Расчетный период рсв код

В срок по 25 января включительно необходимо предоставить РСВ за 2023 год по обновленной форме, которая утверждена приказом ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. от 29.09.2023). Изменения внесли в саму форму. Основные новшества следующие:

• поменяли штрихкоды;
• изменили наименования пунктов в листах с новыми штрих-кодами;
• добавили в раздел 1 подраздел 4, в котором содержится расчет взносов иностранцам, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (отдельному виду) обязательного соцстрахования;
• ввели приложение 5 к первому разделу. В нем указывают сведения об иностранных работниках, с вознаграждений которым исчислены страховые взносы в размере, установленном пп. 2 п. 6.2 ст. 431 НК РФ.

Ответственность за ошибки в РСВ в 2024 году

Если ИФНС выявит неверные сведения, то, согласно п. 7 ст. 431 НК РФ, она обязана направить компании (ИП) соответствующее уведомление:

• на следующий рабочий день, если расчет сдавали в электронном формате;
• в течение 10 рабочих дней, если документ получен в бумажном виде.

Исправить сведения и сдать их заново страхователь должен на протяжении не более:

• 5 дней после получения от инспекции ФНС электронного уведомления;
• 10 дней после получения уведомления на бумажном носителе.

Если страхователь не успеет предоставить необходимые данные в этот срок, ИФНС посчитает, что расчет сдан в первоначальную дату и наложит штраф. Если взносы уплатили полностью, а расчет сдали не вовремя, оштрафуют на 1 000 р. Могут также оштрафовать ответственное должностное лицо по ст. 15.5 КоАП РФ на сумму от 300 р. до 500 р.

Подраздел 3.2.2. Сведения о сумме выплат, на которые начислены страховые взносы по доптарифу

В подразделе 3.2.2 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, с которых начислялись пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.

В графах 180 отражается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02» и т.д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 190 выбирается код категории застрахованного лица.

В графах 200-210 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

• база для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам – графа 200;
• сумма страховых взносов, исчисленных по дополнительным тарифам – графа 210.

Подраздел 4. Расчет сумм СВ, исчисленных на основании международных договоров РФ

Подраздел 4 заполняется плательщиками, производящими выплаты в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования.

В поле 001 выбирается код тарифа плательщика страховых взносов.

Если в течение расчетного (отчетного) периода плательщиком применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько подразделов, сколько тарифов применялось.

Все показатели по строкам 010-082 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4здесь).

В поле «Признак исчисления СВ» проставляются отметки по тем видам страхования (ОПС, ОСС, ОМС), по которым застрахованы иностранные сотрудники в соответствии с международными договорами.

Если работник в соответствии с международным договором подлежит обязательному пенсионному страхованию, то делается отметка в поле «ОПС» и в строках 010-062 отражается расчет сумм страховых взносов на ОПС, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений в пользу такого физического лица.

Если работник застрахован на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то делается отметка в поле «ОСС» и в строках 010-052 и 070-072 отражается расчет сумм страховых взносов на ОСС, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений в пользу такого лица.

В случае если работник застрахован на обязательное медицинское страхование, соответственно, проставляется отметка в поле «ОМС» и в строках 010-052 и 080-082 отражается расчет сумм страховых взносов.

По строке 010 отражается общее количество застрахованных лиц, подлежащих отдельным видам (отдельному виду) страхования, по строке 020 – количество лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы, а по строкам 021-022 – количество лиц, выплаты которым не превысили и превысили единую предельную величину базы для исчисления взносов (в 2024 году – 2225000 руб.).

По строке 030 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц.

По строке 040 указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

По строке 045 указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа и лицензионным договорам, а также суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и приняты к вычету в установленных размерах.

