Сроки оплаты налогов для ип на усн в 2024 году

Внесенные в налоговое законодательство изменения повлекли за собой и изменение перечисления начисленных сумм налогов в бюджет. С 2024 года уплачивать налоговые суммы нужно в составе ЕНП. Это касается как организаций, так и физических лиц.

Индивидуальные предприниматели также должны перечислять все налоги в рамках ЕНП. Это правило применяется к любому перечислению вне зависимости от выбранного способа пополнения бюджета России.

Что должны сдавать и платить организации и ИП с работниками на УСН

Календарь сдачи отчетности на УСН у организаций и ИП с работниками значительно усложняется. Появляется отчетность за трудящихся, уплата за них НДФЛ и взносов.

ВАЖНО! Налог при УСН «доходы» организациям и ИП с работниками можно уменьшить на уплаченные взносы за работников и подлежащие уплате страховые взносы ИП за себя не более чем на 50%. Для учета взносов ИП за себя и взносов за работников в расходах при УСН «доходы минус расходы» они должны быть уплачены.

Помимо уже упомянутых выше отчетов, в календаре при УСН у организаций и ИП с наемными трудящимися возникают ЕФС-1 и персонифицированные сведения о физлицах.

ЕФС-1 — сложный отчет, который информирует СФР о приеме и увольнении, стаже и об особенностях условий работы трудящихся с целью назначения пенсии, соответствующей законодательным нормам. Кроме того, в ЕФС-1 входит раздел 2, в котором работодатель отчитывается о выплатах физлицам и начисленных страховых взносах на травматизм.

Подробнее о разделе 2 отчета ЕФС-1 читайте в нашемматериале.

Информацию о подразделе 1.1 ЕФС-1 мы вносить в налоговый календарь при УСН не будем, так как:

• подавать раздел надо только при наличии кадрового мероприятия, то есть далеко не всегда (срок сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за кадровым мероприятием);
• при приеме на работу и увольнении, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору, этот отчет подают не позднее следующего дня, то есть назвать единый срок подачи подраздела 1.1 невозможно.

Аналогичным образом поступим с подразделом 1.3 и подразделом 2 формуляра, так как это специфические сведения, которые представляют далеко не все страхователи.

Все нюансы применения и расчета УСН можно найти в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.

Посмотрите календарь бухгалтера ООО на УСН (или же ИП с работниками):

Месяц

Принимающая инстанция

Отчеты и платежи

Крайний срок сдачи (оплаты)

Январь

СФР

Уплата взносов на травматизм за декабрь 2023 года

15.01.2024

Раздел 2 формы ЕФС-1 за 4-й квартал 2023 года

25.01.2024

Подраздел 1.2 формы ЕФС-1 за 2023 год

ИФНС

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января

Расчет по страховым взносам за 2023 год

Персонифицированные сведения о физлицах за декабрь 2023 года

Уплата страховых взносов за сотрудников за декабрь 2023 года

29.01.2024 (перенос с воскресенья, 28.01.2024)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января

Февраль

ИФНС

Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 января по 31 января

05.02.2024 (перенос с субботы, 03.02.2024)

Уплата НДФЛ, удержанного с 23 января по 31 января

05.02.2024

СФР

Уплата взносов на травматизм за январь

15.02.2024

ИФНС

6-НДФЛ за 2023 год, включая сведения о доходах физлиц

26.02.2024 (перенос с воскресенья, 25.02.2024)

Персонифицированные сведения о физлицах за январь

Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 1 февраля по 22 февраля

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2023 год

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2023 год

28.02.2024

Уплата страховых взносов за январь

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 февраля по 22 февраля

Март

ИФНС

Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 29 февраля

04.03.2024 (перенос с воскресенья, 03.03.2024)

