Отпускные за февраль выплачены в январе срок перечисления ндфл
Общие сроки перечисления:
- 28-ое число каждого месяца, если выплаты были произведены в период с 1 по 22 число текущего месяца;
- 5-ое число следующего месяца, если выплаты были произведены с 23 по последнее число прошлого месяца.
Таким образом в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2024 года НДФЛ с увольнительных выплат попадет в строку:
- 021 – если его удержание пришлось на период с 1 по 22 апреля;
- 022 – если на период с 23 по 30 апреля;
- 023 – если удержание произошло с 1 по 22 мая;
- 024 – если удержание произошло с 23 по 31 мая;
- 025 – если удержание произошло с 1 по 22 июня;
- 026 – если удержание произошло с 23 по 30 июня.
Общая сумма НДФЛ по всем срокам перечисления отражается в строке 020 нарастающим итогом с начала года.
Пример
Сотрудник уволен 22.04.2024.
Это два промежутка времени:
- с 1-го по 22-е текущего месяца;
- с 23-го по последнее число текущего месяца.
Платить налог с 2024 г. нужно помесячно, не позднее:
- 28 числа — за период с 1-го по 22-е текущего месяца;
- 5-го числа следующего месяца — за период с 23-го по последнее число текущего месяца.
Отсюда и следуют выше обозначенные сроки списания денег для целей уплаты налога. То есть, если НДФЛ удержали с 01.01 по 22.01, то уплатить его должны до 28.01 и др.
Таким образом, начиная с 2024 г. меняются не только сроки, но и принцип уплаты НДФЛ. До сего момента на сроки уплаты влияло то, с каких доходов удерживали данный налог.
А вот уже в 2024 г. многое поменялось, и доминирующее значение приобрела дата его исчисления, удержания.
Отпускные за февраль выплачены в январе срок перечисления ндфл
20.06.2024
2340
–
15660
21.06.2024
13000
87000
–
05.07.2024
Всего:
750000
41000
8400
101738
653592
35670
Итого:
791000
8400
101738
689262
В разделе 1 формы 6-НДФЛ эти данные отразятся так:
- Стр.
Отпускные за февраль выплачены в январе срок перечисления ндфл в 2022 году
В одну группу выделены дивидендные выплаты, в другую — зарплатные. Отпускные вместе с больничными относятся ко второй. Когда общая сумма зарплаты, отпускных, больничных, премий и т. д. в течение налогового периода (года) превысит указанное выше значение, то с суммы превышения налог будет считаться уже по повышенной ставке — 15%.
Пример расчета НДФЛ по прогрессивной ставке 15% представлен в типовой ситуации КонсультантПлюс. Чтобы посмотреть статью, оформите пробный доступ к системе.
Это бесплатно.
При расчете НДФЛ с отпускных бухгалтер предоставит работнику все положенные вычеты:
- стандартные— при наличии на них права и заявления работника;
- социальные и имущественные — также при наличии заявления и налогового уведомления.
Вычеты предоставляются ежемесячно нарастающим итогом с начала года.
Как исчисляется и уплачивается НДФЛ с аванса в 2024 году, рассказано ниже в статье.Подробнее
Итак, дата уплаты налога увязывается с датой удержания, которая зависит напрямую от фактического получения вознаграждения (дохода). Дата выплаты зарплаты признается днем фактического получения вознаграждения (дохода) за проделанную работу. Удерживать НДФЛ компании в 2024 г. необходимо при выплате аванса и зарплаты по результатам месяца.
Таким образом, срок уплаты НДФЛ с аванса в 2024 году един: 28 число месяца.
Фактической датой получения дохода является день выплаты. Соответственно, в этот день и удерживают налог.
И если работнику одновременно выдают и отпускные, и зарплату, то вычет будет предоставлен только один — к общей сумме дохода, а не два — к каждому виду дохода по отдельности.
Напомним, что с 2023 года в связи с изменениями, внесенными в НК РФ законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ, правила исчисления НДФЛ и предоставления вычетов претерпели существенные изменения. Теперь НДФЛ исчисляется и удерживается при каждой выплате, будь то аванс, окончательный расчет, отпускные или зарплата. Вычет тоже предоставляется при выплате, обычно первой в месяце.