По строке 050 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 050 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 045

По строке 051 указывается база для расчета страховых взносов в размерах, которые не превышают для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы. При исчислении страховых взносов на ОПС должно соблюдаться следующее соотношение:

∑ стр. 051 гр. 2-4 = ∑ гр. 150 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы по застрахованным лицам с кодом категории застрахованного лица «МД»

По строке 052 отражается база для расчета страховых взносов в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы:

стр. 052 = стр. 050 – стр. 051

По строкам 060-062 отражаются суммы исчисленных страховых взносов на ОПС, а именно:

– по строке 060 – общая сумма взносов:

стр. 060 = стр. 061 + стр. 062

– по строке 061 – с базы, не превышающей единую предельную величину:

стр. 061 гр. 1 = стр. 061 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 061 гр. 2-4

∑ стр. 061 гр. 2-4 = ∑ гр. 170 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы по застрахованным лицам с кодом категории застрахованного лица «МД»

– по строке 062 – с базы, превышающей единую предельную величину:

стр. 062 гр. 1 = стр. 062 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 062 гр.2-4

∑ стр. 062 гр. 2-4 = ∑ стр. 052 гр. 2-4 * 15,1 / 100 * 72,8 / 100 (для кода тарифа «01»)

По строкам 070-072 отражаются суммы исчисленных страховых взносов наслучай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(ОСС):

-по строке 070 – общая сумма взносов:

стр. 070 = стр. 071 + стр. 072

– по строке 071 – с базы, не превышающей единую предельную величину:

стр. 071 гр. 1 = стр. 071 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 071 гр. 2-4

∑ стр. 071 гр. 2-4 = ∑ стр. 051 гр. 2-4 * 30/ 100 *8,9 / 100 (для кода тарифа «01»)

– по строке 072 – с базы, превышающей единую предельную величину:

стр. 072 гр. 1 = стр. 072 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 072 гр.2-4

∑ стр. 072 гр. 2-4 = ∑ стр. 052 гр. 2-4 * 15,1 / 100 * 8,9/ 100 (для кода тарифа «01»)

По строкам 080-082 отражаются суммы исчисленных страховых взносов на ОМС, а именно:

– по строке 080 – общая сумма взносов:

стр. 080 = стр. 081 + стр. 082

– по строке 081 – с базы, не превышающей единую предельную величину:

стр. 081 гр. 1 = стр. 081 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 081 гр. 2-4

∑ стр. 081 гр. 2-4 = ∑ стр. 051 гр. 2-4 * 30 / 100 * 18,3 / 100 (для кода тарифа «01»)

– по строке 082 – с базы, превышающей единую предельную величину:

стр. 082 гр. 1 = стр. 082 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 082 гр.2-4

∑ стр. 082 гр. 2-4 = ∑ стр. 052 гр. 2-4 * 15,1 / 100 * 18,3 / 100 (для кода тарифа «01»)

Есть ли ответственность за несдачу РСВ

Отчетность принимает ИФНС. Расчет по страховым взносам подается в территориальную инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Если не сдать РСВ вовремя или проигнорировать сдачу отчетности, то придется платить штраф — 5 % от суммы неуплаченных страховых взносов (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф в размере 1000 рублей назначают за просрочку нулевой РСВ. Платят 1000 рублей и те, кто вовремя перечислил деньги в бюджет в счет уплаты взносов, но опоздал со сдачей декларации (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Штрафуют и за некорректный формат предоставления страховой отчетности (ст. 119.1 НК РФ). Если предприятие с численностью персонала более 10 человек отправляет РСВ на бумаге, то ему придется заплатить штраф 200 рублей.

Как заполнить отчет РСВ в 2024 году

Форма отчета РСВ

Форма РСВ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД‑7‑11/878@. С годового отчета за 2023 год применяется редакция отчета, утвержденная приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА‑7‑11/696@.

Остальные разделы и подразделы — специфические, не для всех:

• подразделы 2, 3 раздела 1 — для тех, кто платит дополнительные взносы на ОПС или ОСС;
• подраздел 4 раздела 1 — для страхователей, которые начисляют взносы за иностранных работников не по единому тарифу, а только по некоторым видам страхования;
• приложения 1–4 к разделу 1 — для некоторых плательщиков страховых взносов по льготным тарифам;
• приложение 5 к разделу 1 — для страхователей, которые начисляют страховые взносы за иностранных работников отдельно на случай ВНиМ;
• раздел 2 с подразделом 1 — для глав КФХ;
• раздел 4 с подразделом 1 и приложением 1 — для госорганов, которые платят зарплату следователям, прокурорам, судьям.

