Не выдача чека покупателю

Обязательные реквизиты КЧ содержатся в ст. 4.7 54-ФЗ. К ним относятся:

• наименование «Кассовый чек»;
• № смены;
• дата, время и место осуществления расчета (адрес помещения, наименование и номер транспортного средства, адрес сайта);
• наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
• ИНН пользователя ККТ;
• система налогообложения;
• признак расчета: приход, возврат, расход;
• наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена, стоимость;
• ставка НДС;
• форма расчета: наличная, безналичная;
• сумма наличными или безналичными;
• должность и Ф.И.О. лица, принявшего деньги и оформившего кассовый чек;
• регистрационный номер ККТ;
• заводской номер модели фискального накопителя;
• фискальный признак документа;
• адрес сайта, на котором осуществляется проверка чека;
• адрес электронной почты отправителя;
• номер чека;
• фискальный признак сообщения;
• QR-код.

По теме: как расшифровать аббревиатуры в чеках

Если кассовый чек выдает платежный агент или субагент, то он обязан указать:

• размер вознаграждения;
• контактные данные свои, поставщика и оператора ОФД.

Если документ выдается банковским платежным агентом или субагентом, то дополнительно указывается такая информация:

• наименование операции;
• наименование, ИНН и место нахождения оператора по переводу денежных средств.

Осуществление расчетов между ООО и ИП дополнительно сопровождается обязательной информацией:

• покупатель (наименование организации, Ф.И.О. ИП);
• ИНН покупателя;
• страна-производитель товара (если продается товар);
• сумма акциза (при наличии);
• регистрационный номер таможенной декларации (при наличии).

Если оформляется выигрыш физлица, то необходимо указать паспортные данные получателя.

Дело 2. Терминал не выдает чеки — штраф 10 000 руб.

В продуктовом магазине «Малина» покупатель пополнил счет мобильного телефона на 100 руб. через платежный терминал и не получил кассовый чек. Об этом узнала налоговая и назначила владелице магазина штраф 10 тыс. руб.

Судебное дело

Требования к реквизитам в чеке — ст. 4.7 закона 54-ФЗ

Как должно быть. Платежный терминал нужно оборудовать кассой, которая зарегистрирована на владельца терминала.

Владелица магазина из судебного дела получила штраф, потому что она же была владелицей терминала. Если бы она сдавала два квадратных метра в углу магазина под терминал ИП Рыбакову, налоговая оштрафовала бы ИП Рыбакова.

Как оспорить или уменьшить размер суммы взыскания?

Штрафа за непробитый чек (неприменение ККТ) легко избежать. Правда сделать это можно, только если налоговой орган не узнал о правонарушении первым. Также предприниматель должен быть готов исправиться.

1. В случае получения штрафа за неиспользование ККТ нужно сделать чек коррекции, отдельный по каждой операции, совершенной без применения ККТ. Это от предпринимателей требует п.4 ст.4.3 N 54-ФЗ.
2. Следующим действием необходимо направить в налоговый орган заявление о совершенном правонарушении, в котором указываются причины невыдачи чеков, сумма и реквизиты коррекционного чека. Согласно пп.7 п.1 и 2, пп.11 п.9 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@ это необходимо успеть сделать в трехдневный срок.

Чек и копия чека: как их получить

Рассмотрим ситуацию: покупатель купил канцтовары для офиса, но потерял кассовый чек. Для отчета покупатель просит выдать дубликат. Обязан ли продавец выполнить просьбу покупателя?

На сайте ФНС есть раздел «Часто задаваемые вопросы». В нем неоднократно дано объяснению по поводу действий в данной ситуации: продавец не обязан выдавать копию чека, но клиент может получить электронную версию. Для того чтобы сделать это, необходимо:

• Найти чек в личном кабинете ОФД и направить на электронную почту покупателя.
• Найти чек во внутренних сервисах и сообщать клиенту реквизиты, с помощью которых он самостоятельно отыщет чек в приложении ФНС. Необходимые реквизиты: дата, время, сумма, номер ФН и фискального документа, фискальный признак.

Таким образом, в обязанности продавца не входит выдача копии чека, и его отказ при утере покупателем оригинала не считается правонарушением.

Дело 4. Неправильные бланки строгой отчетности вместо чеков — штраф 109 203 руб.

ООО «Бизнес-класс» при оплате услуг выдавало клиентам бланки строгой отчетности вместо чеков. Но бланки были оформлены неправильно: серия была прописана от руки, а не отпечатана в типографии. Налоговая назначила компании штраф 218 467 руб.

Компания обратилась в суд с просьбой отменить штраф: бланки строгой отчетности выдавались, а требования к серии бланков не прописаны в законе.

Суд решил, что бланки компании не были бланками строгой отчетности, потому что не содержали серию и имя того, кто их выдавал. Но суд учел, что компания включала в налоговую базу все свои доходы, и снизил штраф до 109 233 руб.

