Ндфл с продажи недвижимости в 2019 году для физических лиц
Первую декларацию о налоге на прибыль нужно подать не позднее 15 марта 2020 года.
Кроме того, ежегодно необходимо подтверждать данные, указанные при регистрации субъекта хозяйствования (annual return), или своевременно сообщать о смене любого из реквизитов: адреса, первых лиц руководства и состава участников.
Все отчеты и декларации заполняются на основании первичной документации и бухгалтерских записей. Вести учет и хранить документы обязаны все юридические и физические лица, получающие доход на территории Канады.
В состав записей включают любые документы, обобщающие и подтверждающие проводимые в течение года транзакции (книги учета, графики, таблицы, выписки, счета, квитанции и прочее).
Срок хранения бухгалтерских документов – 6 лет.
Доходы от продажи квартиры подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке и не зависят от статуса собственника квартиры (является лицо пенсионером либо нет). В то же время пенсионеры имеют некоторые имущественные льготы.
Читайте также:Налог на имущество, землю и ЖКУ: за что могут не платить пенсионеры
- Как получить налоговый вычет с продажи квартиры
- Ндфл с продажи недвижимости в 2019 году для физических лиц
-
Дарение доли в квартире - Ндфл с продажи недвижимости в 2019 году для физических лиц на сегодня
- Что изменилось
- УСН для ИП и юрлиц
- Как рассчитать сумму налога
- Как рассчитывается НДФЛ при продаже недвижимости
- УСН
- Другие налоги
Как получить налоговый вычет с продажи квартиры
Имущественный налоговый вычет, связанный с продажей недвижимости, можно применять неограниченно.
Но есть ограничение — предельный размер вычета 1 млн руб., или 250 тыс. руб. в налоговом периоде.
Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:
- заполнить налоговую декларацию по окончании года (форма 3-НДФЛ);
- подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества. Это могут быть копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.
Ндфл с продажи недвижимости в 2019 году для физических лиц
Дарение доли в квартире
Когда идет речь о продаже недвижимого имущества, то дольщики имеют первоочередное право на приобретение части собственности. Если же владелец желает подарить имущество, то дольщики не располагают такими правами.
Это значит, что совладелец квартиры может подарить свою часть в квартире любому человеку.
Стать получателем недвижимой собственности могут близкие родственники или совершенно посторонние участники.
Читайте также “Дарение доли в квартире близкому родственнику”
Вместе с тем Гражданским кодексом России предусмотрен перечень участников, которые не могут получать подарки. Это касается учителей, государственных служащих, если подарок передается человеку в связи с исполнением им служебных обязанностей.
Ндфл с продажи недвижимости в 2019 году для физических лиц на сегодня
С 1 января 2020 года изменился порядок уплаты НДФЛ с продажи недвижимости, в том числе жилых объектов (квартир, домов, комнат и т.д.). Налог с продажи квартиры в 2020 году новый закон (ФЗ-210 от 26.07.2019г.) позволяет не платить, если реализуется жилая недвижимость, которая находилась в собственности гражданина более 3 лет, и на дату продажи у него в собственности нет иного жилья.
Общий минимальный срок владения для освобождения от уплаты налога остался прежним – он составляет по-прежнему 5 лет.
Подробнее о том, какие особенности имеет налог с продажи квартиры в 2020-2021 годах для физических лиц, читайте в статье.
Что изменилось
Федеральный закон ФЗ-210 от 26.07.2019г.
А для нерезидентов РФ ставка налога увеличивается до 30%.Для ИП
Предприниматели могут платить налоги в соответствии со следующими системами:
- патентная (ПСН);
- единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
- упрощённая (УСН).
Также они могут комбинировать перечисленные системы, уплачивая по одним видам деятельности налог по одной налоговой системе, а по иным – в соответствии с другим режимом. Однозначно можно утверждать то, что если ИП не применяет «упрощёнку», обязанность по уплате НДФЛ сохраняется.
Причём ставки и порядок налогообложения для ИП и для других физлиц аналогичны:
- 13% для резидентов;
- 30% для нерезидентов.
