Перечень документов по возврату налога за обучение

Вычет за учебу студента в вузе относится к социальным (ст. 219 НК РФ). Многие формы и виды обучения являются платными. В некоторых случаях государство позволяет вернуть часть потраченной суммы за счет уплаченного ранее подоходного налога. Это и есть налоговый вычет.

Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ — не стоит путать с НДС. В результате человек платит меньше налога либо ему возвращается образовавшаяся переплата.

Документы при декларировании доходов ИП

Для индивидуальных предпринимателей декларирование доходов является обязательным, если в качестве системы налогообложения выбрана ОСНО. Кроме того, в соответствии со ст. 221 и п. 1 ст. 227 НК РФ ИП вправе получить профессиональный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов.

Конкретный перечень того, какие документы нужны для заполнения декларации 3-НДФЛ при получении профессионального вычета, в законодательстве прямо не прописан. Но налоговики часто требуют документы, подтверждающие расходы: счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные, договоры с поставщиками товаров и услуг, платежные поручения и др. Это довольно большой объем информации, на подготовку которой уйдет продолжительное время.

В связи с этим рекомендуется уточнить в ФНС по месту регистрации, требуются ли подтверждающие документы к налоговой декларации для ИП и какие бумаги следует предоставить.

Для сведения: как ИП получить налоговый вычет

<Письмо> ФНС России от 12.08.2013 N АС-4-11/14599@

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты

Статья 219.1 НК РФ. Инвестиционные налоговые вычеты

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

Статья 221 НК РФ. Профессиональные налоговые вычеты

Статья 227 НК РФ. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

Статья 93 НК РФ. Истребование документов при проведении налоговой проверки

Как вернуть 13 процентов за обучение

Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть понесены расходы на обучение. При этом они могут быть:

1. Понесены на собственное обучение в учреждениях образования, в том числе на повышение квалификации;
2. Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возрастом дети должны быть до 24 лет.
3. Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
4. Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы. Подтверждение данного тезиса можно найти в письме Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.

ВАЖНО! С 2024 года можно применить вычет на обучение супуруга.

Для сведения: в Налоговом кодексе или другом нормативном акте отсутствует четкое определение термина «образовательное учреждение» или «учреждение образования».

За какую учебу можно вернуть деньги

Не за каждую учебу разрешается оформить налоговый возврат. Все зависит от степени родства, возраста и формы обучения.

Собственное обучение в вузе

В данном случае государство не ставит ограничения. Разрешается оформить возврат за обучение в институте по любой форме: очная, заочная, вечерняя и любая другая. Получить налоговый вычет студенту возможно только в размере до 120 тыс. рублей.

Обучение брата/сестры в вузе

Если за собственную учебу практически всегда разрешается вернуть налог, то в отношении брата или сестры положен вычет по НДФЛ только за студентов на очной форме обучения.

Налоговый вычет с обучения в институте брата или сестры предоставляется, если им еще не исполнилось 24 года и они учатся на очной форме. Учитываются также ординатура, аспирантура, курсанты и интерны очной формы обучения.

Таким образом, возврат 13% полагается только за студента очного отделения вуза. За оплату образования брата или сестры, учащихся по заочной форме обучения, возврат НДФЛ не полагается.

Обучение детей

С детьми аналогичная ситуация, как с братом или сестрой. Налоговый вычет за учебу ребенка в колледже или вузе по очной форме удастся в том случае, если студенту еще не исполнилось 24 года.

Что такое НДС к возмещению для экспортера?

Понятие возмещения НДС используется в ст. 165, 176 и 176.1 НК РФ. При этом ст. 165 НК РФ регулирует порядок подтверждения права возмещения НДС при экспорте и другим операциям, облагаемым ставкой 0%. В статьях 176 и 176.1 НК РФ отражен порядок возмещения НДС, т. е. алгоритм действий налоговиков и организации в процессе получения возмещения НДС.

Что касается подтверждения возможности применения ставки 0 процентов по экспортным операциям, то документами на возмещение НДС обычно выступают:

• контракт с контрагентом;
• таможенная декларация;
• товаросопроводительные документы.

В случае если экспортная отгрузка осуществляется в рамках агентского договора, к указанному списку добавляется еще и посреднический договор. Если же отгрузка производится в страны ЕАЭС, то таможенная декларация не представляется (в связи с ее отсутствием) — в этом случае необходимо приложить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов или перечень таких заявлений (п. 4 р. II Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг).