Судебное дело

Кому не нужны кассы — ст. 2 закона 54-ФЗ

Как должно быть. Раньше можно было вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности. Но с 1 июля 2019 года все, кто так делал, обязаны поставить кассу и пробивать чеки. Исключений три:

• распространители билетов на концерты, фестивали, мероприятия (они могут и дальше выдавать бланки строгой отчетности);
• те, у кого отсрочка по установке касс;
• те, про кого в законе написано, что касса им не нужна.

Кто не обязан выдавать кассовый чек

Освобождены от обязанности выдавать КЧ организации и ИП:

1. Если продают:
   • газеты, журналы;
   • ценные бумаги;
   • питание в образовательных учреждениях;
   • на розничных рынках, ярмарках и выставках;
   • разносным способом;
   • мороженое в киосках;
   • разливные безалкогольные напитки, молоко и питьевую воду;
   • из автоцистерн квас, молоко, растительное масло, живую рыбу, керосин;
   • вразвал овощи в сезон сбора урожая;
   • бахилы в розницу;
   • изделия народных художественных промыслов, при условии, что сами их изготовили.
2. Если занимаются:
   • приемом стеклопосуды и утильсырья;
   • ремонтом обуви;
   • изготовлением и ремонтом металлической галантереи и ключей;
   • уходом за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
   • вспашкой огородов и распилкой дров;
   • ноской багажа на вокзалах и в портах.

Выдача кассового чека не является обязательной:

• ИП при сдаче собственных помещений в аренду;
• бизнесменами, осуществляющими торговлю в труднодоступных местностях, указанных в специальном перечне;
• аптеками, расположенными в фельдшерских пунктах сельской местности;
• при религиозных обрядах и церемониях, при торговле предметами религиозного назначения;
• банками;
• товариществами собственников недвижимости;
• образовательными организациями на образовательные услуги;
• физкультурно-спортивными, культурными организациями на соответствующие услуги.

Для информации: штрафы за несвоевременно пробитый чек

Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@

Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ

Штраф за несвоевременную выдачу чека

В соответствии с Административным кодексом нарушение законодательства о применении ККТ, к которому относится и несвоевременное представление документа, приведет к наложению штрафа на продавца (ст. 14.5 КоАП РФ).

Несвоевременная выдача покупателю кассового чека (в любой форме) по его требованию является административным правонарушением (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ), за которое к ответственности привлекаются как должностное, так и юридическое лицо. В этой ситуации чек пробит, но покупателю не выдан.

Наказание предусмотрено такое:

• для должностного лица — предупреждение или штраф в размере от 2000 руб.;
• для организации — предупреждение или штраф в размере 10 000 руб.

Как правило, сначала следует предупреждение, а в следующий раз — штраф.

Возможна и такая ситуация, когда налогоплательщик совершает более грубое нарушение требований Закона о ККТ — непробитие чека, за которое штрафные санкции значительно больше. Обнаруживается это при проверке налоговыми органами или по заявлению недовольного покупателя. В этом случае нарушитель понесет наказание в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в виде штрафа в размере:

• должностное лицо — 25–50 % от не пробитой по кассе выручки (и не менее 10 000 руб.);
• юридическое лицо — 75–100 % (и не менее 30 000 руб.).

Если обнаружится повторное нарушение и сумма непробитой выручки составит 1 млн и более, то применят такие меры, как дисквалификация на срок от 1 до 2 лет — для должностного лица, приостановление деятельности на срок до 90 суток — для юридического лица (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

При этом если административное наказание (штраф) назначено, то продавец не освобождается от исполнения обязанности, за неосуществление которой он был наказан (ч. 4 ст. 4.1 КоАП РФ).

Также отметим, что если продавец добровольно исполнит свою обязанность, затем в течение трех рабочих дней до вынесения постановления по делу об административном правонарушении в добровольном порядке подаст заявление о допущенном нарушении, то штрафа не будет (п. 16 Приложения к Приказу ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-20/673@). Такое заявление подается через личный кабинет контрольно-кассовой техники.

Подробнее: какая ответственность грозит за нарушение кассовой дисциплины

Как получить дубликат чека в магазине в случае утери

Закон не обязывает пользователей ККТ выдавать копии кассовых чеков, если они в момент расчета выдали покупателю (клиенту) бумажный кассовый чек (направили электронный чек или показали QR-код в предусмотренных законом случаях).

Логично, что отсутствует какая-либо ответственность для юридических лиц и ИП за отказ выдачи покупателю (клиенту) дубликата (копии) кассового чека, которого они потеряли (утратили).

Получить дубликат чека в магазине, в случае его утери, можно только по доброй воле продавца. Для этого следует сообщить ему максимально подробную информацию для поиска такого чека: дату, время, сумму покупки и т.д.

Такие разъяснения дают эксперты ФНС в разделе часто задаваемых вопросов налогоплательщиков на официальном сайте Налоговой службы России (ССЫЛКА).