Уплата НДФЛ, удержанного с 23 февраля по 29 февраля

05.03.2024

СФР

Уплата взносов на травматизм за февраль

15.03.2024

ИФНС

Декларация по УСН за 2023 год для организаций

25.03.2024

Персонифицированные сведения о физлицах за февраль

Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 1 марта по 22 марта

Уплата организациями налога по УСН за 2023 год

28.03.2024

Уплата страховых взносов за февраль 2024 года

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 марта по 22 марта

Бухотчетность за 2023 год для юрлиц

01.04.2024 (перенос с воскресенья, 31.03.2024)

Апрель

ИФНС

Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 марта по 31 марта

03.04.2024

Уплата НДФЛ, удержанного с 23 марта по 31 марта

05.04.2024

СФР

Уплата взносов на травматизм за март

15.04.2024

Подтверждение вида осуществляемой деятельности — для организаций (ИП не подают)

Раздел 2 ЕФС-1 за 1-й квартал 2024 года

25.04.2024

ИФНС

Расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2024 года

6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года

Персонифицированные сведения о физлицах за март

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 апреля по 22 апреля

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1-й квартал 2024 года

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1-й квартал 2024 года

Декларация по УСН за 2023 год для ИП

Уплата ИП налога по УСН за 2023 год

29.04.2024 (перенос с воскресенья, 28.04.2024)

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1-й квартал 2024 года

Уплата аванса по УСН за 1-й квартал 2024 года

Уплата страховых взносов за март 2024 года

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 апреля по 22 апреля

Май

ИФНС

Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 30 апреля

03.05.2024

Уплата НДФЛ, удержанного с 23 апреля по 30 апреля

06.05.2024

СФР

Уплата взносов на травматизм за апрель 2024 года

15.05.2024

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за апрель

27.05.2023 (перенос с субботы, 25.05.2024)

Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 1 мая по 22 мая

Уплата страховых взносов за апрель 2024 года

28.05.2024

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 мая по 22 мая

Июнь

ИФНС

Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 мая по 31 мая

03.06.2024

Уплата НДФЛ, удержанного с 23 мая по 31 мая

05.06.2024

СФР

Уплата взносов на травматизм за май 2024 года

17.06.2024 (перенос с субботы, 15.06.2024)

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за май

25.06.2024

Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 1 июня по 22 июня

Уплата страховых взносов за май 2024 года

28.06.2024

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 июня по 22 июня

Июль

ИФНС

Уплата ИП страховых взносов за 2023 год с дохода свыше 300 000 рублей

01.07.2024

Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 июня по 30 июня

03.07.2024

Уплата НДФЛ, удержанного с 23 июня по 30 июня

05.07.2024

СФР

Уплата взносов на травматизм за июнь 2024 года

15.07.2024

Раздел 2 ЕФС-1 за 2-й квартал 2024 года

25.07.2024

ИФНС

Расчет по страховым взносам за 2-й квартал 2024 года

6-НДФЛ за 2-й квартал 2024 года

Персонифицированные сведения о физлицах за июнь

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 июля по 22 июля

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2-й квартал 2024 года

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2-й квартал 2024 года

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2-й квартал 2024 года

29.07.2024 (перенос с воскресенья, 28.07.2024)

Уплата аванса по УСН за 2-й квартал 2024 года

Уплата страховых взносов за июнь 2024 года

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 июля по 22 июля

Август

ИФНС

Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 июля по 31 июля

05.08.2024 (перенос с субботы, 03.08.2024)

Уплата НДФЛ, удержанного с 23 июля по 31 июля

05.08.2024

СФР

Уплата взносов на травматизм за июль 2024 года

15.08.2024

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за июль

26.08.2024 (перенос с воскресенья, 25.08.2024)

Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 1 августа по 22 августа

Уплата страховых взносов за июль 2024 года

28.08.2024

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 августа по 22 августа

Сентябрь

ИФНС

Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 августа по 31 августа

03.09.2024

Уплата НДФЛ, удержанного с 23 августа по 31 августа

05.09.2024

СФР

Уплата взносов на травматизм за август 2024 года

16.09.2024 (перенос с воскресенья, 15.09.2024)

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за август

25.09.2024

Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 1 сентября по 22 сентября

Уплата страховых взносов за август 2024 года

30.09.2024 (перенос с субботы, 28.09.2024)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 сентября по 22 сентября