В течение 180 дней налогоплательщику необходимо собрать подтверждающие документы и представить их в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС с заполненным разделом 4. Если в этот срок не уложиться, то придется начислять НДС по экспортной отгрузке.

Однако если документы собраны после истечения 180 дней, у организации остается возможность заявить возмещение. В этом случае на основании декларации за период, когда собраны все подтверждающие документы, налоговые органы возмещают начисленный и уплаченный ранее по уточненной декларации НДС.

В соответствии со ст. 176 НК РФ, налогоплательщик может заявить НДС к возмещению при превышении суммы вычетов над начисленным налогом. В этом случае подается декларация по НДС с заполненной строкой 050 в разделе 1 (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). Налоговый орган, в соответствии со ст. 88 НК РФ, начинает камеральную проверку, в ходе которой запрашивает документы, обосновывающие применения вычета. Чаще всего это:

• контракты с контрагентами;
• первичные документы;
• счета-фактуры;
• книги покупок и продаж;
• налоговые регистры и регистры бухгалтерского учета.

По истечении срока, проанализировав представленные документы, налоговый орган принимает решение об отказе в возмещении либо о частичном или полном возмещении. Если в ходе проведения камеральной проверки не было выявлено нарушений, то течение 7 дней инспекция выносит решение о возмещении, уведомив об этом налогоплательщика (на уведомление дается 5 дней). Возмещаемая сумма НДС отражается на ЕНС. Если после этого сохраняется положительное сальдо ЕНС, его можно вернуть на расчетный счет организации, либо использовать уплаты следующих налогов.

Налоговый кодекс также предусматривает заявительный характер возмещения НДС на основании заявления налогоплательщика до завершения проведения камеральной налоговой проверки при соблюдении следующих условий (ст. 176.1 НК РФ):

1. имеется превышение совокупной суммы налогов за 3 предшествующих календарных года в размере 2 миллиардов рублей и более;
2. в наличии банковская гарантия возможности погашения излишне уплаченной суммы НДС в случае отмены решения о возмещения налога;
3. представлен договор поручения об уплате управляющей компанией сумм возмещения в случае отмены решения о возмещении налога для налогоплательщиков — резидентов зон с опережающим экономическим развитием.

ВАЖНО! С 1 апреля 2024 года при заявительном порядке возмещения НДС допускается замена банковской гарантии и договора поручительства на новые. Кроме того, если в уточненке указан налог к возмещению больше по сравнению с первоначальной декларацией, то к увеличению суммы можно также применить заявительный порядок.

В этом случае в течение 5 дней после получения заявления налоговый орган проверяет возможность применения возмещения и принимает соответствующее решение. После принятия положительного решения на следующий день пополняется ЕНС. Положительносе сальдо ЕНС можн вернуть на расчетный счет или оставить для использования на уплату налогов.

Как возместить НДС в заявительном порядке, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Готовое решение.

См. также наш материал «Каков порядок учета и возмещения НДС при экспорте?»

Для чего нужны документы, подтверждающие обучение

Для подтверждения права на возврат части налога на доходы налогоплательщик должен подготовить декларацию 3-НДФЛ за соответствующий период. К ней прилагается пакет документов, на основании которого органы ИФНС в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку. В случае ее удачного завершения физическое лицо может получить денежные средства в размере суммы вычета, заявленной в декларации.

Благодаря предъявленным документам устанавливается факт оплаты, то есть подтверждаются действия налогоплательщика в части совершения расходов на обучение. Также проверяется подлинность представленных справок о доходах по форме 2-НДФЛ за предыдущие периоды. Кроме того, учебное заведение должно обладать соответствующей лицензией, копию которой прикладывают к пакету документов.

Новшества в предоставлении вычетов в 2016 году

Начиная с 2016 года возвратить сумму НДФЛ в части размера, потраченного на обучение, можно будет непосредственно у работодателя. Данные изменения внесены в НК РФ (п. 2 ст. 219) ФЗ от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

Это значит, что налогоплательщик получит право на вычеты до окончания налогового периода, если напишет соответствующее заявление и представит подтверждение этого права от ИНФС (список подтверждающих документов при этом не изменился). Работодателю необходимо будет уменьшить размер удерживаемого налога начиная с месяца обращения. В случае если доход окажется недостаточно велик для полного применения вычета, налогоплательщик вправе обратиться в налоговую за получением оставшейся суммы после окончания налогового периода.