Согласно п. 1 статьи 4 закона 54-ФЗ кассовая техника должна уметь «искать» чеки, записанные в фискальном накопителе, по их номеру, а также выводить их на печать и (или) передавать их в электронной форме. Правда, данное требование к ККТ не касается аппаратов, которые участвуют в Интернет-расчетах с применением электронных средств платежа.

Кроме того, продавец может запросить восстановление чека у ОФД – у оператора фискальных данных, с которым у него заключено соглашение на обслуживание. У оператора ОФД на основании п. 2 статьи 4.5 закона о ККТ есть обязанность по обработке и записи поступающих к нему фискальных данных. Причем запись этих данных, включая сведения о фискальных документах, должна проходить без их коррекции. И хранить всю эту информацию операторы обязаны на протяжении 5 лет со дня ее записи. Таким образом, в течение 5 лет у оператора ОФД можно запросить кассовый чек, оформленный в какой-то определенный день. Но сделать запрос проще всего именно продавцу.

На эти две вышеуказанные возможности ссылается и налоговая служба в своем письме №АБ-4-20/9398@ от 08.06.2020 (ССЫЛКА).

Видео — получение копии кассового чека:

Кто и в каких случаях оформляет кассовый чек

Обязанность по передаче документа возложена на все организации и ИП при исполнении расчетных действий. Перечень лиц и случаи, когда кассовый документ не выдается, приведены в ст. 2 ФЗ № 54.

Расчетом признается получение (выдача) наличности и оплата при эксплуатации электронных платежных средств в случаях:

• ее внесения за товары, работы, услуги, лотерейные билеты;
• совершения ставок;
• выдачи выигрыша в азартных играх, лотереях;
• обмена знаков игорного заведения на денежную наличность и наоборот;
• принятия денег банковскими платежными агентами и субагентами.

Продавец обязан оформить и передать КЧ клиенту на бумаге или в электронном виде, отправив его на номер телефона или электронную почту, указанные покупателем. Отправка документа в электронном виде является правом продавца и зависит от его технических возможностей.

Подробнее: как отправить чек на электронную почту

При интернет-покупках КЧ передается покупателю в электронном виде, обязанность печатать бумажный вариант отсутствует.

Каждый этап приема налички (предоплата, аванс, зачет) сопровождается формированием КЧ.

Когда продавец вправе не предоставлять чек покупателю

Как правило, розничная продажа должна подтверждаться выдачей кассового документа потребителю. Но это является обязанностью не во всех случаях. Так, если чек не предоставлен продавцом при продаже, это не будет являться нарушением в следующих случаях:

• нет ККТ на законных основаниях;
• покупатель не просил выдать ему документ, подтверждающий оплату.

Поломка кассового аппарата или отсутствие ленты в нем, а также другие схожие причины не освобождают продавца от исполнения обязательств. Так, если аппарат сломался, то кассир не может совершать продажу, пока не будет починена или заменена техника. Если вам продали товар, а касса при этом не работала, вы имеете право подать жалобу.

Пример

Налоговая осуществила плановую выездную проверку в букмекерской конторе. По итогам выяснилось, что при выплате выигрышей игрокам контора не пробивает кассовые чеки. Букмекер считал, что делать этого не нужно, поскольку выплата выигрыша не является расчетом за услугу. По закону кассовый чек необходимо выдавать при расчете с покупателем или клиентом. При этом, расчетом являются два типа операций: 1. когда клиент платит продавцу; 2. когда продавец платит клиенту (в частности, выдает выигрыш). Причем, не имеет значения, как именно платят: картой, через Интернет, или используя наличку. Данная контора выдавала контрольно-кассовые документы, принимая ставки, и не выдавала, когда отдавала выигрыши. А нужно было выдавать два чека: прихода (при приеме ставки) и расхода (при выплате выигрыша). Букмекерской конторе был назначен штраф в размере 632577 руб. за невыдачу 361 кассового документа.

Куда подается претензия на продавца

Если продавец не предоставляет чеки покупателю, то покупатель имеет право подать претензию на продавца. Когда покупатель делает покупку, продавец обязан выдавать чеки, и если он этого не делает, то он нарушает закон.

Чтобы подать претензию на продавца, покупателю нужно знать, куда обратиться и какие документы нужны для подачи претензии. В большинстве случаев претензия подается на кассовые службы, которые контролируют выдачу чеков и могут назначать штрафы за невыдачу чека.

Когда покупатель хочет подать претензию на продавца за невыдачу чека, он должен обратиться к кассовым службам, предоставив им все необходимые документы, которые подтверждают факт покупки и отсутствие чека. Кассовые службы вправе наложить штраф на продавца за нарушение требований по выдаче чеков.

Продавец обязан выдавать чеки покупателю в соответствии с законодательством. Если продавец не выполняет эту обязанность, покупатель вправе требовать выдачи чека и подавать претензию на продавца.