Если формируете РСВ вручную, то придерживайтесь последовательности заполнения от частного к общему: сначала раздел 3, потом подраздел 1 раздела 1, в конце итоговый раздел 1. Если ведете учет в СБИС, программа заполнит отчет автоматически по данным учета.

В каком случае вместе с годовым отчетом подать уточненки за прошлые кварталы

Вместе с годовым отчетом подайте корректировки за прошлые периоды 2023 года (1 квартал, полугодие, 9 месяцев):

• Если у вас устроены иностранные работники, которые согласно международному договору застрахованы только по одному или двум из трех видов обязательного страхования в РФ. Например, граждане Вьетнама и Китая.
• Вы сдали РСВ за 9 месяцев по старой форме и не подавали уточненки за 1 квартал и полугодие.

4 августа вступили в силу изменения, действующие задним числом с 1 января 2023, согласно которым взносы за перечисленных работников начисляются не по единому тарифу, а только по актуальным для иностранца видам страхования. Если взносы с начала года не пересчитать и не подать уточненки, вы переплатите. По рекомендуемой форме сдайте уточненные РСВ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2023. Утвержденная форма годового отчета уже предусматривает изменения по взносам за иностранцев.

Титульный лист

Реквизиты вашей организации (ИП)

• ИНН.
• КПП организации или ОП, которое отчитывается самостоятельно.
• Наименование ООО или ФИО предпринимателя.
• ОГРНИП (для ИП или глав КФХ). Это новый реквизит с 2023 года.
• Номер телефона с пробелами. Например: 8 4852 987654.

Общие сведения об отчете

Номер корректировки. Если сдаете впервые, укажите «0–». Если сдаете уточненку, проставьте номер корректирующего отчета за определенный период по порядку: «1–», «2–» и так далее.

Код отчетного периода. В общем случае это: «21» — 1 квартал, «31» — полугодие, «33» — 9 месяцев, «34» — год. При ликвидации и реорганизации — свои коды, которые указаны в приложении № 4 к порядку заполнения РСВ (приложение № 3 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Год, за который сдаете отчет. За каждый отчетный период 2024 года ставьте год «2024».

Код вашей налоговой инспекции.

Код по месту нахождения. Например: «120» — по месту жительства ИП, «214» — по месту нахождения российской организации, «222» — по месту нахождения ОП.

Среднесписочная численность за отчетный период

Рассчитайте показатель численности работников для РСВ в соответствии с правилами для отчетов в Росстат (пп. 74–77.11 указаний, утв. приказом Росстата от 30.11.2022 № 872). В этот показатель не включайте внешних совместителей и исполнителей по ГПД, а также некоторых сотрудников по трудовым договорам, например мобилизованных.

В отчете по обособке показатель среднесписочной численности не заполняйте. Сотрудников подразделения включите в показатель среднесписочной численности отчета по головной организации.

Раздел 1

Это итоговый раздел, который заполняется на основе данных из подраздела 1 раздела 1, а также подразделов 2, 3, 4 раздела 1 (если вы их заполняли). В разделе 1 приводятся общие суммы взносов к уплате.

Построчное заполнение раздела 1 отчета РСВНомер строкиЧто указывается001

Код типа плательщика:

• «1» — если за последний квартал были выплаты физлицам;
• «2» — если выплат не было

010ОКТМО по месту учета организации (ОП) или по месту жительства ИП020КБК взносов по единому тарифу: 18210201000011000160030–033

Сумма взносов к уплате в разбивке: за весь отчетный период и отдельно за каждый месяц последнего квартала.

Например, в отчете за полугодие в строке 030 укажите сумму взносов за все 6 месяцев, а в строках 031–033 — за апрель, май, июнь соответственно.

