Пример заполнения декларации 3 ндфл за обучение 2019

Копия договора добровольного страхования, оформленного со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми компаниями исключительно медицинских услуг.

2. Копия лицензии страховой компании, на основании которой она ведет деятельность по добровольному медицинскому страхованию.

3. Копии платежных документов, которые подтверждают перечисление взносов

Налогоплательщик обязан помнить, если он подает декларацию 3-НДФЛ для возврата трат на лечение, покупку медицинских препаратов или уплату взносов по договору страхования не для себя, а для близких родственников, то он представляет документы, подтверждающие родство.

Рассмотрим подробнее, как заполняется 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение в соответствии с указанной последовательностью.

Заполняем приложения 1 и 5 налоговой декларации

В приложении 1 фиксируются:

• ставка в величине 13% в поле 010;
• код дохода, за счет которого оформляется вычет (в общем случае — 07, который соответствует зарплате наемного работника), в поле 020;
• ИНН, КПП, код по ОКТМО, наименование работодателя — в полях 030, 040, 050, 060 соответственно;
• общий доход (поле 070);
• удержанный НДФЛ (поле 080).

В приложении 5 отражаются:

• сумма расходов на обучение ребенка (поле 100), которая в данном случае дублируется в поле 120 (величина таких расходов, как мы уже знаем, не должна быть больше 50 тыс. руб.

Это заявление о распоряжении денежными средствами, находящимися на едином налоговом счете (ЕНС). Здесь прописываются реквизиты банковского счета, на который необходимо произвести возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Раздел 2 можно считать основным для расчета суммы НДФЛ, подлежащей возмещению из бюджета.
Именно сюда переносятся данные, отражаемые в приложениях:

Приложение 1 содержит информацию о сумме годового дохода, полученного в отчетном периоде, и сумме удержанного НДФЛ. В строке 010 проставляется код вида дохода: для зарплаты — 10.
Остальные коды приведены в указаниях по заполнению формы, утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред.

Важно! Воспользоваться социальным вычетом за обучение возможно только в том случае, если у учебного заведения (ИП) оформлена соответствующая лицензия.

Законодательством РФ предусмотрено два способа получения вычета. По своему выбору налогоплательщик может воспользоваться одним из них:

• представить в налоговую инспекцию 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение;
• оформить вычет у работодателя.

Начинать следует со сбора документов.

«Документация по охране труда в школе — скачать»;

Документальное обоснование права на возврат НДФЛ: что собрать, а что заполнить

Все бумаги, которые требуется отправить налоговикам в ситуации возврата НДФЛ от стоимости обучения за 2023 год, можно поделить на три группы:

• оформляемые налогоплательщиком (заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ);
• имеющиеся у налогоплательщика (удостоверяющие личность, подтверждающие родство и др.);
• получаемые (запрашиваемые) от иных лиц (справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением и др.);

ВНИМАНИЕ! Чтобы оформить вычет за обучение (как и иной социальный) с расходов, осуществленных в 2024 году и позднее, собирать документы в общем случае не придется.

Форма справки установлена приказом ФНС РФ от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на обучение в автошколе? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в материал.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за обучение

В 2024 году применяется форма декларации 3-НДФЛ, утв.
приказом ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред. приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@). Для получения возврата НДФЛ за обучение в 3-НДФЛ необходимо заполнить следующие разделы и приложения, указанные в примере ниже.

Пример: В 2023 году Иван потратил на свое обучение на курсах 1С Бухгалтерия 8.
”

Практическое освоение бухучета с самого начала” 29 000 руб. Также, в 2023 году он оплатил обучение в автошколе своего сына в возрасте 17 лет (20 000 руб.).

Размер зарплаты Ивана за 2023 год = 240 000 руб.

(20 000 руб.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

1. Отдельные налоговые вычеты можно получить как в налоговой инспекции, так и у своего работодателя. В первом случае 3-НДФЛ необходимо подавать в инспекцию по месту жительства.
2. С 2021 года появилась возможность упрощенного получения вычета.

   Подробнее об этом читайте в нашем материале.

Также вводится упрощенный порядок оформлениясоциальных вычетов.

Алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку вы найдете в «КонсультантПлюс», получив пробный доступ к правовой системе. Это бесплатно.

Вернуть НДФЛ возможно, если налогоплательщик потратил свои сбережения:

• на свое лечение;
• лечение супруга (супруги), своих детей (в возрасте до 18 лет) или родителей.

Как получить соцвычет на лечение родителей см. в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в материал, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

При этом лечение и (или) лекарства должны быть назначены лечащим врачом и оплачены заявителем из своих денег.

Налоговый кодекс позволяет также получить социальный вычет по расходам, потраченным на оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования.

Вычет можно получить:

• в налоговой инспекции по месту жительства;
• по месту работы.

Вводится упрощенный порядок получения социальных вычетов.

Узнайте об этом из следующего раздела.

За какой вид обучения можно вернуть НДФЛ

В ст. 219 НК РФ, посвященной условиям предоставления социального налогового вычета со стоимости обучения, нет каких-либо указаний или запретов, касающихся формы образовательных учреждений и программ обучения.

Это означает, что законодательство не ставит право на получение вычета и возврат НДФЛ в зависимость:

• от частной или государственной формы образовательного учреждения;
• вида учреждения, производящего учебный процесс (школа, детсад, детская спортшкола, школа искусств, автошкола, центр изучения иностранных языков, курсы повышения квалификации и др.);
• специфики программ обучения — основных или дополнительных;
• места расположения учебного заведения — в России или за ее пределами.

Какие учреждения входят в систему отечественного образования — см.

Зачем нужна декларация при получении вычета за обучение

Социальные налоговые вычеты, к которым относится и вычет за обучение, оформляются двумя способами:

1. Через работодателя.
2. Через ФНС.

Первый вариант оптимален, если расходы на обучение совершены в начале или середине года и имеются в достаточной величине текущие доходы, за счет которых может быть получен вычет. Если его сумма не будет исчерпана до конца года, то остаток можно оформить уже в рамках второй схемы — при обращении в ФНС.

Либо можно задействовать только второй вариант для оформления всей суммы вычета (опять же при достаточности доходов за год, в котором совершены расходы).

Получение вычета через ФНС предполагает обязательную подготовку декларации 3-НДФЛ (при первой схеме она не нужна).

«Коды налоговых вычетов по НДФЛ – таблица на 2023-2024годы».

Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами)

Физлицу, желающему использовать свое право на вычет, необходимо учесть, что:

1. За 2023 год 3-НДФЛ подается по новой форме, в редакции приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@.
2. Годом начала использования вычета является год, за который впервые был возвращен НДФЛ.
3. Необходимость в вычетах по предыдущим годам может возникнуть, если физлицо возвращает НДФЛ за несколько лет (например, при покупке жилья в рассрочку) или о своем праве на вычет физлицо узнало позднее периода получения права на него.

См.

Степанов И. А. выбрал цифру «1», что означает наличие у него единственного ребенка.

Мнение Минфина по поводу «детских» вычетов» см. в сообщении «Ребенок от первого брака + ребенок супруги + общий: сколько вычетов положено работнику?».

Как выглядит раздел «Вычеты» после заполнения, смотрите на рисунке:

Чтобы программа посчитала сумму стандартных вычетов и сформировала необходимые листы в 3-НДФЛ, Степанов заполнил еще один раздел — «Доходы, полученные в РФ» — следующим образом:

В результате заполнения данных разделов в декларации программой сформировалось приложение 5 с информацией об общей сумме стандартных налоговых вычетов, предоставленных Степанову И. А. по месту его работы.