Заполнение декларации 3 ндфл имуществееный вычет у супругов

Строка 040 это сумма налоговых вычетов в декларации 3-НДФЛ (второй раздел). Значение, которые нужно поставить в это поле, выводится по объемной формуле:

Таким образом, в этом поле отражается сумма по всем заявляемым вычетам:

• стандартным;
• имущественным;
• социальным и т.д

Обратите внимание, что согласно формуле вычеты, уже предоставленные работодателем, также учитываются в стр.040. Сумма возмещенного таким образом НДФЛ учитывается в стр.080.

Важно!

Если вы отчитываетесь по доходам, НДФЛ по которым 13%, ставьте в этом поле «0».

Подробный расчет по каждой категории вычета в отдельности проводят в предназначенных для этого Приложениях 3, 5-8.

Что такое налоговая база в декларации 3-НДФЛ

Налоговая база по НДФЛ определена в ст.210 НК. Это все доходы человека, полученные им в отчетный период в рублях, валюте и натуральном выражении.

В разделе 2 3-НФДЛ налоговая база для исчисления налога отображается в поле 060. Прежде чем ее получить, нужно заполнить предыдущие строки с 010 по 051 (при необходимости):

• общая сумма доходов за исключением доходов в виде сумм прибыли заграничных организаций (стр.010) складывается из полученных человеком средств в рублях и валюте, в т.ч. от адвокатской деятельности, и инвестиционного вычета, подлежащего восстановлению;

.

• доходы, не облагаемые НДФЛ (стр.020) берут из стр.120 (Приложение 4);

Важно!

Если под НДФЛ не попадают средства, полученные в валюте, поле 020 заполняют по стр.071 и 072 Прил.2.

• итоговые доходы (стр.030) образуются путем вычитания: стр.010 – стр.020;
• в поле 040 отображаются все заявленные налоговые вычеты (подробнее о них см. далее);
• стр.050 заполняется, когда речь идет о полученных убытках по операциям с ЦБ, она определяется как сумма полей 040 и 052 из Приложения 8;
• в стр.051 переносят значения из поля 070 (Прил.2).

После заполнения указанных строк налогоплательщик может вывести размер налоговой базы (стр.060) по формуле:

.

Важно!

Если в результате расчета получается отрицательное значение, в поле 060 ставят «0».

Пример 3

Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами)

Перечень основных социальных налоговых вычетов по НК РФ (см. схему):

С 2022 года доступен вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги. Подробнее —здесь.

Изменим условия примера (при сохранении внесенных в программу данных о доходе и стандартных вычетах), описанного в предыдущем разделе, для пояснения правил заполнения социальных вычетов в 3-НДФЛ.

Построчный алгоритм отражения в 3-НДФЛ соцвычета на лечение можно найти в «КонсультантПлюс», получив бесплатный пробный доступ к системе.

Пример 2

Степанов И. А. оплатил свои курсы повышения квалификации в 2023 году в сумме 45 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он заявил свое право на возврат НДФЛ в сумме 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%).

Для отражения социального вычета в 3-НДФЛ Степанов И. А. заполнил раздел «Вычеты» в следующем порядке:

• проставил галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты»;
• в подразделе «Суммы, потраченные на свое обучение» указал сумму 45 000 руб.;
• остальные поля оставил незаполненными.

После внесения данных заполненный раздел «Вычеты» в программе стал иметь вид:

Посвященное социальным и стандартным вычетам приложение 5 декларации 3-НДФЛ стал выглядеть следующим образом (отражение суммы стандартных и налоговых вычетов):

Новые коды налоговых вычетов см. в статье «Коды налоговых вычетов по НДФЛ – таблица на 2023-2024годы».

Какую информацию позволяет узнать код по ОКТМО

Узнать принадлежность налогоплательщика той или иной территории можно из информации, зашифрованной в 8- или 11-значном сочетании:

• первые две цифры означают субъект РФ;
• третья, четвертая и пятая — муниципальный район, городской округ или внутригородские территории;
• шестая, седьмая и восьмая помогают узнать городское поселение, внутригородские районы, сельское поселение или иные территории
• остальные цифры расшифровывают название населенных пунктов, включенных в состав муниципальных территориальных образований.

3-НДФЛ при накопительной пенсии

Когда человек желает создать себе дополнительную негосударственную пенсию, он заключает договор с НПФ. Перечислять взносы можно как самостоятельно, так и попросить работодателя делать отчисления из зарплаты. В последнем случае за вычетом можно обратиться сразу по месту работы, минуя налоговую.