Эти показатели должны быть равны значениям в соответствующих графах строки 060 подраздела 1 раздела 1. Если заполняли несколько таких подразделов для разных тарифов, то для проверки суммируйте значения в строках 060 из каждого подраздела 1 раздела 1

040–053

060–073

Информация о пенсионных взносах по доп. тарифу (на основании подраздела 2 раздела 1) и взносах на дополнительное социальное обеспечение (на основании подраздела 3 раздела 1)

080–093

100–113

120–133

Информация о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай ВНиМ за иностранных работников, на которых в соответствии с международными договорами распространяются не все виды страхования в РФ

Подраздел 1 раздела 1

Этот подраздел предназначен для расчета страховых взносов по единому тарифу.

В первой строке укажите код тарифа для начисления взносов (приложение № 5 к порядку заполнения РСВ).

Например:

• «01» — основной тариф 30%;
• «06» — пониженный для IT-компаний 7,6%;
• «20» — пониженный для субъектов МСП 15% (с той части выплат, которая выше федерального МРОТ).

Сколько тарифов применяете — столько подразделов 1 раздела 1 заполните. Приведем пример для компании (ИП) — субъекта малого или среднего бизнеса (МСП). Такие страхователи один подраздел, на выплаты в пределах МРОТ по каждому работнику, заполняют с кодом «1». А второй подраздел, на выплаты свыше МРОТ, — с кодом «20».

Далее все показатели укажите в такой разбивке:

• всего с начала года;
• в том числе за каждый месяц последнего квартала.

Построчное заполнение подраздела 1 раздела 1 отчета РСВНомер строкиЧто указывается010

Количество застрахованных лиц, с выплат которым начисляются взносы по единому тарифу. Этот показатель не может быть меньше среднесписочной численности на титульном листе (кроме отчетов по обособке).

При подсчете застрахованных учитывайте в том числе исполнителей по ГПД, внешних совместителей, сотрудников без выплат (например, в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске за свой счет).

Рассчитывайте показатель не на последнюю дату периода, а в целом за период. Например, если сотрудник уволен в феврале 2024, то во всех отчетах за 2024 год он будет учитываться в строке 010 в графе «Всего с начала расчетного периода». Но в графах «В том числе за последние три месяца» его нужно отразить только в первом и втором месяце отчета РСВ за 1 квартал 2024

020

Количество застрахованных, с выплат которым начислены страховые взносы по тарифу, указанному в строке 001. Этот показатель не может превышать количество застрахованных в строке 010.

Если вы применяете пониженный тариф как субъект МСП и заполняете два подраздела 1 раздела 1, то работники с выплатами ниже МРОТ войдут в этот показатель в том подразделе, где указан код основного тарифа «01». В подразделе, где в строке 001 указан код пониженного тарифа «20», такие сотрудники уже не будут значиться

021, 022Справочные показатели количества застрахованных с выплатами в пределах предельной базы по взносам и с выплатами сверх этой базы. Значения в этих строках не могут превышать значений в строке 020030Суммы всех выплат сотрудникам и исполнителям по ГПД, которые составляют объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ)040

Выплаты, которые не облагаются взносами (ст. 422 НК РФ).

Например, сюда войдет оплата больничного за первые 3 дня за счет работодателя, матпомощь в пределах 4 000 ₽ на работника в год

045Расходы по договору авторского заказа, договору о передаче прав на результаты интеллектуальной деятельности (пп. 8, 9 ст. 421 НК РФ)050База для расчета взносов. Значение рассчитывается как разность между строкой 030 и строками 040 и 045051, 052

Справочные показатели базы по взносам в пределах предельной величины и свыше нее.

Значения в этих строках не могут превышать значений в строке 050

060Сумма начисленных взносов. Значение рассчитывается как произведение строки 050 и соответствующего тарифа взносов (строка 001)061, 062Справочные показатели взносов, начисленных с базы в пределах предельной величины и свыше нее. Значения в этих строках не могут превышать значений в строке 060

Выплаты иностранным работникам, которые облагаются взносами по единому тарифу, отражайте в подразделе 1 раздела 1 в общем порядке. Выплаты иностранцам, облагаемые взносами только по одному или двум из трех видов страхования, отразите отдельно в подразделе 4 раздела 1. В подраздел 1 раздела 1 таких работников включать не нужно.