Октябрь

ИФНС

Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 30 сентября

03.10.2024

Уплата НДФЛ, удержанного с 23 сентября по 30 сентября

07.10.2024 (перенос с субботы, 05.10.2024)

СФР

Уплата взносов на травматизм за сентябрь 2024 года

15.10.2024

Раздел 2 ЕФС-1 за 3-й квартал 2024 года

25.10.2024

ИФНС

Расчет по страховым взносам за 3-й квартал 2024 года

6-НДФЛ за 3-й квартал 2024 года

Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 октября по 22 октября

Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3-й квартал 2024 года

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3-й квартал 2024 года

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3-й квартал 2024 года

28.10.2024

Уплата аванса по УСН за 3-й квартал 2024 года

Уплата страховых взносов за сентябрь 2024 года

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 октября по 22 октября

Ноябрь

ИФНС

Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 октября по 31 октября

05.11.2024 (перенос на ближайший рабочий день после праздничного дня с 03.11.2024)

Уплата НДФЛ, удержанного с 23 октября по 31 октября

05.11.2024

СФР

Уплата взносов на травматизм за октябрь 2024 года

15.11.2024

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь

25.11.2024

Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 1 ноября по 22 ноября

Уплата страховых взносов за октябрь 2024 года

28.11.2024

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 ноября по 22 ноября

Декабрь

ИФНС

Уплата имущественных налогов за 2023 год ИП

02.12.2024

Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 30 ноября

03.12.2024

Уплата НДФЛ, удержанного с 23 ноября по 30 ноября

05.12.2024

СФР

Уплата взносов на травматизм за ноябрь 2024 года

16.12.2024 (перенос с воскресенья 15.12.2024)

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь

25.12.2024

Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 1 декабря по 22 декабря

Уплата страховых взносов за ноябрь 2024 года

28.12.2024

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 декабря по 22 декабря

Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 декабря по 31 декабря

28.12.2024 (перенос с выходного, 31.12.2024)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря

Уплата фиксированных взносов ИП за себя за 2024 год

Первый рабочий день 2025 года, так как 31.12.2024 — выходной

Срок уплаты налога при УСН в 2024 году

Срок уплаты налога при УСН по итогам года зависит от того, кто именно является плательщиком налога – организация или ИП. А вот сроки авансов по налогу при УСН едины для всех упрощенцев.

Сроки уплаты налогов ИП в 2024 году

В 2023 году для всех налогов были утверждены несколько дат перечисления сумм. Сроки уплаты налогов ИП в 2024 году сделали таким же, как и у организаций. В большинстве случаев налоги и сборы нужно уплачивать до 28-го числа месяца, следующего за расчетным периодом.

Так, для уплаты налога УСН для ИП в 2024 году утверждены следующие даты:

• за 1 квартал – не позднее 28.04.2024;
• за полугодие – не позднее 28.07.2024;
• за 9 месяцев – не позднее 28.10.2024.

Перечислить УСН за 2024 год ИП нужно будет до 28.04.2025 года.

Однако, с 2024 года по части НДФЛ введен иной срок уплаты. Так, начисленный:

• с 23 по 28 (29, 30, 31) число текущего месяца — налог уплачивается до 5-го числа следующего месяца;
• с 23 по 31 декабря 2024 года — НДФЛ подлежит уплате в бюджет до последнего рабочего дня текущего года (до 28 декабря 2024 года).

Кроме того, иной срок уплаты установлен и по фиксированным взносам ИП (за себя). Так:

• до 31 декабря 2024 года — уплачивается фиксированный взнос (49 500 руб.);
• до 1 июля 2025 года — подлежит уплате взнос в размере 1% с суммы дохода ИП за 2024 год, превышающей 300 000 руб. Причем, такой взнос может быть равен не более 277 571 руб.

