Открытие ип при усн доходы минус расходы 15 процентов

• расходы на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами;
• расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;
• расходы на приобретение медизделий для диагностики / лечения коронавирусной инфекции по правительственному перечню, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медизделий до состояния, пригодного для использования. Соответственно, расходы на COVID-тестирование, а также выявление антител к COVID-19 можно учесть при расчете упрощенного налога, если проведение таких исследований обусловлено требованиями по обеспечению мер по технике безопасности (Письмо Минфина от 08.09.2021 N 03-11-06/2/72533).

С 2022 года упрощенцы вправе учесть в расходах деньги и/или стоимость имущества, безвозмездно переданного лицам (пп.

Причем для расчета дополнительного взноса учитывают доход, уменьшенный на расходы.

Долгое время ФНС настаивала на том, что дополнительный взнос должен взиматься со всех доходов свыше 300 000 рублей, то есть без учета расходов предпринимателя. Однако многочисленные судебные решения все-таки изменили ситуацию в пользу ИП.
С этим в итоге согласилась и налоговая служба (письмо № БС-4-11/14090).

УСН 15 процентов, как еще называют расходную упрощенку, существенно отличается от другого варианта УСН – с объектом «Доходы». Причина в том, что расходы для расчета налога принимаются, если они соответствуют критериям, установленным для налога на прибыль (п.
2 ст. 346.16 НК РФ).

Это означает, что каждый оплаченный расход, заявленный для уменьшения доходов, должен быть экономически оправдан и документально оформлен.

Открытие ип при усн доходы минус расходы 15 процентов

При расчете налога УСН по итогам года, учитываются уплаченные авансовые платежи.

Примеры расчетов авансовых платежей и единого налога на УСН

Как рассчитать УСН «Доходы» с примерами расчета за 1 квартал описано выше.

Расчет авансового платежа по итогам полугодия, аналогичен расчетам за 1 квартал. Затем необходимо налоговую базу, полученную по итогам 6 месяцев (с января по июнь включительно), умножить на налоговую ставку, и из этой суммы вычесть уже заплаченный авансовый платеж за первый квартал.
В случае УСН «доходы», полученную сумму нужно уменьшить на страховые взносы (но не более, чем на 50%).

Также бывает, что в конце года обнаруживается налоговая переплата. Есть два пути для решения этой проблемы: налог либо засчитывается в счет будущих платежей, либо возвращается на счета налогоплательщика.

Минимальный размер налога при «упрощенке» доход минус расходы

При вычислении суммы налога к оплате, следует помнить, что если она ниже 1% от размеров доходов, то в соответствии с Налоговым кодексом РФ, субъект налогообложения в обязательном порядке должен оплатить минимальный налог.

Для этого существует специальная формула, пользоваться которой нужно исходя из итогов года:

Налог = выручка * 1%

Приведем пример

Компания «Фигура речи» за весь 2015 год имеет общий доход 2 250 355 рублей, при этом ее затраты составили — 2 230 310 рублей.

Высчитываем размер налога (2 250 355 руб.

Каждый представитель бизнеса, выбирая налоговый режим в начале своего предпринимательского пути, либо меняя его в процессе работы, ориентируется в первую очередь на предполагаемую сумму налоговых платежей. Основной интерес состоит в том, чтобы как можно больше сэкономить на налогах, но не в последнюю очередь имеет значение простота и ясность налоговой системы. Именно поэтому упрощенная система налогообложения пользуется большим спросом среди российских коммерсантов – она достаточно понятна даже для неспециалиста. Несмотря на то, что в ней есть некоторые тонкости и нюансы, именно ее выбирают в качестве основного режима большинство бизнесменов.

Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

• Сумма дохода превысила второй лимит, который считается на основе базы 200 млн рублей.
• Средняя численность сотрудников составила больше 130 человек.
• Стоимость основных средств превысила 150 млн рублей.

Начиная с того квартала, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям, они переводятся на ОСН.

Переход на другой налоговый режим

Добровольно отказаться от УСН можно только со следующего года. При этом организации могут перейти на основную систему (ОСНО) или на уплату сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

У ИП больше возможностей — кроме ОСНО и ЕСХН, они могут выбрать налог на профессиональный доход (НПД) или патентную систему (ПСН).

А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Важно: с 2023 года изменится порядок уплаты всех налогов, в том числе при УСН. Вводится единый налоговый счет, через который необходимо перечислять налоги и взносы. Платить авансовые платежи нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Перечислить налог по итогам года необходимо в такие сроки: для организаций — до 28 марта, для ИП — до 28 апреля следующего года.

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2024 г.

Определяется она по итогам года и составляет 1% от величины доходов.

То есть при расчете УСН – доходы минус расходы – следует вычислить 2 величины:

• 15% (или дифференцированную ставку) от разницы между доходами и расходами;
• 1% от суммы доходов за год.

Из получившихся значений выбирается большее и уплачивается в ИФНС за минусом перечисленных авансов.

То есть если упрощенец по итогам года получил убытки, то упрощенный налог в любом случае нужно оплатить.

С 2023 года все налоги перечисляются в бюджет посредством единого налогового платежа (ЕНП). Как заполнить платежное поручение на уплату аванса и налога по УСН в виде ЕНП, рассказали эксперты КонсультантПлюс.

Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

В этой статье мы расскажем о том, как высчитывать налог доходы минус расходы на упрощенной системе налогообложения.

Что такое УСН доходы минус расходы 15%

Для начала напомним о том, что «упрощенка» позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения: 6% с дохода или доходы минус расходы 15%. В зависимости от размера прибыли и перспектив развития, каждый предприниматель индивидуально выбирает наиболее подходящую ему схему налоговых начислений и выплат.

При УСН доходы минус расходы налог высчитывается и оплачивается с суммы, которая является разницей между доходами и расходами.

Но это происходит, только если у предпринимателя присутствует большая расходная часть.

Срок уплаты УСН

Несмотря на то, что, согласно НК РФ, налоговым периодом для расчета налога на УСН определен календарный год, обязанность оплачивать данный налог возникает ежеквартально. Подсчет ведется нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:

• по итогам первого квартала — 25 апреля;
• по итогам полугодия — 25 июля;
• по итогам девяти месяцев — 25 октября;
• по итогам года — до 31.03 для организаций; до 30.04 для ИП.

Пример:

Доходы ООО «Союз» за 2023 год составили 2 000 000 руб., а расходы — 1 950 000 руб.

Определяем сумму налога по применяемой ставке:

(2 000 000 – 1 950 000) × 15% = 7 500 руб.

Исчисляем минимальный налог:

2 000 000 × 1% = 20 000 руб.

Сравниваем получившиеся показатели:

20 0007 500.

Следовательно, фирма ООО «Союз» должна уплатить 20 000 руб., уменьшив ее на сумму перечисленных авансов.

Образец платежки при УСН «доходы минус расходы» скачайте здесь.

Итоги

Алгоритм расчета УСН – доходы минус расходы – имеет специфику.