Если иностранный работник не застрахован ни по одному виду страхования в РФ, то такого работника и его выплаты не включайте в отчет РСВ совсем (пп. 4.8–4.11 порядка заполнения формы).

Раздел 3

Этот раздел заполняется отдельно на каждого застрахованного, который числился у вас в последнем квартале. Например, если работник уволился в мае и больше выплат ему не было, то последний раз его нужно отразить в разделе 3 отчета за полугодие. В раздел 3 отчета за 9 месяцев и год он не войдет.

В строке 010 проставьте «1», только если подаете уточненный отчет, в котором аннулируете сведения по конкретному физлицу или исправляете его ИНН, СНИЛС, ФИО. В остальных случаях — не заполняйте.

В подразделе 3.1 укажите персональные данные сотрудника или исполнителя по ГПД.

• ИНН. Узнать ИНН работника можно через сервис ФНС. Если ведете учет в СБИС, программа сама заполнит ИНН по паспортным данным. Если нет сведений об ИНН, этот показатель можно не заполнять. Такие разъяснения давала налоговая в отношении старой формы РСВ — в письме от 04.06.2020 № БС-3-11/4312@.
• СНИЛС.
• ФИО.
• Дата рождения.
• Код страны гражданства. Для граждан РФ — код «643».
• Пол: «1» — мужской, «2» — женский.
• Код документа, удостоверяющего личность, и его реквизиты. Для паспорта РФ — код «21».

В подразделе 3.2.1 приведите данные о выплатах и взносах по работнику за каждый месяц последнего квартала.

Построчное заполнение подраздела 3.2.1 раздела 3 отчета РСВНомер графыЧто указывается130

Код категории застрахованного лица (приложение № 7 к порядку заполнения РСВ). Например, если начисляли взносы с выплат работнику по основному тарифу, укажите «НР», если по пониженному для МСП — «МС».

Если у одного застрахованного выплаты облагаются по нескольким тарифам (например, по основному — выплаты в пределах МРОТ, а по пониженному — выплаты свыше МРОТ), то добавьте еще один раздел 3. В дополнительном разделе 3 заполните только подраздел 3.2.1, остальные сведения не заполняйте (п. 13.3 порядка заполнения РСВ)

140Сумма всех выплат, которые составляют объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ)150База для расчета взносов в пределах предельной величины160Справочный показатель выплат по ГПД. Значение в графе 160 не может превышать значения в графе 140170Взносы, начисленные с базы, не превышающей предельную величину. Сумма значений в графе 170 по всем разделам 3 на работников, за которых платите взносы по единому тарифу, за каждый месяц должна быть равна соответствующим значениям в строке 061 подраздела 1 раздела 1. Если у вас несколько тарифов взносов, соотношение должно выполняться для каждого тарифа

Иностранных работников, подлежащих пенсионному страхованию в соответствии с международными договорами, отразите в разделе 3 с кодом застрахованного лица «МД» (приложение № 7 к порядку заполнения формы). В строке 170 по таким работникам укажите только сумму начисленных пенсионных взносов. Если пенсионные взносы за иностранца не начисляются, включать его в раздел 3 не нужно.

Подраздел 3.2.2 заполните, если начисляете пенсионные взносы по доп. тарифу с выплат конкретному работнику. В нем укажите сведения о взносах за каждый месяц последнего отчетного квартала.

Построчное заполнение подраздела 3.2.2 раздела 3 отчета РСВ

Подраздел 2 раздела 1 при начислении пенсионных взносов по доп. тарифу

Этот подраздел заполните только в том случае, когда начисляете пенсионные взносы по дополнительному тарифу (ст. 428 НК РФ, пп. 1.5, 5.1 порядка заполнения РСВ). Укажите данные с начала года, а также в разбивке за каждый месяц последнего отчетного квартала.