Если после получения заявления на применение социальных вычетов работодатель будет удерживать НДФЛ без изменений, ему необходимо вернуть излишне удержанные суммы в соответствии со ст. 231 НК РФ в безналичной форме по заявлению работника.

Как отправить документы на возврат НДФЛ

Декларацию лишь для получения налогового вычета и возврата части ранее уплаченного налога можно подавать в течение всего года, без ограничения по сроку. Но если одновременно с этим гражданин еще и декларирует свои доходы, полученные в предыдущем году, подать 3-НДФЛ в ИФНС он должен не позднее 30 апреля. Например, по доходам, полученным в 2018 году, физлица отчитывались до 30.04.2019 г. включительно.

Пакет документов вместе с декларацией нужно подать в налоговую по месту своего жительства. В инспекцию можно прийти лично – в этом случае распечатывается второй экземпляр 3-НДФЛ и на нем инспектор ставит отметку о приеме. Если документы подает представитель физлица, понадобится нотариальная доверенность на совершение подобных действий. При личном визите с собой лучше взять оригиналы всех подаваемых в копиях документов, на случай возникновения сомнений у инспекторов.

Другой вариант – направить документы по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении (бланки описи и уведомления берутся на почте). В этом случае подтверждением отправки документов будет почтовая квитанция и экземпляр описи, оставшийся у отправителя, со штампом отделения Почты России.

А можно ли подать документы на возврат подоходного налога через МФЦ? Во многих регионах такая услуга предоставляется, точнее узнать об этом можно в МФЦ, позвонив на «горячую линию» или обратившись к сайту местного отделения Многофункционального Центра. Если услуга оказывается, подавать декларацию нужно в отделение, расположенное по месту жительства физлица.

Декларацию с документами можно представить и электронно – без посещения ИФНС или почты. Для этого необходимо зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС. Авторизоваться в кабинете можно и через портал «Госуслуги». Для сдачи 3-НДФЛ достаточно получить неквалифицированную бесплатную ЭЦП (электронную цифровую подпись). Перед тем как подать документы на возврат подоходного налога за квартиру онлайн (а равно за лечение, обучение и т.д.), их необходимо отсканировать и прикрепить к заполненной там же декларации. При этом справку 2-НДФЛ, сданную работодателем в ИФНС, прикреплять к декларации не потребуется – данные из нее загрузятся в 3-НДФЛ автоматически. После электронного подписания и отправки файлов налогоплательщиком в «Личный кабинет» приходят уведомления об отправке, получении документов налоговиками, здесь же будет вестись вся дальнейшая переписка с ИФНС.

Как через «Госуслуги» подать документы на возврат подоходного налога? Для этого потребуется регистрация на портале и усиленная квалифицированная ЭЦП. Данная услуга бесплатна. Налогоплательщику нужно авторизоваться, затем выбрать требуемое действие на сайте и отправить заполненную декларацию с прикрепленными файлами. Декларацию можно заполнить здесь же или подготовить ее заранее (например, в программе «Налогоплательщик ЮЛ»).

Читайте также: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация 2019»

Что такое справка об обучении для налогового вычета

Справка из учебного заведения подтверждает, что студент проходит обучение по очной форме. Это имеет значение в том случае, если получатель вычета оплатил образование ребенка, брата или сестры. Если собственное — справка не требуется.

Справка для налогового вычета за обучение не имеет срока действия и заполняется в произвольной форме, принятой в конкретном вузе или институте. То есть установленного образца не существует. В дополнение к справке необходимо приложить платежные документы на оплату учебы.

По расходам с 2024 г. вместо вышеописанной справки можно взять в вузе другой документ об обучении — Справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (Форма по КНД 1151158). Она включает в себя информацию о суммах, потраченных налогоплательщиком на образование, и информацию о форме обучения.

Особенности документов об оплате

В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие. Они указаны, в частности, в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:

• фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
• цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
• наименование учреждения образования (полностью);
• размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
• дата совершения операции по перечислению средств.

Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков. Подтверждение можно найти в письме УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@.