УСН для ИП и юрлиц
Такой специальный режим налогообложения имеют право использовать и предприятия, и ИП. Порядок исчисления обязательных платежей для них одинаков.
Читайте также:Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры
Как рассчитать сумму налога
Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн руб.) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. — максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.
Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:
- цена продажи квартиры или
- 70% кадастровой стоимости квартиры.
При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.
Например, гражданин Петров купил квартиру за 5 млн руб., а продана за 5,5 млн руб.
Налоговая декларация подается и заполняется в год, следующий за годом, когда имущество было реализовано.
Например, если квартира продавалась в 2019, декларация должна быть заполнена и передана в налоговый орган в 2019, не позднее 30 апреля.
Если в декларации указаны сведения, которые позволят начислить налог, платеж должен быть сделан до 15 июля.
Как рассчитывается НДФЛ при продаже недвижимости
Стандартная налоговая ставка при получении прибыли от продажи недвижимости физическими лицами составляет 13%.
Например, если имущество было продано за 3,5 миллиона, размер налога составит:
- 3 500 000*0,13=455 000 рублей.
До 2016 существовала практика, когда при продаже имущества граждане искусственно уменьшали цену недвижимости в документах по купле-продаже, чтобы уменьшить размер начисленного налога.
Для расчета налогооблагаемой базы в таком случае применяется коэффициент 0,7 к кадастровой стоимости.
Пример.
Гражданин Веселов А.П. получил в наследство земельный участок в январе 2024 года и через полгода продал его за 450 000 руб. Кадастровая стоимость участка составила 1 600 000 руб.
С этой суммы он заплатит НДФЛ, который равен: 120 000 × 13% = 15 600 руб.
А теперь посмотрим, нужно ли платить налог с продажи земельного участка менее 1 миллиона рублей, на этом же примере.
Если бы кадастровая стоимость этого участка оказалась менее 1 500 000 рублей, то после уменьшения ее на коэффициент 0,7 и применения вычета НДФЛ платить и вовсе бы не пришлось.
Расчет такой:
1 400 000 × 0,7 = 900 000 руб.
НК РФ операции по отчуждению земельных участков не признаются базой для расчета НДС. Поэтому при реализации земли организация не платит с такого дохода НДС, а также не вправе принять НДС к вычету при покупке участка.
УСН
Компании, применяющие спецрежим УСН, могут выбрать один из двух вариантов исчисления налогооблагаемой базы, от которых зависит ставка налога:
- доходы, умноженные на 6%;
- доходы-расходы, умножить на 15%.
В первом случае вся сумма выручки, полученная от продажи участка, умножается на ставку – 6%.
Получившуюся сумму организация обязана уплатить в бюджет.
ООО «Лига» применяет УСН по ставке 6%. В 2018 г. компания продала земельный участок за 4 млн.
В этом случае на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 268 НК РФ доходы от продажи уменьшаются на стоимость приобретения недвижимости.
При этом правила учёта расходов соответствуют правилам, применяемым при исчислении налога на прибыль. При невозможности документально подтвердить расходы ИП могут снизить облагаемые доходы на 20%.
Если в качестве объекта закреплены доходы, то в качестве суммы для расчёта платежа необходимо брать весь объём дохода, полученного при продаже коммерческого имущества.
- федеральной – 5 % от суммы реализации;
- провинциальной – от 0 % в Юконе, Альберте и Монтиборе до 10 % в Новой Шотландии и Нью-Брансуике.
Ставки налога суммируются, и с октября 2016 года итоговый размер удорожания в каждой провинции варьируется от 5 до 15 %.
Сумму НДС в Канаде не принято отражать в цене товара, поэтому при расчете на кассе предмет стоимостью в 100 долларов обойдется минимум на 5 долларов дороже.
На сайте CRA есть сводная таблица с разбивкой по каждому региону и онлайн-калькулятор для расчета размера НДС.
Освобождены от налогообложения поставки, связанные с продажей личной жилой недвижимости, долгосрочной арендой жилья, а также медицинские, юридические, образовательные и страховые услуги.
Другие налоги
Налоги на недвижимость в Канаде (Property Tax) относятся к компетенции местных властей и муниципалитетов.