Построчное заполнение подраздела 2 раздела 1 отчета РСВ

Подраздел 4 раздела 1, если есть иностранцы, застрахованные по международным договорам

Заполните этот подраздел, если у вас есть иностранные работники, застрахованные по отдельным видам страхования в соответствии с международными договорами. При этом заполняется один раздел в отношении выплат всем таким работникам.

В первой строке укажите код тарифа для начисления взносов в целом по страхователю. Если применяете несколько тарифов (например, общий и для МСП), заполните несколько подразделов 4 раздела 1.

В строках 002–004 отметьте кодом «1» те виды страхования, по которым вы начисляете взносы за иностранцев. По неиспользуемым видам страхования проставьте «0».

Далее заполните сведения о количестве застрахованных по международным договорам иностранных работников, их выплатах и начисленных взносах по видам страхования в такой разбивке:

• всего с начала года;
• в том числе за каждый месяц последнего квартала.

На каждого иностранца, застрахованного по пенсионному страхованию, заполните раздел 3. Иностранцев, застрахованных на случай ВНиМ, и их выплаты отдельно отразите в приложении 5 к разделу 1.

Дополнительные разделы РСВ для тех, кто применяет льготы по взносам

Если вы начисляете взносы по пониженным тарифам, то при заполнении РСВ учтите следующие особенности.

• В подразделе 1 раздела 1 в строке 001 проставьте код тарифа, который соответствует вашей ситуации. Сколько кодов — столько подразделов нужно заполнить.
• В разделе 3 в строке 130 укажите код категории застрахованного лица в соответствии с тарифом взносов. Если кодов несколько, заполните несколько разделов 3.
• Заполните специальное приложение к разделу 1, в котором вы подтверждаете право применять льготы по взносам, если такое приложение предусмотрено. Дело в том, что не для всех льготников предусмотрены специальные приложения к разделу 1. Например, субъекты МСП, применяющие пониженный тариф взносов с выплат свыше МРОТ, заполняют РСВ в обычном составе: специальных приложений к разделу 1 в этом случае нет.

Специальные приложения для тех, кто применяет льготы по взносамНомер приложения к разделу 1Кто заполняетОснование льготы1

Компании, работающие в сфере IT или радиоэлектронной промышленности.

С 2023 года этим организациям не нужно указывать в специальном разделе РСВ численность сотрудников, а также сведения за 9 месяцев прошлого года

Подп. 3 и 18 п. 1 ст. 427 НК РФ2Некоммерческие организации на УСН, занятые соцобслуживанием населения, научными разработками, образованием, здравоохранением, культурой, искусством, спортомПодп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ3Организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукциюПодп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ4Организации, выплачивающие вознаграждения студентам за деятельность в студотрядахПодп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ

Присоединяйтесь к нашему сообществу в 😉

Подписаться

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которым были произведены выплаты в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых, авторских и лицензионных договоров. Порядок заполнения по уволенным см. здесь.

Если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода в пользу застрахованного лица не начислялись никакие выплаты и вознаграждения, подраздел 3.2 не заполняется.

Чтобы заполнить раздел, нужно по кнопке «+Сотрудник» добавить сотрудников и по каждому из них указать необходимые сведения.

Поле «Аннулирование» предназначено для аннулирования ранее представленных сведений по застрахованному лицу. В первичном расчете это поле не заполняется. В случае аннулирования ранее представленных данных в этом поле делается отметка и строки 130-170, 190-210 не заполняются.

Поле «Аннулирование» заполняется, только если в первичный расчет были включены «лишние» сотрудники, сведения по которым нужно исключить, либо были указаны неверные СНИЛС и (или) ФИО по застрахованным лицам. Если нужно исключить работника из отчета, то в разделе 3 уточненного расчета по данному работнику в поле «Аннулирование» проставляется отметка и строки 130-170, 190-210 не заполняются. В случае обнаружения ошибки в ФИО и (или) СНИЛС сотрудника, в раздел 3 уточненного расчета этого сотрудника добавляют дважды:

• с ошибочными персональными данными из первичного расчета и нулевыми суммовыми показателями. При этом в поле «Аннулирование» делается отметка;
• с правильными персональными данными и суммовыми показателями. Поле «Аннулирование» при этом не заполняется.

