Проверка 2 ндфл 2024

Понять, как заполняется расчет, можно только на практике. Для этого рассмотрим заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года на примере.

В ООО «АЛИСА» общий размер начисленной заработной платы за период с 01.01.2024 по 30.09.2024 по двум сотрудникам составил 900 тыс. руб. (оклад каждого составляет 50 000 руб.) Сроки перечисления аванса — 20-е число текущего месяца, окончательного расчета по заработной плате — 5-е число следующего месяца. В разбивке по месяцам третьего квартала зарплата выплачивалась на руки следующим образом:

• 05.07.2024 — 43 500 руб. — полный расчет по заработной плате за июнь 2024 года;
• 19.07.2024 — 43 500 руб. — аванс за июль 2024 года;
• 05.08.2024 — 43 500 руб. — полный расчет по заработной плате за июль 2024 года;
• 20.08.2024 — 43 500 руб. — аванс за август 2024 года;
• 05.09.2024 — 43 500 руб. — полный расчет по заработной плате за август 2024 года;
• 20.09.2024 — 43 500 руб. — аванс за сентябрь 2024 года.

За сентябрь зарплата выдается в октябре.

Помимо указанных сумм 22.08.2024 были начислены и выплачены больничные в сумме 4500 руб. По имеющимся сведениям оформим расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2024 года.

ВАЖНО! С 2025 года вводятся новые ставки НДФЛ для исчисления налога. Подробнее о новшествах мы писали в статье.

Заполненный образец 6-НДФЛ наши читатели могут посмотреть по приведенной ниже ссылке:

Скачать образец

Пример 1 проверки данных в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.

Построим Свод… или Анализзарплатыпо сотрудникам (Зарплата – Отчеты по зарплате) за 1 квартал 2021 г.

В настроенном отчете Анализ НДФЛ по месяцам установим отбор по Периодувзаиморасчетов — 1 квартал 2021 г.

Сумма дохода и исчисленного НДФЛ в АнализеНДФЛпо месяцам должны сойтись со Сводом…

Это будет означать, что все начисления попали в налоговый учет по НДФЛ.

На колонку Осталосьудержать в этом случае не следует обращать внимание, т.к. данные «отсекаются» на конец Периода взаиморасчетов (на 31.03.2021 г.). Поэтому всегда будет неудержанный НДФЛ.

Можно сбросить флажок Осталосьудержать, чтобы эта колонка не выводилась.

Установим отбора по Периодуполучениядохода.

Тогда можно сверять:

• Доходы со строкой 110Раздела 2 отчета 6–НДФЛ (с 2021 года)
• Вычеты со строкой 130Раздела 2 отчета 6–НДФЛ (с 2021 года)
• Исчисленный НДФЛ со строкой 140Раздела 2 отчета 6–НДФЛ (с 2021 года)

В отчете Анализ НДФЛ по месяцам можно проверить, что исчисленный НДФЛ равен удержанному.

Однако 160 строку при отборе по Периоду получения доходов не сверить. Чтобы получить в Анализе НДФЛ по месяцам значение по 160 строкеРаздела2 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) установим отбор по Периоду взаиморасчетов – 1 квартал 2021 г.

Например, в нашем случае сюда попали суммы не только за 1 квартал 2021 г., но и декабрьская зарплата, выплаченная в январе 2021 г.

В итоге сумма Удержанногоналога из АнализаНДФЛ по месяцам совпала со 160 строкойРаздела 2 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года).

Для проверки Раздела 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в отчете Анализ НДФЛ по месяцам данные в колонке Удержаноналога расшифруем до поля Крайнийсрокуплаты. Для чего два раза щелкнем мышкой по общей сумме в колонке Удержаноналога и выберем поле Крайнийсрокуплаты.

Получим такие же данные, как в Разделе1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года).

Для просмотра возврата НДФЛ установим в АнализеНДФЛпо месяцам флажок Возвратналога.

Код дохода в справке 2-НДФЛ: зарплата, отпускные и т.д.

В справках доходы гражданина приводятся с разбивкой по месяцам и с определенными кодами. То есть вместо того, чтобы словами расписывать, какая именно выплата была начислена работнику – зарплата, пособие по болезни или, например, компенсация за неиспользованный отпуск, в справке указывается просто 4-значный код.