Пример:
Иванов Н.
Г. будет отдыхать с 8 июля по 28 июля 2024 года. Бухгалтер начислил ему отпускные 30 000 руб., которые были выданы 4 июля. Работник имеет право на стандартный детский вычет в сумме 1400 руб. При первой в июле выплате денег с Иванова Н. Г. удержали налог 3 718 руб.
НДФЛ до 3 апреля.
Отпускные в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
С отчета за первый квартал 2024 года форму 6-НДФЛ нужно применять новую. Она утверждена приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа ФНС от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@.
Срок сдачи 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года – 25 апреля.
Отчет за первый квартал состоит из двух разделов:
-
Раздел 1 – суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению с начала года, а также сумма налога, возвращенная с начала года;
-
Раздел 2 – обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом.
В разделе 1 обратите внимание на строку 020 – перечисленный НДФЛ за период 01.01.2024 по 31.03.2024. У нее свои «подстроки» 021-026 по срокам перечисления.
Работодатель Николая начисляет взносы за февраль, а платит до 28 марта.
Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:
- дополнительный отпуск чернобыльца;
- отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или который лечится от профессионального заболевания.
Теперь переходим к платежкам.
Как заполнить платежки на оплату НДФЛ и взносов
НДФЛ и взносы по единому тарифу платятся в рамках единого налогового платежа (ЕНП). Их можно перечислить одной платежкой на общую сумму. Можно и разными, если так удобнее для учета. Главное — чтобы к 28-му числу на едином налоговом счете была необходимая сумма.
Поле
Что писать
Платежное поручение №
Это номер платежки, ставим по очереди с другими.
Нужно ли уведомлять ИФНС об исчисленной сумме НДФЛ
При составлении уведомления об исчисленных суммах налогов для последующей подачи в ИФНС нужно указывать исчисленную сумму НДФЛ. Причем, даже тогда, когда представляется 6-НДФЛ. Это важно, поскольку отчетность по данному налогу поступит в налоговую только по завершении квартала. Однако, сотрудники ИФНС должны точно знать, что налоговый агент перечислил на ЕНС деньги именно для НДФЛ.
Напомним: подача такого уведомления (КНД 1110355) — это обязанность каждого работодателя – налогового агента по НДФЛ.
При помощи этого документа ИФНС определяет, куда, какие суммы нужно распределять, как их списывать с ЕНС. Достаточно оформить одно такое уведомление и включить в него суммы всех налогов (в т. ч.
Когда и как платить НДФЛ
Бывают отпускные, а бывает компенсация за неиспользованный отпуск. И то, и другое облагается НДФЛ.
В 2023 году ставка налога в общем случае — 13% для налоговых резидентов РФ и 30% — для нерезидентов. По умолчанию налоговые резиденты — это те, кто прожил в РФ более 183 дней в течение года.
Гражданство при этом значения не имеет. Для тех резидентов, которые зарабатывают более 5 млн руб. в год, сумма превышения облагается повышенным НДФЛ по ставке 15%.
С 2024 года все, кто получает доходы от российских работодателей, как резиденты, так и нерезиденты, будут платить НДФЛ по ставкам 13% или 15% в зависимости от дохода.
Далее в примерах будем использовать наиболее распространенную ставку — 13%.
Налог с отпускных рассчитывается так же, как и с зарплаты:
Когда считать и платить НДФЛ с отпускных — в ст.
Как отразить отпуск в 6-НДФЛ
Чтобы правильно отразить в 6-НДФЛ отпускные, необходимо учесть несколько важных правил, связанных:
- с особенностями налогообложения отпускных;
- нюансами отражения отпускных в 6-НДФЛ.
Отчетность 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года представляют на обновленном бланке, утвержденном приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. Вы можете скачать актуальный бланк, а также образец его заполнения, кликнув по картинке ниже:
6-НДФЛ за 1 квартал 2024 годаСкачать
В типовой ситуации КонсультантПлюс эксперты рассказали о контрольных соотношениях в 6-НДФЛ. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.