При декларировании перечисленных в НПФ платежей принцип внесения данных в программу «Декларация» такой же, как и по страхованию жизни:

Занесенные данные отражаются в Приложении 5 и доп. расчете к нему:

.

Обратите внимание!

Если в декларации нужно отразить взносы, налог по которым уже возместил работодатель, их заносят под кодом 327, как было описано ранее в статье.

3-НДФЛ при софинансировании пенсии

Каждый гражданин вправе увеличить будущую пенсию, перечисляя в ПФР доп. страховые взносы (ДСВ), самостоятельно или через работодателя. Регулирует правила начисления ДСВ закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ. В нем же предусмотрена программа софинансирования, к которой граждане могли присоединиться до конца 2014 г.

Пример 4

В 2018 г. работодатель Алексея, торгового представителя, каждый месяц перечислял по 3 000 руб. с его зарплаты в ПФР. Алексей решил получить 13% от этих платежей единовременно, подав декларацию.

Особенности оформления:

• Никаких кодов внизу страницы доходов Алексей не указал, ведь налог ему еще не пересчитывали.

• На нужной странице выбрал договор на ДСВ. Указал годовой размер платежей 36 000 руб.

В отличие от прочих рассмотренных расходов ДСВ отражаются на бумаге в стр.070 раздела к Прил.5. При этом никаких других реквизитов указывать не нужно.

Всего Алексею вернут 4 680 руб. (13% от 36 000). Образец заполнения 3-НДФЛ при оплате страховых взносов в счет пенсии (ДСВ) доступен для скачивания здесь.

Сумма вычета у налогового агента (код 327) что это

В абз.2 и абз.6 п.2 ст.219 НК прописано, что гражданин вправе получить пересчет налога не только в ФНС, но и у работодателя. Причем в некоторых случаях для этого даже не требуется предварительно получать налоговое уведомление.

Работодатель отмечает пересчет сотруднику налога в справке о доходах по форме 2-НДФЛ. В Разделе 4 справки ставит код и размер вычета.

Код 327 маркирует социальный вычет, предусмотренный в пп.4 п.1 ст.219 НК. Это пересчет налога за взносы по договорам:

• добровольного страхования жизни;
• негос. пенсионного обеспечения;
• добровольного пенсионного страхования.

.

Важно!

Перечень всех кодов приведен в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Подача справки 3-НДФЛ необходима в двух случаях: для уплаты и возврата налога

Вернуть подоходный налог можно, если:

• вы оплатили обучение (свое или своих детей)
• приобрели жилую недвижимость, находящуюся на этапе строительства или уже введенную в эксплуатацию
• оплачивали свое лечение или членов семьи (в том числе покупка медикаментов)
• занимались благотворительностью.

В данном случае не вы должны государству, а оно вам, поэтому подача налоговой декларации не является обязательной и предоставляется по желанию лица. Однако возможность вернуть 13% от суммы, потраченной на покупку квартиры или оплаты дорогих лекарственных препаратов – заманчивая перспектива, которую не стоит упускать.

Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать

Под налоговым вычетом для целей заполнения 3-НДФЛ принято понимать уменьшение полученного физлицом или ИП дохода, с которого уплачивается подоходный налог. Этим же термином обозначается возврат ранее уплаченного НДФЛ в ситуациях, предусмотренных НК РФ (в связи с покупкой имущества, расходами на обучение, лечение и др.).

Получить налоговый вычет может лицо, которое:

• является гражданином РФ;
• имеет облагаемые НДФЛ (13%) доходы.

Вычеты позволяют снизить налоговую нагрузку на физлицо (уменьшить подоходный налог к уплате или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ).

Налоговым кодексом предусмотрено шесть видов вычетов:

• стандартные (ст. 218 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ);
• социальные (ст. 219 НК РФ);
• профессиональные (ст. 221 НК РФ);
• инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
• связанные с переносом убытков от операций физлиц с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Актуальные изменения в законодательстве о налоговых вычетах по НДФЛ см. в нашей одноименной рубрике.

Каждый вычет обладает особенностями и может применяться только с учетом оговоренных в НК РФ условий. Далее расскажем, как заполнить отдельные виды вычетов в декларации 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2023 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк вы можете здесь.

Как узнать вычет по предыдущим годам из 3-НДФЛ

Узнать остаток вычета, перешедший с предыдущего периода, можно из последней заполненной декларации 3-НДФЛ за прошлый период — там будет указано, какой у вас размер остатка.