Часто встречающиеся коды это:

• 2000 – зарплата и другие вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей (денежные выплаты, довольствия), кроме выплат по гражданско-правовым договорам;
• 2002 – премии за трудовые достижения;
• 2012 – отпускные;
• 2300 – пособие по временной нетрудоспособности.

Полный перечень кодов приведен в отдельном Приказе ФНС (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 NММВ-7-11/387@).

Что такое камеральная налоговая проверка 3-НДФЛ

Камеральная налоговая проверка декларации 3-НДФЛ — это комплекс проверочных мероприятий, когда налоговый инспектор проверяет декларации и представленные документы на соблюдение законодательства о налогах и сборах, на правильность расчета и заполнения данных.

Камеральная проверка — мероприятие, направленное на выявление ошибок и неточностей в предоставленных документах.

ИФНС проводит камеральную проверку каждой полученной декларации или иного другого налогового документа. В общих случаях инспекторы проводят контрольные мероприятия непосредственно в инспекции. Но есть отдельный вид камеральной проверки — выездная, когда инспекторы приходят к налогоплательщику по месту регистрации. О выездном контроле в рамках этой статьи мы не будем говорить — это отдельная большая тема.

Обычная камеральная проверка проходит как по вашим документам, так и по документам, которые есть в распоряжении инспекции. Налоговый инспектор получает данные из различных баз и может проверить по ним корректность заполнения и точность указанной информации. Порядок камеральной проверки и ее длительность прописаны в Налоговом кодексе РФ (ст. 88 НК РФ).

Напомним, что физлицо может отправить декларацию в инспекцию несколькими способами:

№

Способ подачи

1

в бумажном виде по почте с описью вложения

2

лично по адресу нахождения инспекции

3

в электронном виде через портал Госуслуг или через личный кабинет на сайте ФНС России

4

через специализированные онлайн-сервисы — такие, как Налогия

Организации должны подавать документы в налоговый орган только в электронном виде.

В этой статье мы будем рассматривать правила камеральной проверки, касающиеся разных налогоплательщиков — физических лиц, юридических лиц и предпринимателей.

Срок проверки для юрлиц и предпринимателей

Срок камеральной проверки отчетности юридических лиц и предпринимателей такой же — 3 месяца. Но есть одно отличие — декларации по НДС инспекторы обязаны проверить быстрее — всего за 2 месяца (абз. 4 п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если будут обнаружены ошибки, то срок проверки увеличивается до стандартных 3 месяцев (абз. 5 п. 2 ст. 88 НК РФ).

У иностранных организаций, которые ведут предпринимательскую деятельность по оказанию электронных услуг, камеральные проверки по НДС могут достигать срока в 6 месяцев.

Как считается срок окончания камералки, указано в Налоговом кодексе (ст. 6.1 НК РФ). Если дата последнего дня по графику выпадает на выходной или праздничный день, то она переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным. А если в месяце нет соответствующего числа, то камералка будет завершена в последний день этого месяца.

Калькулятор 2-НДФЛ – расчет НДФЛ онлайн

Такой калькулятор есть на нашем сайте.

Достаточно заполнить графу «Сумма оклада» и выбрать подходящую ставку. Калькулятор может учитывать доходы по разным ставкам, а также следующие вычеты: расходы на собственное обучение и обучение детей, на благотворительность, лечение, в том числе дорогостоящее, пенсионные платежи и расходы на покупку или проценты по кредиту на недвижимость, профессиональные вычеты.

Об особенностях оформления корректирующих справок читайте в материале «Как заполнить 2-НДФЛ при перерасчете налога за прошлые периоды?».

6-НДФЛ за 2 квартал: особенности заполнения раздела 2

Раздел 2 за полугодие в основном заполняется нарастающим итогом с января по июнь включительно:

• в стр. 110 укажите количество физлиц – получателей дохода;
• сумму начисленного дохода всем физлицам, работающим по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам;
• в стр. 120 — сумму выплат;
• в стр. 130 — сумму вычетов;
• в стр. 140 — сумму исчисленного налога.

Строку 150 заполняйте только в отношении налога на доходы иностранных сотрудников, работающих на патенте.

Строка 160 также заполняется нарастающим итогом с начала года, а далее теперь идет детализация НДФЛ по строкам 161-166 за последние три месяца отчетного периода. Такое же правило для строки 190 и строк 191-196.