Что такое УСН-налог и как его платят

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

• юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом или импортирует товары);

ВАЖНО! С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС при превышении доходов определенных лимитов. Подробнее о новшествах мы писали в статье “УСН с 2025 года: изменения для упрощенцев” и “Новые правила по налогам 2025 года – первые разъяснения чиновников”.

• ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (также за исключением налоговых агентов и импорта).

Обо всех налоговых изменениях 2025 года читайте в статье.

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Сроки подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа различны, и для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

С 2023 года авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 28-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

• за 1-й квартал — до 28 апреля;
• за полугодие — до 28 июля;
• за 9 месяцев — до 28 октября.

С 2023 года срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

• срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 28 марта следующего за отчетным года;
• ИП платят налог до 28 апреля года, наступающего за отчетным.

О налоговых изменениях 2025 года для ИП читайте в материале.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН – доходы 2024 – 2025 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2024 – 2025 для уплаты налога на УСН – доходы минус расходы.

Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Когда платить УСН и сдавать декларацию организациям не работающим

Если вы в течение года не работали и доходов по УСН не было, то платить налог не нужно, т.к. отсутствует налогооблагаемая база. Декларацию по УСН сдавайте с нулевыми показателями в установленные законом сроки.

За несдачу нулевого отчета налгоплательщика ждет штраф в размере 1 тыс. руб. За опоздание с ненулевым отчетом, штраф составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс.руб.

Если по декларации будет задекларирована сумма налога к уплате, но деньги своевременно в бюджет не поступят, из-за чего образуется отрицательное сальдо ЕНС, налогоплательщику начислят пени за каждый день наличия отрицательного сальдо из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

О том, как начисляют пени на отрицательное сальдо, мы рассказали в статье.

С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога (наличием отрицательного сальдо ЕНС) до 30 дней пени начали считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет производился от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150). Но в 2022 г. законодатели ввели послабление и до 31.12.2024 г. расчет пеней с любым сроком просрочки осуществляется исходя из 1\300 ставки рефинансирования.

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис«Калькулятор пеней».

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в виде штрафа размером 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%

Применение системы налогообложения УСН доходы 6% (это ее основная ставка, которая в регионах может снижаться до 1%) требует от налогоплательщиков соответствия ряду ограничений (ст. 346.12 НК РФ):

• число работников — не более 130;
• осуществление деятельности, не попадающей в перечень ее видов, делающих использование УСН невозможным;
• остаточная стоимость ОС — не больше 200 млн руб. (до 2025 года – 150 млн руб.);
• доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
• отсутствие у юрлица филиалов;
• общий объем доходов за весь год — не выше 200 млн руб. с учетом индексации, то есть не больше 251,4 млн руб. в 2023 году и не больше 265,80 млн руб. — в 2024 году (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а если речь идет о переходе на УСН с 2025 года — не больше 337,5 млн руб. за 9 месяцев 2024 года с учетом коэффициента-дефлятора (для перехода на УСН с 2024 года этот лимит был равен — 149,5 млн руб.)

ВАЖНО! С 2025 года отменяются повышенные ставки УСН 20% и 8% и увеличивается допустимый лимит применения УСН до 450 млн руб. Подробнее о новых лимитах читайте в статье.

Подробнее о применении установленных лимитов читайте в статье«Ограничения по выручке при УСН в 2024 – 2025 годах».

Что делать, если доходы УСН превысили лимит? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в готовое решение. Это бесплатно.

Условия для начала применения УСН «доходы» 6% достаточно просты. При соответствии вышеуказанным критериям достаточно сообщить в налоговую о переходе на упрощенную систему УСН «доходы». Перейти на УСН или сменить объект налогообложения с “доходы минус расходы” на “доходы” можно только с начала календарного года в общем случае.

ВАЖНО! При утере права на применение УСН вновь перейти на эту систему налогообложения можно только через год. Для переходного периода приняты новые нормы: при утере права на применение УСН в 2024 году вновь перейти на УСН можно с 2025 года (а не с 2026 года, как было ранее).

При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.