Если у вас сохранилась последняя заполненная 3-НДФЛ, то с 2018 г. вычет за предыдущие года в декларации указан в Приложении 7. А раньше узнать сумму вычетов, учтенных в предыдущих периодах, включая сумму процентов по кредиту, можно было из Листа Д1 этого же документа.

Но как рассчитать сумму имущественного вычета, если прошлогодняя 3-НДФЛ потеряна? В этом случае можно узнать всю интересующую вас информацию в налоговом органе.

Если в прошлом вы пользовались услугами сервиса Налогия, вам не нужно думать, где посмотреть остаток вычета — все ваши данные в защищенном виде хранятся в нашей базе. Мы используем их для заполнения очередной вашей декларации. Повторите заказ, и в течение двух дней мы заполним 3-НДФЛ, отправим вам в формате pdf и xml или самостоятельно перешлем в вашу ИФНС.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

В какой срок нужно сдать заполненную 3-НДФЛ

Налогоплательщик обязан отчитаться о полученных доходах до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если вы получали доход в 2023 г., то сдать отчетность должны до 30 апреля 2024 г. Срок уплаты рассчитанного налога — не позднее 15 июля 2024 г.

Исключение составляют те налогоплательщики-физические лица, которые обращаются в инспекцию только для оформления налогового вычета. В этом случае подать 3-НДФЛ можно в любой удобный день — конкретного срока сдачи нет.

Передать документы онлайн можно через ЛК налогоплательщика на официальном сайте ФНС или через сервис «Налогия». В этом случае необходимо подготовить сканы всех бумаг.

Напомним, что форма 3-НДФЛ за 2023 г. и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Что такое признак налогоплательщика в 3-НДФЛ

Признак налогоплательщика — это закодированная информация, обозначающая данные о налогоплательщике, который оформляет имущественный налоговый вычет.

Код признака указывается в приложении 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества». Указание этой информации упрощает заполнение декларации и проверки данных.

Приведем перечень налогоплательщиков и укажем соответствующие коды:

Код признака

Расшифровка

01

Собственник объекта

11

Собственник объекта — пенсионер, который использует свое право перенести имущественный вычет на предшествующие годы

02

Супруг собственника объекта

12

Супруг собственника объекта, который является пенсионером и использует свое право перенести имущественный вычет на предшествующие гг.

03

Родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта

04

Родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта, который является пенсионером и использует свое право перенести имущественный вычет на предшествующие гг.

13

Налогоплательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)

14

Налогоплательщик — пенсионер, который использует свое право перенести имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) на предшествующие гг.

23

Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)

24

Налогоплательщик — пенсионер, который использует свое право перенести имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) на предшествующие гг.

Например, если вы купили квартиру, являетесь ее собственником и оформляете имущественный возврат, то в поле «код признака налогоплательщика» вам нужно указать «01».

Часто ИФНС отказывает в возврате налога из-за ошибок в отчетности. Трудности возникают с различными кодами, признаками и их расшифровкой. Наши эксперты за 2 дня заполнят для вас декларацию 3-НДФЛ, отправят ее в инспекцию и защитят ваши интересы на камеральной проверке.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Скачать бланк и образец заполнения в 2024 году

Скачать новый бланк 3-НДФЛ, актуальный на 2024 год – excel.

Скачать заполненный образец 3-НДФЛ по расходам на лечение зубов – excel.

Кто имеет право на возврат НДФЛ

Напомним, что получать налоговую льготу могут только налоговые резиденты РФ, то есть лица, проживающие в России более 183 дней в году, и имеющие доходы, облагаемые по ставке 13% или 15%.

Обязательный статус

1.

Налоговые резиденты РФ. Статус резидента приобретает человек, который проживает на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд

2.

Плательщики подоходного налога по ставке 13% или 15% с определенного дохода. В расчет входит официальная заработная плата, а также доход, полученный от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от получения в дар имущества или от его продажи (кроме ЦБ) и некоторые другие доходы.

С 2021 г. не по всем доходам можно получить возврат 13%. Вернуть часть расходов можно за:

• оплату по трудовому договору или договору ГПХ;
• оплату за оказание услуг;
• доход от сдачи имущества в аренду;
• продажу, получение в дар имущества (за исключением ЦБ);
• некоторые другие виды дохода.

Как найти код ОКТМО организации и для ИП

Существует специальный сервис Росстата «Получение данных о кодах статистики и перечня форм». В нем можно узнать ОКТМО по ИНН или ОГРН для ИП и организации. Сервис находит фактический ОКТМО и по адресу регистрации.