Таким образом, показатели строк 020-026 раздела 1 теперь должны совпадать с показателями строк 160-166 раздела 2, а строк 030-036 — со строками 190-196. Везде есть итоговая строка с начала года и по две строки на каждый месяц из последних трех.

В строке 170 фиксируется сумма налога, которую вы по каким-то причинам не смогли удержать из доходов физлица. Например, если выплачивали доходы в натуральной форме или работник получил материальную выгоду.

Подробности см. здесь.

При заполнении 6-НДФЛ часто возникает вопрос об отражении в расчете переходящей зарплаты, например, зарплаты за июнь, выплаченной в июле. Подробные разъяснения по нему дали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.

Больше о нюансах заполнения 2-го раздела читайте здесь.

Оформление 6-НДФЛ за 2 квартал 2024 года смотрите на примере из КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный:

Правильно заполнить строки этого отчета вам помогут наши материалы:

• Порядок заполнения строки 110 формы 6-НДФЛ;
• Порядок заполнения строки 160 формы 6-НДФЛ;
• Порядок заполнения строки 022 формы 6-НДФЛ и др.

Не запутаться в порядке отражения отпускных в 6-НДФЛ за 2 квартал поможет наш материал «Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ».

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать справку 2-НДФЛ для сотрудника в 2024 году (о доходах и налогах физлица)

Скачать образец формы 2-НДФЛ до 2021 года

Скачать образец справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2024 году (о доходах и налогах физлица)

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@

Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@

Статья 226 НК РФ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

Статья 230 НК РФ. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Статья 62 ТК РФ. Выдача документов, связанных с работой, и их копий

Оформляем бланк расчета: основные правила

Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024). В этом же приказе приведена инструкция заполнения расчета.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

6-НДФЛ за 3 квартал 2024 года (9 месяцев 2024 года)Скачать

Составляющие расчета — титульный лист, раздел 1, раздел 2.

Оформить расчет можно:

• ручкой синего, черного или фиолетового цвета;
• заполнив бланк на компьютере — рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
• автоматически в специализированной программе — самый надежный способ заполнения, поскольку осуществляется он на основе вводимых ежемесячно данных с проверкой контрольных соотношений. Если контрольные соотношения не будут пройдены, программа выдаст ошибку, а в некоторых случаях не даст отправить электронную версию отчета налоговикам.

В готовом расчете страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. В программе это делается автоматически.

Все основные правила заполнения расчета приведены в приложении № 2 к указанному выше приказу ФНС.

О последних изменениях в 6-НДФЛ в 2024 году мы писали здесь.

Как выглядит справка в 2024 году

До 2020 года включительно работодатели выдавали сотрудникам 2-НДФЛ по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. Но если вам понадобится справочная информация о доходности за 2018-2020 гг., бухгалтер подготовит документы по форме 2-НДФЛ. Вот как выглядит справка 2-НДФЛ за прошлые периоды:

А с 2021 года налоговый агент выдает справки о доходах и суммах налога физлица. Она утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Как получить 2-НДФЛ через Госуслуги

Через портал Госуслуг так же можно запросить справки 2-НДФЛ. Действуйте так:

• Заходите на портал в свой аккаунт.
• Выбираете вкладку «Справки и выписки», далее в «Популярное» – «Справка о доходах 2-НДФЛ».

• На следующей странице будет два раздела: «Доходы и страховые взносы» и «Справки 2-НДФЛ». Под последним нажимаете кнопку «Запросить» и ждете. Запрос уйдет в ФНС и через несколько минут вы сможете скачать справку. По готовности в Личный кабинет поступит уведомление. Справка будет в формате PDF, тоже заверенная усиленной квалифицированной электронной подписью.

Когда не нужно декларировать доход самостоятельно

Если доход платит налоговый агент. То есть не надо самому платить налог с зарплаты и с доходов в натуральной форме (к примеру, бесплатное/частично оплаченное выполнение работ, услуг для физлица), которые получили от своего работодателя. Агент удерживает НДФЛ с каждой денежной выплаты.

Справка по форме 2 НДФЛ: назначение

Форма 2-НДФЛ — раньше именно так именовалась справка о доходах физлица и НДФЛ с них, которую подавали в ИФНС и выдавали работнику. Потом аббревиатуру «2-НДФЛ» из формы убрали, но название за справкой в обиходе сохранилось. С 2021 года справка о доходах для налоговой больше не является самостоятельным документом, а сдается в составе годового расчета 6-НДФЛ. Но бухгалтеры продолжают говорить о ней «2-НДФЛ». Как впрочем и о справке, которая выдается сотрудникам. Сохраним эту традицию и мы.