Разъяснение из другого письма Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.

Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм

По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Размер их установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата, сестры или супруга налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 150 000 руб. Такой лимит утвержден с 2024 года. Ранее лимит составлял 120 000 руб.

Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов, как то:

• по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
• расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
• расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.

О том, какие доходы должен получать налогоплательщик, чтобы рассчитывать на вычет, читайте в материале«Работник может рассчитывать на вычет, только если за бездоходным периодом следует оплачиваемый».

Способы получения налогового вычета

Через ИФНС

Процедура получения налогового вычета по расходам на лечение через налоговую службу происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения налогового вычета по расходам на лечение необходимы следующие документы:

Основные документы:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2019 год, декларация должна быть актуальной именно на 2019 год.

2. Справка 2-НДФЛ. Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).

   Примечание: справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

3. Заявление на получение вычета.
4. Паспорт гражданина РФ.

Дополнительные документы, для вычета за лечебные услуги:

1. Договор с медицинским учреждением, в котором прописана стоимость лечения. В налоговую службу подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

   В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление медицинской деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.

   Примечание: если вы хотите получить вычет за дорогостоящее лечение, тогда понесённые на него расходы также должны быть прописаны в договоре с медицинским учреждением.

2. Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу.

   При прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении, также необходимо получить медицинскую справку. В ней должна быть отражена стоимость лечения за вычетом питания, проживания и т.д.

3. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты лечения (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за приобретение медикаментов:

1. Рецепт, выписанный лечащим врачом на приобретение медикаментов, оформленный по форме № 107-1/у, и содержащий специальную печать, предназначенную для налоговых органов.
2. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты медикаментов (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за медицинское страхование:

1. Копия договора со страховой организацией или полис. В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление страховой деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.
2. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за родственников:

1. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае вычета за детей).
2. Копия свидетельства о браке (в случае вычета за супруга).
3. Копия свидетельства о рождении заявителя (в случае вычета за родителей).

Обратите внимание, при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

3. По почте — ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

   При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

4. С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН), расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Примечание: декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета можно подать в налоговую службу в течение всего года.

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Подробная инструкция: как получить вычет за обучение

Получить налоговый вычет через инспекцию можно только на следующий год после оплаты обучения. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрать подтверждающие документы и отправить их в ИФНС по месту постоянной прописки.

Шаг 1. Готовим документы вычета на обучение

Какие нужны документы для налогового вычета за обучение в вузе и других учебных заведениях:

• Декларация 3-НДФЛ. Если оформляете возврат по расходам за несколько лет, то каждая декларация заполняется на том бланке, что действовал в соответствующем году;
• Заявление на возврат денежных средств за обучение с реквизитами вашего банковского счета (с 2020 г. входит в состав декларации). На этот счет будут перечислены средства;
• Справка 2-НДФЛ от работодателя. Если оформляете за несколько лет, то каждая за тот год, за который возвращаете подоходный налог;
• Договор с образовательным заведением;
• Копия лицензии образовательного заведения. Не требуется, если лицензия указана в договоре или если договор заключен с преподавателем-ИП, который преподает лично;
• Платежные документы на оплату.

Чтобы получить налоговый вычет за обучение ребенка, дополнительно потребуется:

• Справка об обучении в вузе или другом образовательном учреждении, подтверждающая очную форму. В ИФНС подается оригинал справки;
• Копия свидетельства о рождении ребенка;
• Копия свидетельства о браке — если документы оформлены на одного супруга, а декларацию на обучение ребенка оформляет другой.

Ниже вы можете скачать список документов на вычет за обучение. Передайте их в налоговую инспекцию — лично при визите в ИФНС, онлайн на сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика или с помощью нашего онлайн-сервиса «Налогия».

Шаг 2. Заполняем декларацию 3-НДФЛ

Далее следует заполнить бланк декларации 3-НДФЛ и заявление о возврате части НДФЛ за обучение. Бланк декларации ежегодно меняется, поэтому подготовьте тот бланк, что действовал в отчетном году.

С 2020 г. заявление входит в состав декларации и не заполняется отдельно. Но если по каким-то причинам вы не заполнили заявление на возврат денежных средств за обучение (как пример — решили открыть новый счет), то у вас есть только три года, чтобы вернуть НДФЛ. Эти три года считаются от даты заявления, а не даты отправки декларации.