Сумма начисленного от полученного дохода налога может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов. Однако если у упрощенца есть наемные работники, таким способом можно уменьшить налог не более чем в 2 раза (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Все подробности, связанные с уменьшением налога на страховые взносы при УСН «доходы» 6%, рассмотрены в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, оформите бесплатно пробный доступ и переходите к разъяснениям.

Как получить и заполнить налоговую декларацию

Для заполнения налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) ИП в 2024 году необходимо выполнить несколько шагов.

1. Подготовьте необходимые документы. Для заполнения налоговой декларации по УСН вам понадобятся следующие документы: — паспорт и ИНН; — информация о доходах и расходах за отчетный период (например, выписки из банковских счетов, кассовые отчеты и т.д.); — документы, подтверждающие право на льготы и освобождения;

2. Получите налоговую декларацию. Налоговую декларацию ИП по УСН можно получить в налоговой инспекции, а также скачать с официального сайта налоговой службы. Заполненную декларацию можно подать как лично, так и через интернет.

3. Заполните налоговую декларацию. В декларации указываются данные о вашей деятельности, доходах и расходах за отчетный период, а также налоговая база и сумма налога к уплате. Заполните все необходимые графы декларации и проверьте правильность указанных данных.

4. Подайте налоговую декларацию. После заполнения налоговой декларации, подайте ее в налоговую инспекцию. Вы можете сдать декларацию лично, с использованием портала госуслуг или с помощью электронных сервисов налоговой службы. При подаче декларации не забудьте получить подтверждение о ее поступлении.

Следуя указанным шагам, вы сможете получить и заполнить налоговую декларацию по УСН ИП в 2024 году. В случае возникновения вопросов или трудностей, вы можете обратиться в налоговую инспекцию или консультантам, специализирующимся на налоговом законодательстве.

УСН 15% или упрощенка 6% — что выбрать?

Только что зарегистрированным налогоплательщикам всегда довольно трудно сориентироваться, что выгоднее — упрощенка 6% или 15%? В большинстве случаев выбор объекта налогообложения продиктован тем, какие обороты будут у упрощенца и какими видами деятельности он планирует заниматься.

Если доля затрат по деятельности на УСН значительна, выгоднее выбирать объект «доходы минус расходы» со ставкой 15%, в противном случае разумнее уплачивать налог с доходов по ставке 6%.

Какой объект «доходы» или «доходы минус расходы» выгоднее при УСН, см. в этой статье.

Также немаловажным является место ведения бизнеса, ведь многие субъекты РФ устанавливают льготные условия для упрощенцев, снижая налог для определенных категорий налогоплательщиков (либо для конкретных видов деятельности).

О плюсах и минусах УСН детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Путеводитель по УСН, чтобы узнать все нюансы упрощенки.

Чем грозит несвоевременная уплата налогов/взносов

Просрочка уплаты налогов и взносов может привести к тому, что плательщику будут начислены пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Рассчитать сумму пеней можно при помощи нашего Калькулятора.

Срок уплаты взносов на травматизм в СФР в 2024 году

ФАЙЛЫАрхив сроков уплаты налогов и взносов по годам: 2024, 2023, 2022, 2021, 2020

В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов варьируют в зависимости от их вида. Соответственно, любое изменение в сроках возможно только при условии внесения в Налоговый кодекс соответствующих изменений.

Это означает, что сроки определяются исключительно на законодательном уровне и не могут быть изменены никакими подзаконными нормативными актами, в том числе и профильными.

Нарушение установленных законом сроков, в силу положений ч.2 ст. 57 НК РФ, влечет за собой начисление пени.

Основные требования к реквизитам

Для правильной оплаты налогов ИП на УСН в 2024 году необходимо указывать корректные реквизиты. Основные требования к реквизитам заключаются в следующем:

1. Корректность указания наименования юридического лица или фамилии и имени индивидуального предпринимателя

Наименование должно быть указано без ошибок и в точном соответствии с данными, зарегистрированными в налоговой службе. Если ИП использует фирменное наименование, оно также должно быть указано.