Подраздел 2. Расчет сумм СВ по доптарифу

Подраздел 2 предназначен для плательщиков, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам (при выплатах на работах с вредными и тяжелыми условиями труда).

В поле 001 выбирается код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:

• «1» – в соответствии с п. 1 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями и на работах в горячих цехах при отсутствии действующих результатов спецоценки);
• «2» – в соответствии с п. 2 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда при отсутствии действующих результатов спецоценки);
• «3» – в соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ в отношении выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (подземные работы, работы с вредными условиями и работы в горячих цехах при наличии результатов спецоценки);
• «4» – в соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ в отношении выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (работы с тяжелыми условиями труда при наличии результатов спецоценки).

В поле 002 выбирается код класса условий труда, установленный по результатам проведения спецоценки:

• «1» – опасный, подкласс условий труда – 4;
• «2» – вредный, подкласс условий труда – 3.4;
• «3» – вредный, подкласс условий труда – 3.3;
• «4» – вредный, подкласс условий труда – 3.2;
• «5» – вредный, подкласс условий труда – 3.1.

Поле 002 заполняется только при указании в поле 001 кодов основания «3» или «4».

Все показатели по строкам 010-050 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4здесь).

Если страховые взносы по дополнительным тарифам начислялись более, чем по одному основанию, то в расчет включается столько подразделов 2, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

По строке 010 указывается общее количество физических лиц, с выплат которым начисляются взносы по дополнительным тарифам, а по строке 020 указываются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

В число лиц по строке 010 включаются работники, занятые на вредных и тяжелых работах, даже если они болели или находились в отпуске.

По строке 030 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:

• выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
• суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

По строке 040 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 040 = стр. 020 – стр. 030

По строке 050 отражается сумма исчисленных страховых взносов по дополнительным тарифам:

стр. 050 гр. 2-4 = ∑ гр. 210 подраздел 3.2.2 с кодами тарифа «110», «120», «131-240» за соответствующие месяцы

Подраздел 1. Расчет сумм СВ на ОСС и ОМС

Подраздел 1 заполняется плательщиками, производящими выплаты в пользу прокуроров, сотрудников СК РФ и судей.

Сведения по сотрудникам, уволенным в предыдущих отчетных периодах, в течение календарного года необходимо продолжать включать в графу «Всего с начала расчетного периода».

Все показатели по строкам 010-090 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4здесь).

По строкам 010-070 отражается расчет сумм страховых взносов на ОСС, а по строкам 010-040 и 080-090 – на ОМС.

По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц на ОСС и ОМС, по строке 020 – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы.

В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).

По строке 030 указываются суммы выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, включая и необлагаемые выплаты (например, больничные (в т.ч. за первые 3 дня болезни) и др.).

По строке 030 не отражаются суммы, которые не относятся к объекту обложения взносами (например, дивиденды, займы, материальная выгода).

По строке 040 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся: государственные пособия, все виды установленных компенсационных выплат, суммы материальной помощи работникам в размере, не превышающем 4000 руб. и др.

По строке 050 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, подлежащих обложению страховыми взносами, в размере, превышающем единую предельную величину базы (в 2024 году – 2225000 руб.).

По строке 060 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов на ОСС:

стр. 060 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 050

По строке 070 отражаются суммы исчисленных страховых взносов на ОСС:

стр. 070 гр. 1 = стр. 070 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 070 гр. 2-4

стр. 070 гр. 2-4 = стр. 060 гр. 2-4 * 2.9 / 100

По строке 080 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов на ОМС:

стр. 080 = стр. 030 – стр. 040

По строке 090 отражаются суммы исчисленных страховых взносов на ОМС:

стр. 090 гр. 1 = стр. 090 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 090 гр. 2-4

стр. 090 гр. 2-4 = стр. 080 гр. 2-4 * 5,1 / 100

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика

В разделе 1 отражаются итоговые показатели по суммам страховых взносов в разрезе следующих видов:

• обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование;
• обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
• дополнительное социальное обеспечение;
• в соответствии с международными договорами РФ.