Итак, справкой 2-НДФЛ налоговый агент сообщает в налоговый налоговый орган сведения о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, справкой о доходах агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.

О сроках выдачи справки по запросу работника читайте в статье«Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Сколько действует справка 2-НДФЛ? Ответ на этот вопрос можно найти в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Справка 2-НДФЛ за 2022 – 2023 годы

С включением справки 2-НДФЛ в состав расчета 6-НДФЛ ее форма изменилась. Актуальная в 2022-2023 гг. форма справки (и расчета 6-НДФЛ в целом) утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Форма отчета за 2022 год дополнительно скорректирована Приказом от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@, а форма отчетности за 1 квартал 2023 года – Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

Отдельная форма, используемая для выдачи сотрудникам, содержится в первом из указанных приказов. Использовать необходимо ее в актуальной редакции. Скачать оба бланка вы можете бесплатно, кликнув по нужной картинке ниже.

Здесь для вас доступна справка 2-НДФЛ для налоговой инспекции:

2-НДФЛ для налоговой в 2023-2024 годахСкачать

Заполнить ее вам поможет образец от «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

А ниже, кликнув по картинке, вы можете скачать справку 2-НДФЛ для работника:

Бланк 2-НДФЛ для работниковСкачать

Образец заполнения этой справки также можно посмотреть в «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

В каком виде сдавать расчет 2-НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных наемными работниками, в том числе по гражданско-правовым договорам. Также в обязанности налогового агента входит учет всех льгот, предоставляемых работнику.

П. 2 ст. 230 НК РФ говорит о том, что сведения о начисленных доходах и удержанном и уплаченном в бюджетную систему налоге должны быть поданы в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. Сдаются справки в составе формы 6-НДФЛ.

О том, как заполнить справку о доходах, полученных сотрудниками в 2023 году, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Можно ли заполнить 6-НДФЛ онлайн, читайте в этой статье.

2-НДФЛ также нужно выдать работникам по их просьбе в течение 3 дней. О подрядке выдачи 2-НДФЛ сотрудникам, читайте здесь.

Бланки справок о доходах для налоговой и для работников различаются. Для 2023 года они утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. от 29.09.2022. С 1 квартала 2024 года форма меняется.

Скачать нужный бланк можно бесплатно, кликнув по нужной картинке ниже:

2-НДФЛ для налоговой в 2023-2024 годахСкачатьБланк 2-НДФЛ для работниковСкачать

В случае невозможности в силу различных причин воспользоваться специальными программными средствами, позволяющими заполнить и распечатать справки 2-НДФЛ, можно прибегнуть к услуге по заполнению 2-НДФЛ онлайн. Рассмотрим сервисы, которые позволяют это сделать бесплатно.

Как получить 2-НДФЛ (справку о доходах) в 2024 году

По нормам Трудового кодекса РФ работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:

• при увольнении возвращают вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
• в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления (ст. 62 ТК РФ).

Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2024 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.

Бланк расчета 2024 года и приложения к нему утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2024 году для налоговых агентов не предусмотрена.

Образец заявления на получение 2-НДФЛ за 2023 год

Такое заявление работник вправе подать в любой момент – в начале года, середине или конце. И даже если он уже не работник, бывший работодатель также обязан выдать ему 2-НДФЛ за тот период, когда данный гражданин трудился у этого работодателя.

Генеральному директору ООО «Калейдоскоп» Минакову Р.Н. от инженера-электрика Сойкина А.П.

Заявление

В соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ прошу выдать мне справку о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год.

20.03.2024 Сойкин

Исправление ошибок в приложении к расчету 6-НДФЛ

Если справочные документы в составе расчета 6-НДФЛ содержат ошибку, то налоговый агент подает уточненную форму. В поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка).

Подробнее: как заполнить форму 6-НДФЛ

Смотрите самоучитель по 1С ЗУП 8.3.1 от Елены Гряниной

Этот самоучитель доступен по ссылке на Плейлист Youtube. Мы периодические обновляем его и добавляем новые видео. Сохраните его в избранное и поделитесь им с коллегами, они будут вам благодарны!

И не забудьте подписаться на наш Канал на Youtube — на нём мы публикуем важнейшие изменения законодательства и 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и бесплатно