2. Правильность указания ИНН и КПП

ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика) и КПП (Код причины постановки на учет) – это основные идентификационные номера юридического лица или физического лица в налоговой системе. Они должны быть указаны без ошибок и соответствовать действительным данным.

3. Полнота и правильность указания банковских реквизитов

В реквизитах должны быть указаны данные о банке, в котором открыт расчетный счет, а также сам расчетный счет и корреспондентский счет. Все реквизиты должны быть правильно и полностью указаны, чтобы избежать возможности ошибок при переводе налоговых платежей.

Соблюдение требований к реквизитам позволит избежать проблем при оплате налогов ИП на УСН в 2024 году и обеспечит правильную их регистрацию в налоговой системе.

Платежи по УСН в 2024-2025 годах

В 2024 году плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

• до 28.03.2024 — организации вносят итоговый платеж за 2023 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных ранее авансовых платежей;
• до 02.05.2024 (перенос с выходного 28 апреля) — годовой налог – 2023 уплачивают ИП;
• также до 02.05.2024 — организации и ИП перечисляют аванс за 1 квартал 2024 года;
• до 29.07.2024 — срок уплаты аванса за 2 квартал;
• до 28.10.2024 — аванса за 3 квартал.

Налог за 2024 год юрлица заплатят до 28.03.2025, ИП — 28.04.2025.

ВАЖНО! С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС. Подробнее о новшествах мы писали в статье. Кроме того, скорректированы лимиты применения УСН. О новых лимитах читайте здесь.

В 2025 году следующий график уплаты УСН:

• до 28.04.2025 — организации и ИП перечисляют аванс за 1 квартал 2025 года;
• до 28.07.2025 — срок уплаты аванса за 2 квартал;
• до 28.10.2025 — аванса за 3 квартал;
• до 30.03.2026 — годовой платеж за 2025 год организаций;
• до 28.04.2026 — годовой платеж за 2025 год ИП.

ВАЖНО! КонсультантПлюс предупреждает

Что будет за неуплату налога и авансовых платежей на УСН Последствия неуплаты разные в зависимости от того, что вы не заплатили – авансовый платеж или налог. 5.1. Что будет за неуплату авансовых платежей на УСН Неуплата авансовых платежей в срок может привести к образованию отрицательного сальдо ЕНС. Тогда… О последствиях читайте в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.

Каковы же реквизиты для уплаты УСН в 2024 – 2025 годах? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.

Срок уплаты страховых взносов в 2024 году

Сроки уплаты страховых взносов зависят от того, куда они уплачиваются – в ИФНС или в СФР. А для ИП также имеет значение, уплачивает ли он взносы с выплат работникам или же за себя.

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

• НДФЛ. За 2023 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2024 года. Авансовые платежи за 2024 год уплачиваются 3 платежами в следующие сроки: до 25 апреля 2024 года за 1-й квартал, до 25 июля 2024 года за полугодие, до 25 октября 2024 года за 9 месяцев. ПО итоговому платежу уведомление подавать не нужно, поскольку платеж производиться после сдачи декларации, а по авансам уведомление сдается до 25 числа соответствующего месяца
• НДС платится ежемесячно до 28-го числа без представления уведомления.
• Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2023 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (2 декабря 2024 года), на основании налогового уведомления, поступившего из ИФНС.

УСН: сроки сдачи отчетности в 2024 г. для ИП на УСН без работников

В общем случаем эти ИП в 2024 г. должны подать декларацию по УСН за 2023 г. Сделать это нужно не позднее 25.04.2024.

Кроме того, таким ИП нужно подать уведомление об исчисленных суммах авансов по налогу при УСН:

– не позднее 25.04.2024 – за I квартал 2024 г.;

– не позднее 25.07.2024 – за полугодие 2024 г.;

– не позднее 25.10.2024 – за 9 месяцев 2024 г.

Подсказки по заполнению уведомления вы найдете в нашем сервисе.