В строке 001 выбирается код, характеризующий тип плательщика:

• «1» – если за последние три месяца плательщик осуществлял выплаты в пользу физических лиц;
• «2» – если за этот же период выплат не было.

При выборе в строке 001 кода «2» и отсутствии выплат во всех предыдущих отчетных периодах, расчет может быть представлен в следующем составе: титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений и раздел 3. Если в каком-то отчетном периоде плательщик все-таки осуществлял выплаты в пользу физических лиц, то в состав расчета также должны включаться подразделы к разделу 1, в которых будут отражены суммы нарастающего итога (графа 1 подразделов 1-3).

По строке 010 автоматически отражается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

Отдельно по каждому виду страховых взносов указываются:

• по строкам 020, 040, 060, 080, 100 и 120 – КБК, на которые зачисляются страховые взносы;
• по строкам 030, 050, 070, 090, 110 и 130 – сумма страховых взносов, исчисленная нарастающим итогом за расчетный (отчетный) период;
• по строкам 031-033, 051-053, 071-073, 091-093, 111-113 и 131-133 – помесячная сумма страховых взносов за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков – глав КФХ

Раздел 2 заполняется главами КФХ.

Чтобы создать раздел 2, в поле «Место нахождения» титульного листа необходимо выбрать код «124» или «240».

По строке 010 указывается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

По строке 020 отражается КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОПС и ОМС.

По строке 030 указывается сумма страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период. Сумма рассчитывается следующим образом:

стр. 030 = ∑ стр. 080 подр. 1 раздел 2

Приложение 4. Сведения об обучающихся по деятельности в студенческих отрядах

Приложение 4 заполняется плательщиками, которые выплачивают вознаграждения за деятельность в студотрядах учащимся, получающим среднее профессиональное или высшее образование (по очной форме обучения), если в отношении таких выплат применяются пониженные тарифы.

Приложение 4 заполняют плательщики с кодом тарифа «26».

В отдельном блоке указываются следующие сведения о каждом студенте:

• уникальный порядковый номер, начиная с 001;
• ФИО студента;
• дата и номер справки о членстве в студенческом отряде;
• дата и номер справки об очной форме обучения в период членства в студенческом отряде.

Далее указывается наименование молодежного или детского объединения, пользующегося государственной поддержкой и членом которого является студент, а также дата и номер записи в реестре.

Приложение 2. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа НКО

Приложение 2 предназначено для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), которые применяют УСН и ведут деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта.

Приложение 2 заполняют плательщики с кодом тарифа «10».

Некоммерческие организации заполняют графу 1 по итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, а графу 2 по итогам текущего расчетного (отчетного) периода.

По строке 010 отражается общая сумма доходов, полученных организацией.

По строке 020 указываются доходы в виде целевых поступлений на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности.

По строке 030 отражаются доходы в виде грантов.

По строке 040 отражаются доходы от следующих видов деятельности:

• научные исследования и разработки;
• образование;
• здравоохранение и предоставление социальных услуг;
• деятельность спортивных объектов;
• прочая деятельность в области спорта;
• деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
• деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
• деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников.

По строке 050 указывается доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:

стр. 050 = (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040) / стр. 010 * 100

Некоммерческие организации имеют право применять пониженный тариф, если доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, составляет не менее 70 % в общем объеме доходов.

«Прибыльный» отчет с кодами 21, 31, 33, 34

Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.

Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т. д.

Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@, действующему в новой редакции, начиная с отчетности за 2022 год. Бланк за 2022 год, актуальный и в настоящее время, утвержден приказом ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@. Аналогичная кодировка существовала и раньше.

Практический пример и образец заполнения декларации по налогу на прибыль вы можете увидеть и скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

О том, каковы сроки сдачи декларации по прибыли, читайте в статье«Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».