Пример

Орлов отправил декларацию за 2020 г. вовремя — в конце 2023 г. Но так как он решил открыть новый банковский счет, то заявление отправил только в начале 2024 г. В результате вычет ему одобрили, а в выплате денег отказали. Причина в том, что в 2024 г. уже нельзя вернуть НДФЛ за 2020 г., так как прошло более 3 лет.

Для всех налоговых вычетов существует единая унифицированная форма заявления (Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@).

Шаг 3. Отправляем документы в ФНС

Документы за обучение можно отправить в инспекцию любым удобным для вас способом: отнести в инспекцию лично, по почте, переслать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Сохраняйте оригиналы всех документов. Даже если вы пересылаете сканы, инспектор имеет право запросить у вас оригинал.

Шаг 4. Ждем окончания камеральной проверки

Камеральная проверка документов, подтверждающих ваше право на вычет за образование, занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Как только она завершится, вы получите уведомление в личном кабинете на сайте ФНС.

Шаг 5. Ждем поступления денег на счет

Сначала деньги поступят на единый налоговый счет налогоплательщика (ЕНС). Баланс счета можно увидеть в личном кабинете на сайте ФНС. После этого в течение 30 дней их перечислят на банковский счет, реквизиты которого вы указали в заявлении на возврат налога.

Пакет документов при подаче 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Социального

Социальными называются вычеты на обучение, медицинское обслуживание, добровольное страхование жизни, негосударственное и добровольное пенсионное страхование (ст. 219 НК РФ).

Налогоплательщик вправе вернуть НДФЛ как за себя, так и за близких родственников (супруги; дети, в т. ч. усыновленные; родители). От того, за кого требуется подать заявку, зависит, какие документы нужны для оформления декларации 3-НДФЛ для возврата конкретного налога.

Для возврата налога на лечение в дополнение к основному пакету потребуются:

• договор с медицинской организацией;
• копия лицензии на осуществление медицинской деятельности (если в договоре не указаны ее реквизиты);
• подтверждение факта оплаты услуг;
• копии платежных документов о расходах на лечение и покупку медикаментов (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. д.);
• подтверждение степени родства (свидетельство о браке, свидетельство о рождении или усыновлении).

Подробнее: как получить налоговый вычет за лечение

Если вы возмещаете налог в связи с обучением, то вам потребуется:

• договор с образовательным учреждением;
• копия лицензии на осуществление образовательной деятельности (если в договоре не указаны ее реквизиты);
• подтверждение оплаты обучения;
• справка о том, что вы или ваш ребенок являлся студентом в отчетном году. Такая справка заказывается в канцелярии или деканате учебного заведения.

Подробнее: как получить налоговый вычет за обучение

Обратите внимание, какие документы прикладывать к декларации на налоговый вычет 3-НДФЛ за страхование:

• договор со страховой компанией (заверенная копия);
• лицензию страховщика (заверенную копию) необязательно, если в договоре есть ее реквизиты;
• документы, подтверждающие расходы на оплату страховки (квитанции, платежные поручения, банковские выписки, справка от страховой компании об уплате взносов).

В зависимости от вида вычета и способа оплаты определяют, какие платежные документы приложить к 3-НДФЛ — чеки, товарные чеки, бланки строгой отчетности, квитанции, платежные поручения, выписки из банка. Обратите внимание, что предоставлять оригиналы в налоговую необязательно, достаточно качественных ксерокопий. Особенно внимательно следует относиться к кассовым чекам, т. к. они имеют свойство выцветать со временем. Обязательно сделайте копию, пока цифры на чеке читаются.

Имущественного

При получении имущественного вычета потребуется более обширный перечень:

• договор купли-продажи объекта недвижимости или договор долевого участия;
• акт приема-передачи объекта;
• выписка из ЕГРН или свидетельство о государственной регистрации права собственности;
• подтверждение факта оплаты объекта (квитанции, расписки, платежные поручения, выписки банка);
• заявление о распределении вычета между супругами (при необходимости).

Учтите, что есть бумаги, которые подавать необязательно. Например, точно известно, всегда ли нужно прикладывать акт приема-передачи к декларации 3-НДФЛ — нет, только при получении объекта по договору долевого участия в строительстве. Если человек приобрел недвижимость по договору купли-продажи, то акт необязателен.

