Отражается ли пособие на погребение в 2 ндфл

В соответствии с п. 1 ст.217 Налогового Кодекса РФ все государственные пособия, за исключением больничных выплат, подоходным налогом не облагаются. Следовательно, и компенсация затрат на похороны близкого родственника не подлежит налогообложению.

Это же относится и к материальной помощи, которую может выплатить работодатель при смерти официально трудоустроенного гражданина. Однако так будет только когда начисление денег носит разовый характер. Если по случаю смерти работника будет несколько распоряжений о выплате финансовой поддержки, то освобождена от налогов будет первая их них.

Смерть близкого человека — всегда большое горе. Обычно в этот период родные умершего не задумываются о получении выплат от государства, и организуют погребение собственными силами. Российское законодательство лояльно по отношению к своим гражданам, понесшим утрату, и предоставляет им период в полгода со дня смерти для получения компенсации части затраченных средств.

Сбор необходимых документов также не представляет особого труда, поскольку большинство из них и так будет получено в процессе организации похорон. Таким образом, родственники умершего могут пережить свою потерю, и без спешки получить причитающиеся выплаты.

Куда обратиться для получения пособия

Это зависит от того, к какой категории относился усопший.

Категория гражданКуда обращатьсяРаботающий гражданин или его ребенокМесто трудовой деятельностиНеработающий пенсионерПенсионный фонд РФВетеран ВОВ, боевых действий, труженик тылаМестный военкоматЗарегистрированный безработный и прочие льготные категорииУправление соцзащиты населения

Важно! Компенсацию нужно получить не позднее чем через шесть месяцев с момента смерти.

Все ли больничные отражаются в 2-НДФЛ

Вся доходность работника облагается подоходным налогом. В Налоговом кодексе РФ указано, отражаются ли больничные в 2-НДФЛ, — да, пособие по временной нетрудоспособности является доходом служащего независимо от источника выплат (п. 1 ст. 217 НК РФ). Перечисления по больничному указываются в составе сведений о суммах, выплаченных физическому лицу, для этого применяется специальный код больничного листа в справке 2-НДФЛ, утвержденный ФНС.

Но есть и исключения. В том же п. 1 ст. 217 НК РФ и в письме Минфина РФ № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 разъясняется, входит ли пособие по нетрудоспособности в состав данных в 2-НДФЛ — в документе отражают только выплаты по временной нетрудоспособности. Декретные и детские пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц и не включаются в документ.

Материальная помощь при смерти родственника и страховые взносы

В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Причем, в ситуации со взносами не стоит рисковать и руководствоваться вышеназванным письмом Минфина. Ведь Минтруд в свое время сказал, что понятие «член семьи» расширению не подлежит (Письмо Минтруда от 09.11.2015 № 17-3/В-538), а Минфин отмечал, что разъяснения Минтруда относительно страховых взносов актуальны и сейчас (Письмо Минфина от 16.11.2016 N 03-04-12/67082).

Как работодатель возмещает расходы из СФР

Как и прежде, чтобы возместить пособие из Социального фонда, организация обязана направить в фонд следующие документы:

• Заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия по погребению. Форма приведена в приложении № 1 к приказу.

• Заявление работника, который получает пособие.

• Справку о смерти (в оригинале).

• Копии приказов о приеме на работу и увольнении.

• Подтверждение выплаты пособия (платежка).

Все документы нужно отправить в фонд по почте или курьером. Поскольку фонду необходим оригинал справки о смерти, отправить документы по ЭДО не получится.

СФР в течение 10 календарных дней должен принять решение о возмещении.

Если решение о возмещении принято и вопросов у фонда нет, то в течение двух дней деньги переведут на счет.

Кто производит мат. выплаты на похороны?

Организация, которая будет производить выплаты в случае кончины гражданина определяется в соответствии с тем, к какой социальной категории он относился:

• Если покойный был официально трудоустроен, то выплата производится из средств фонда социального страхования. При этом, даже если гражданин работал в нескольких местах, материальную помощь можно получить единожды. Для получения денег необходимо обратиться к работодателю. Кроме пособия, можно рассчитывать на выплату материальной помощи, компенсации отпуска и причитающейся покойному зарплаты.

• Если умерший родственник был пенсионером во возрасту или инвалидности, и официально нигде не работал, то нужно обратиться в территориальный отдел Пенсионного фонда РФ.

• В случае смерти военнослужащего необходимо обращаться в военкомат. К этой категории граждан также относятся ветераны боевых действий и ВОВ, сотрудники ОВД, пожарной охраны, органов налоговой и таможенной службы. За счет средств Федерального бюджета может быть также установлен памятник на могилу.

• При смерти несовершеннолетнего следует обращаться к своему работодателю. В случае, если родственник несовершеннолетнего, который обращается за выплатой, нигде не трудоустроен, то идти нужно в центр Социальной Защиты. К смерти ребенка также приравнивается ситуация рождения мертвого малыша свыше 154 дней беременности.

• Если умерший родственник был безработным, то обращаться необходимо в Управление Соцзащиты.

Какова сумма пособия на погребение

ВАЖНО! Образец заявления на выплату пособия на погребение от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Минимальный размер пособия на погребение, установленный после индексации в 2018 году, – 5740,24 руб.

