В какой очередности уплачиваются пени и штраф за просрочку 2024

За какие нарушения может последовать штраф

Как известно, начиная с 2024 года, все организации перешли на перечисление налогов и взносов в рамках единого налогового платежа. По сравнению с прошедшими годами, законодательно установлены новые сроки уплаты налогов, или, правильнее сказать, сроки пополнения единого налогового счета.

Организация и должностные лица попадут под штрафные санкции за неуплату налога в том случае, если недоимка возникла в виду:

• ошибки в исчислении налога;
• неправомерных действий со стороны ответственных лиц организации;
• бездействия.

При возникновении каждого из этих оснований компанию ждет налоговая, административная или даже уголовная ответственность.

На заметку! Если же налог начислен правильно, но по каким-либо причинам не перечислен в бюджет, то предприятие не может быть оштрафовано.

Однако, за каждый день просрочки придется уплатить пени.

Статьей 119 НК РФ предусмотрены штрафные санкции за несвоевременность представления налоговой декларации в контролирующие органы.
Размер штрафа за подобное нарушения составляет 5 % от суммы налога, причитающегося к уплате в бюджет в установленный законом срок. Кроме того, оплата суммы штрафа производится за каждый полный или неполный месяц просрочки, начиная со дня, установленного для представления налоговой отчетности.

Размер штрафа за весь период просрочки начисляется в размере от 1 000 руб.

Закона от 26.10.2002№ 127-ФЗ; п. 1, 2 Постановления Правительства РФ от 28.03.2022 № 497).

Еще один пример – в период начисления неустойки за неисполнение обязательств по договорам долевого участия не включался период с 3 апреля 2020 г. до 1 января 2021 г. (п. 3 ч. 1 ст. 17 Закона от 01.04.2020№ 98-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства от 02.04.2020 № 423).

Неустойка и ст. 395 ГК РФ

Гражданский кодекс предусматривает, что в случае неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер таких процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (ст. 395 ГК РФ).

Такие проценты по ст. 395 ГК РФ – это ответственность за неисполнение денежного обязательства.

Факторы, влияющие на размер транспортной пошлины и штрафа за просрочку:

• регион регистрации;
• тип транспорта;
• объем и мощность двигателя;
• страна производства (иномарка или отечественный автопром);
• общая стоимость машины.

Неопытные автовладельцы ошибочно думают, что при простое транспорта делать взносы в ФНС не надо. Но по законодательству это не так. Даже если пробег машины за прошедший год будет нулевым, пошлину придется заплатить в полном размере.

Что такое пеня, и за какой период она начисляется

Штраф за неуплату транспортного налога называют пеней. Она начисляется ежедневно со 2 декабря. Остановить начисление пени по транспортному налогу с физических лиц можно, только полностью погасив долг.

При просрочке граждане задумываются, как совсем не платить пени по транспортному налогу.

Размер судебной неустойки определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (п. 1 ст. 308.3 ГК РФ).

Например, должник должен вернуть кредитору спорное имущество. На случай, если должник не исполнит решение в срок, суд может установить судебную неустойку в твердой сумме или в форме пеней за каждый день просрочки исполнения обязательства.

Цель судебной неустойки – побудить должника к своевременному исполнению обязательства в натуре. Уплата судебной неустойки не влечет прекращения основного обязательства, не освобождает должника от исполнения его в натуре, а также от применения мер ответственности за его неисполнение или ненадлежащее исполнение (п.

2 ст.

Соответственно, пени ей будут начислены за 7 календарных дней (с 29.02.2024 по 06.03.2024 включительно).

Допустим, организация перечислила взносы с выплат работникам за март 2024 г. 13.05.2024. По идее, пени этой организации должны начисляться с 29 апреля, так как срок уплаты взносов – не позднее 28 числа следующего календарного месяца.
Однако 28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни за счет правительственного переноса, а 1 мая – нерабочий праздничный день. Значит, крайний срок уплаты взносов за март сдвигается на 2 мая.

Если же за описанными выше нарушениями правил ведения учета последовало занижение налогооблагаемой базы, то размер штрафа составит уже 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Статья по теме:Авансовые платежи по налогу на прибыльАвансовые платежи по налогу на прибыль обязаны начислять и уплачивать почти все организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль. Сегодня в публикации рассмотрим принцип расчета авансовых платежей по отчетным периодам: за квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Кроме того, расскажем кто и с какой периодичностью платит авансовые платежи в 2023 году.Подробнее

До 31.12.2024 положения ст.

Но для упрощения пени как по налогам, так и по взносам, уплачиваемым в ИФНС, мы будем называть налоговыми.

Расскажем об основных правилах начисления пеней.

Правило 1. Пени начисляются за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты налога/взноса, по день исполнения обязанности по уплате налога/взноса включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Например, организация должна была внести взносы с выплат работникам за январь 2024 г. не позднее 28.02.2024 (п. 3 ст. 431 НК РФ). Однако фактически сумму взносов организация перечислила 06.03.2024.

Ограничения с автомобиля не снимут, пока пеня за просрочку не будет погашена.

Это инициатива государства по списанию долгов, действовавшая в 2018 г. В рамках амнистии списывались задолженности по транспортным, имущественным и земельным налогам, а также пени и штрафы. Под амнистию попадали долги, обретенные в период до 01.01.2015 г.
ФНС до сих пор занимается обработкой заявлений, поданных на списание задолженностей за указанный период. В 2021 г. подать заявление на амнистию нельзя.

Но у транспортного налога есть срок давности. Он равен 3 годам. Это означает, что гражданину нужно погасить задолженность и штрафы только за указанный период. Некоторые автовладельцы специально оплачивают только основной долг, а затем ждут 3 года до списания пени.

ГК РФ вам поможет калькулятор на нашем сайте.

Взыскание неустойки

Если должник отказывается добровольно заплатить неустойку, установленную договором или законом, то нужно действовать так:

• направить должнику претензию, в которой потребовать уплаты неустойки в установленный договором или законом срок. По общему правилу при подаче иска в арбитражный суд по требованиям, возникшим из договора, соблюдение претензионного досудебного порядка при взыскании денег обязательно (ч. 5 ст. 4 АПК РФ);
• при неоплате неустойки в указанный в претензии срок обратиться в арбитражный суд или суд общей юрисдикции.

Бухгалтерский и налоговый учет неустойки

Неустойка отражается в бухгалтерском учете и учете для налога на прибыль как доход (у кредитора) или как расход (у должника) (подп. 4 п. 4 ст. 271, подп. 8 п. 7 ст.