Если вы покупали объект недвижимости в пользу несовершеннолетнего и желаете получить вычет, то среди дополнительных документов для декларации 3-НДФЛ потребуется свидетельство о рождении или усыновлении.

Кроме того, налог возвращается в пределах суммы, которую налоговый агент уплатил за вас в течение года.

Например, исчисленный налог за прошлый год составил 35 000 руб., а размер имущественного вычета — 260 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220). Таким образом, остаток в сумме 225 000 (260 000 — 35 000) переносится на следующие налоговые периоды (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Здесь возникает вопрос, вправе ли инспектор требовать снова весь пакет бумаг, когда человек оформляет вычет повторно, чтобы получить остаток. Нет, по закону полный пакет требуется только при первом обращении. Если вы подавали договора и акты ранее, то копировать их заново нет необходимости (п. 5 ст. 93 НК РФ, Письмо ФНС России № АС-4-11/14599@ от 12.08.2013).

В связи с этим понятно, какие подтверждающие документы нужны для 3-НДФЛ, если уже получен вычет, — только минимальный пакет:

• справка о доходах (за год возврата);
• копия паспорта (если менялись фамилия, место регистрации и др.);
• копия о браке и расторжении (если менялась фамилия);
• справка из банка о сумме процентов, выплаченных при получении вычета с ипотеки (за год возврата).

Подробнее: перечень бумаг для получения имущественного налогового вычета

Если вы подаете заявление на налоговый вычет в электронном виде через Госуслуги, то там есть возможность ознакомиться с подробным перечнем документов, которые необходимо приложить. Вот как это выглядит на примере имущественного вычета:

Инвестиционного

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, вправе вернуть налог при получении дохода от инвестиций (ст. 219.1 НК РФ). К таким доходам относятся доходы от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности не менее трех лет, максимальный размер вычета — 3 млн руб.; средства, вносимые на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), лимит для возврата налога — 400 000 руб.; доходы, полученные от размещения средств на ИИС.

В зависимости от вида инвестирования список документов для подачи 3-НДФЛ отличается, но обычно налоговики требуют:

• отчет брокера;
• документы, подтверждающие внесение средств на счет;
• выписки с ИИС;
• договор ИИС.

Читайте: как компаниям получить инвестиционный налоговый вычет

Кто может получить возврат денежных средств

Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и, как результат, уменьшает налог к уплате. После применения вычета вы либо вернете ранее уплаченные налоги, либо на какое-то время перестанете уплачивать 13% своего дохода в бюджет государства (ст. 219 НК РФ).

Ситуации, когда можно вернуть налог за обучение:

Оплачивали собственное обучение по любой форме — очной, заочной, дистанционной, вечерней и т.п.

Платили за учебу детей, брата или сестры до 24 лет и только по очной форме.

Платили за учебу супруга по очной форме — с 2024 года.

Такого вида льгота предоставляется только налоговым резидентам РФ — тем, кто находится на территории России не менее 183 дней в отчетном году и платит со своих доходов налог по ставке 13% или 15%.

Статус учебного заведения не имеет значения — вуз, школа, институт, техникум, образовательный центр, кружки, курсы и т.п. Главное, чтобы учебное учреждение имело лицензию на ведение образовательной деятельности.

Чтобы вернуть подоходный налог за обучение, необходимо написать заявление и приложить к нему подтверждающие документы. Для всех налоговых вычетов существует единая унифицированная форма заявления (Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@).

С 1 января 2024 г. увеличен размер социальных вычетов со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей, а за детей с 50 тыс. рублей до 110 тыс. рублей. Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

Также появится возможность получить вычет за обучение супруга (-и) с ограничением в 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ).

Помните, что изменения вступят в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.

Условия получения социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей (ИП), имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.

В отношении расходов до 01.01.2024 года, документом, подтверждающим расходы на медицинские услуги являлась Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458.

До 01.01.2021 действовали Перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201.

Выдача Справки об оплате медицинских услуг с целью получения социального налогового вычета входит в компетенцию медицинских организаций или ИП, оказывающих медицинские услуги (выдается по требованию налогоплательщика), и является обязательным документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган для получения указанного налогового вычета.

Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями или ИП путем указания в Справке стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2.

Какие документы нужно подавать в налоговую?