Срок уплаты НДФЛ с выплат работникам в 2024 году

Прежде чем мы приведем сроки уплаты НДФЛ в 2024 г., хотелось бы сказать несколько слов о сроке уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты 2023 г.

Если раньше существовала некоторая неразбериха со сроком уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в конце декабря, то с введением с 2023 г. новых сроков уплаты неясностей быть не должно.

Напомним, что НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23 по 31 декабря, необходимо перечислить в бюджет не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, НДФЛ с зарплаты за декабрь 2023 г., выплаченной в конце 2023 г., нужно перечислить в бюджет не позднее 29.12.2023.

Теперь перейдем непосредственно к срокам уплаты НДФЛ в 2024 г., которые, как мы уже отметили ранее, изменились.

За какой период уплачиваетсяКрайний срок уплатыНДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2024 по 22.01.202429.01.2024 (28 января – воскресенье)НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.01.2024 по 31.01.202405.02.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.02.2024 по 22.02.202428.02.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.02.2024 по 29.02.202405.03.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.03.2024 по 22.03.202428.03.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.03.2024 по 31.03.202405.04.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.04.2024 по 22.04.202402.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни за счет правительственных переносов, 1 мая – нерабочий праздничный день)НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.04.2024 по 30.04.202406.05.2024 (5 мая – воскресенье)НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.05.2024 по 22.05.202428.05.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.05.2024 по 31.05.202405.06.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.06.2024 по 22.06.202428.06.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.06.2024 по 30.06.202405.07.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.07.2024 по 22.07.202429.07.2024 (28 июля – воскресенье)НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.07.2024 по 31.07.202405.08.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.08.2024 по 22.08.202428.08.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.08.2024 по 31.08.202405.09.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.09.2024 по 22.09.202430.09.2024 (28 сентября – суббота)НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.09.2024 по 30.09.202407.10.2024 (5 октября – суббота)НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.10.2024 по 22.10.202428.10.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.10.2024 по 31.10.202405.11.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.11.2024 по 22.11.202428.11.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.11.2024 по 30.11.202405.12.2024НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.12.2024 по 22.12.202428.12.2024 (рабочая суббота)НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.12.2024 по 31.12.202428.12.2024 (эта рабочая суббота является последним рабочим днем 2024 г.)

Статистическая отчетность для организаций и ИП в 2024 г.

У каждой организации и каждого ИП свой набор обязательной статотчетности. Этот набор зависит от разных факторов, например, от вида осуществляемой деятельности, от численности работников и т.д.

Понять, какую статотчетность нужно сдавать конкретно вашей организации (ИП), можно, воспользовавшись специальным сервисом Росстата.

Как рассчитать налог по УСН (аванс) за 1 квартал 2024: формула расчета

Рассчитывайте аванс по УСН на основании данных книги учета доходов и расходов (КУДиР). С 1 января 2024 — новая форма книги. Что поменялось в регистре, какие разделы заполнять на конкретном объекте налогообложения — рассказывали здесь.

Расчет налога зависит от объекта налогообложения.

На объекте «Доходы»

Если доходов в 1 квартале не было, аванс к уплате равен нулю. При наличии доходов считайте аванс к уплате так: (Доходы x Ставка) − Вычет.

Вычет обычно формируют страховые взносы. Какие суммы можно взять к вычету, рассказали в следующем разделе статьи.

Аванс до уменьшения его на вычет называется «аванс исчисленный».

ИП без работников могут уменьшать исчисленный аванс на сумму вычета без ограничений, вплоть до нуля (при наличии вычета). ИП с работниками и компании могут уменьшать исчисленный аванс максимум наполовину (при наличии вычета).

На объекте «Доходы минус расходы»

Если доходов в 1 квартале не было или их превысили расходы, аванс к уплате равен нулю. Иначе считайте аванс к уплате так: (Доходы − Расходы) x Ставка.

В состав расходов можно включить страховые взносы. Какие именно суммы, рассказали далее.

Не учитывайте в составе расходов за квартал прошлогодние убытки. Учитывать убытки можно только при расчете налога за год.