Эта сумма выплачивается на похороны умерших, не имеющих дополнительных льгот и проживающих в регионах, где не действует повышающий зарплатный коэффициент. Таких субъектов в РФ не слишком много, в большинстве городов повышающий коэффициент установлен на уровне от 10 до 100%.

Минимальный коэффициент в 10% установлен, к примеру, в некоторых регионах Калмыкии. 100% прибавка действует в районах Крайнего Севера, Заполярья и пр.

№РегионКоэффициентРазмер пособия, руб.1Адыгея15740,242Алтай1,48036,3363Башкортостан1,156601,2764Бурятия1,2-1,36888,288 – 7462,3125Баунтовский, Муйский, Северобайкальский районы, г. Северобайкальск1,79758,2386Дагестан1,15-1,26601,276 – 6888,2887Ингушетия15740,248Кабардино-Балкария15740,249Калмыкия1,1-1,36314,264 – 7462,31210Карачаево-Черкессия15740,2411Карелия1,15-1,46601,276 – 8036,33612Коми1,2-1,56888,288 – 8610,3613Воркута1,69148,38414Марий-Эл15740,2415Мордовия15740,2416Саха (Якутия)1,7-29758,238 – 11480,4817Северная Осетия15740,2418Татарстан15740,2419Тыва1,4-1,58036,336 – 8610,3620Удмуртия1,156601,27621Хакасия1,37462,31222Чечня15740,2423Чувашия15740,2424Алтайский край1,15-1,256601,276 – 7175,325Краснодарский край15740,2426Красноярский край1,3-1,87462,312 – 10332,43227Приморский край1,3-1,47462,312 – 8036,33628Ставропольский край15740,2429Хабаровский край1,3-1,77462,312 – 9758,23830Амурская область1,3-1,77462,312 – 9758,23831Архангельская область1-1,45740,24 – 8036,33632Астраханская область1-1,355740,24 – 7749,32433Белгородская область15740,2434Брянская область15740,2435Владимирская область15740,2436Волгоградская область15740,2437Вологодская область1,15-1,256601,276 – 7175,338Воронежская область15740,2439Ивановская область15740,2440Иркутская область1,3-1,77462,312 – 9758,23841Калининградская область15740,2442Калужская область15740,2443Камчатская область1,8-210332,432 – 11480,4844Кемеровская область1,37462,31245Кировская область1,156601,27646Костромская область1,156601,27647Курганская область1,156601,27648Курская область15740,2449Ленинградская область15740,2450Липецкая область15740,2451Магаданская область1,79758,23852Московская область15740,2453Мурманская область1,5-1,88610,36 – 10332,43254Нижегородская область15740,2455Новгородская область15740,2456Новосибирская область1,257175,357Омская область1,156601,27658Оренбургская область1,156601,27659Орловская область15740,2460Пензенская область15740,2461Пермская область1,15-1,26601,276 – 6888,28862Псковская область15740,2463Ростовская область1-1,15740,24 – 6314,26464Рязанская область15740,2465Самарская область15740,2466Саратовская область15740,2467Сахалинская область1,6-29148,384 – 11480,4868Свердловская область1,15-1,26601,276 – 6888,28869Смоленская область15740,2470Тамбовская область15740,2471Тверская область15740,2472Томская область1,3-1,77462,312 – 9758,23873Тульская область15740,2474Тюменская область1,15-1,2176601,276 – 6985,87275Ульяновская область15740,2476Челябинская область1,156601,27677Читинская область1,4-1,78036,336 – 9758,23878Ярославская область15740,2479Москва15740,2480Санкт-Петербург15740,2481Еврейская автономная область1,37462,31282Бурятский автономный округ1,48036,33683Коми-Пермяцкий автономный округ1,15-1,26601,276 – 6888,28884Корякский автономный округ1,6-29148,384 – 11480,4885Ненецкий автономный округ1,810332,43286Таймырский автономный округ1,810332,43287Усть-Ордынский автономный округ1,37462,31288Ханты-Мансийский автономный округ1,79758,23889Чукотский автономный округ211480,4890Эвенкийский автономный округ1,5-1,68610,36 – 9148,38491Ямало-Ненецкий автономный округ1-1,85740,24 – 10332,432

Несмотря на то что в Москве, Санкт-Петербурге, Краснодаре и некоторых других регионах повышающий коэффициент отсутствует, здесь также предусмотрены льготы на погребение. К примеру, в столице можно получить дополнительную меру поддержки в следующих объемах:

Категории гражданЛьгота на погребение, руб.Льгота на изготовление и установку надгробия, руб.Неработающие пенсионеры11000—Нетрудоустроенные лица11000—Участники ВОВдо 38400до 32803Ветераны боевых действий26280до 32803Ветераны воинской службы26280до 32803Военные26280до 26280Призывники-контрактники26280до 32803

Жители Санкт-Петербурга также могут претендовать на единовременную материальную помощь, компенсирующую похоронные расходы. Аналогичная выплата действует в Краснодаре – здесь ее размер составляет полторы тысячи рублей. Крымчане могут претендовать на пособие в объеме 3492 рублей. При похоронах пенсионеров сумма увеличивается до 6189 рублей.

В соседней статье мы рассказываем, как отразить пособие на погребение в бухучёте.