Для того чтобы вернуть часть денег за обучение, потребуется подготовить ряд документов. В частности, на рассмотрение в налоговую предоставляются:

• справка 2-НДФЛ (она нужна в качестве подтверждения того, что вы получали зарплату и платили налог);
• декларации 3-НДФЛ (они подаются за каждый год учебы, если она продолжалась на протяжении нескольких лет);
• заявление о возврате;
• копия паспорта налогоплательщика;
• документы из учебного заведения.

В качестве документов из учебного заведения должны быть обязательно поданы копия лицензии на право предоставления образовательных услуг, копия договора на оказание платных услуг и платежки (квитанции, чеки и т.д.).

Копия лицензии обязательно заверяется в самом учебном заведении или у нотариуса. Чеки и другие платежные документы должны быть в оригинале, поэтому, если вы их потеряли, придется заняться восстановлением (сделать это можно через банк или через бухгалтерию учебного заведения).

Подведем итоги. Вернуть налог за обучение вполне реально: главное, чтобы вы соответствовали предъявляемым требованиям и могли предоставить подтверждающие документы. При возникновении проблем с оформлением возврата и для получения консультации всегда можно обратиться к профессионалам: наличие правовой поддержки юриста в сфере налогообложения поможет пройти весь процесс с наименьшими трудностями и за короткое время.

Источники:

НК РФ. Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Юристы сделают всё за вас.

Решить вопрос >

Как получить социальный вычет через работодателя

С 2016 года получить налоговый вычет за лечение можно у работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), подать заявление на вычет можно сразу после оплаты лечения.

Процедура получения вычета через работодателя происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

Но есть следующие отличия:

1. Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
3. Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.

Второй этап — передача собранных документов в налоговый орган

После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).

По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя.

Третий этап – получение налогового вычета

После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.

Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).

Сколько денег можно вернуть и за кого

Вернуть 13% процентов за обучение в институте или другом учебном учреждении разрешается за себя, за брата или сестру в возрасте до 24 лет, а также за ребенка до 24 лет или подопечного, если получатель является опекуном (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если учитесь вы, брат или сестра

Социальный налоговый вычет, в том числе за обучение, ограничен максимальной суммой в 120 тыс. рублей в год, и вернуть подоходный налог получится не более 15 600 руб. Это максимальная сумма по затратам на собственную учебу и за учебу сестры или брата в вузе. За образование детей возврат меньше, так как лимит льготы по НДФЛ установлен иной. Об этом чуть ниже.

Пример

Иван поступил в вуз и заплатил сразу 390 тыс. Он вернет только максимально положенную сумму — 15 600. Брат Ивана студент того же вуза, но оплату разделил на 3 года — по 130 тыс. за каждый год. Он ежегодно возвращет по 15 600 р., по итогу получив 46 800 р.

В примере выше Иван, в отличие от брата, потерял в деньгах, потому что оплатил все курсы вуза сразу. Но не всегда учебные заведения предоставляют возможность рассрочки.

Не торопитесь оплачивать сразу несколько лет учебы в вузе. Если формат оплаты позволяет вносить деньги частями, то выгоднее делать это ежегодно — так вы сможете получить большую сумму денег. Обращайтесь к нашим экспертам: они рассчитают точный размер возврата, проверят документы и в течение 2 дней заполнят вашу декларацию 3-НДФЛ.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Если учатся ваши дети

С детьми и подопечными ситуация иная — лимит вычета установлен в размере 50 тыс. рублей в год, и за каждого ребенка-студента получится возместить 6500 руб. Возвратить налог за учебу в вузе может каждый из родителей, но общая сумма на обоих родителей не может превышать лимит в 50 тыс. рублей. Еще одно ограничение — возраст ребенка до 24 лет, и он учится очно.

Налоговый вычет для студентов, за которых заплатили родители, не входит в сумму лимита 120 тыс. рублей и считается отдельно.

Пример

Петровы платят за вуз сына 180 тыс. в год. Они могут получить вычет за обучение ребенка в вузе по очной форме в размере 50 тыс.

Чтобы оформить вычет НДФЛ на студента, необходимо оплачивать его образование из собственных средств. Если ребенок учится на бюджете, возмещение оформить не получится.

Какие документы нужны на возврат подоходного налога за лечение

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

• Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные).См.