Оплата гсм за счет заказчика по факту

Ограничения надо применять при закупках промышленных товаров из перечня ПП РФ № 617. А условия допуска применяются для ГСМ, которое есть в перечне № 1 к Приказу Минфина № 126н. Если товар есть в обоих списках, то к нему применяют ограничения и условия допуска. В обоих списках вы найдете код ОКПД2 — антидетонаторы, присадки к топливу и смазочным материалам, аналогичную продукцию.

Информацию об ограничениях и условиях допуска надо указывать в извещении (п. 15 ч. 1 ст. 42 ФКС). Если применяете ограничения допуска, то напишите в извещении, что подтвердить страну происхождения товара участник сможет любым из способов (п. 7 ПП РФ № 617):

1. Указанием номеров реестровых записей из реестра российской промышленной продукции и информацией о совокупном количестве баллов за выполнение технологических операций на территории России. Сведения о баллах понадобятся, когда требование об их совокупном количестве установлено ПП РФ № 719 от 17.07.2015.
2. Указанием номеров реестровых записей из евразийского реестра промышленных товаров и информацией о совокупном количестве баллов за выполнение технологических операций в странах ЕАЭС. Сведения о баллах понадобятся, когда требование об их совокупном количестве установлено Решением Совета Евразийской экономической комиссии № 105 от 23.11.2020.

Для подтверждения соответствия товара ограничениям участнику надо указать в заявке номера реестровых записей из промышленных реестров и совокупное количество баллов (п. 9 ПП РФ № 617). В контракт с победителем тоже включают номера реестровых записей и совокупное количество баллов. В процессе исполнения госконтракта поставщик вместе с поставкой товара обязан передать документы, по которым вносились сведения в реестры промышленных товаров.

Если проводится закупка с ограничением допуска, то заказчик применяет принцип «второй лишний». Он отклоняет все заявки с предложением о поставке иностранных товаров, кроме продукции из ЕАЭС, если подали хотя бы одну заявку, которая соответствует требованиям извещения, содержит предложение о поставке товаров только из ЕАЭС. Еще одно важное условие — в этой заявке нет предложения о поставке одного и того же вида товара одного производителя или производителей из одной группы лиц (п. 2 ПП РФ № 617).

Если закупаете ГСМ с ограничениями и условиями допуска, но ограничения не сработали и вы не отклонили заявку с иностранным топливом, то дальше применяйте условия допуска из приказа № 126н.

Вот как применить условия допуска в закупках топлива:

1. Для электронного запроса котировок. При рассмотрении и оценке заявки по критерию «цена контракта» цену участника снижают на 15 %, если в заявке — предложение о поставке топлива только из ЕАЭС. Госконтракт заключают по цене, которую предложил победитель. Понижающий коэффициент к ЦК не применяется (п. 1.2 приказа № 126н).
2. Для электронного аукциона. При заключении контракта цену победителя снижают на 15 %, если он предложил хотя бы один товар не из ЕАЭС. Если же в предложении победителя — топливо только из ЕАЭС, то госконтракт заключают без понижающего коэффициента (п. 1.3 приказа № 126н). Такие же правила применяются при заключении госконтракта со вторым участником, если победитель уклонился от договорных отношений с заказчиком (п. 1.5 приказа № 126н).

Информацию о стране происхождения ГСМ участник предоставляет в составе заявки (пп. «б» п. 2 ч. 1 ст. 43 ФКС). А при исполнении госконтракта страну происхождения товара разрешают изменить только на страну из ЕАЭС (п. 1.7 приказа № 126н).

Акт выполненных работ и счет-фактура оформлены разными датами: насколько это критично?

В сложившейся хозяйственной практике в пакет документов, сопровождающих сделку, включают счет, счет-фактуру и акт выполненных работ. Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции.

Возникает вопрос: если все три документа относятся к одной сделке, должны ли они оформляться одной датой или могут расходиться во времени? И если да, то насколько критично это расхождение?

Законодательство не содержит требования о том, чтобы даты в акте выполненных работ и в счете-фактуре совпадали. А дата выставления такого документа, как счет, вообще не регламентирована ни одним нормативным актом. Это объясняется тем, что счет не признается первичным документом в бухучете, да и для налогового учета он не имеет никакого значения. Исполнитель выставляет его заказчику по своему усмотрению или в сроки, прописанные в договоре. То есть совпадение в датах счета, счета-фактуры и акта выполненных работ допустимо, но не обязательно.

Можно ли использовать с актом выполненных работ как счет-фактуру, так и универсальный передаточный документ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Что нужно учесть в ситуации, когда акт и счет-фактура оформлены разными датами?

Дата в акте выполненных работ — важный элемент, влияющий на достоверность формирования информации в бухгалтерском учете. Этой датой в учете заказчика признаются расходы в размере стоимости выполненных работ, согласованной сторонами. В учете исполнителя этой же датой отражается выручка от реализации работ и признаются связанные с исполнением обязательств по договору расходы.

Дата счета-фактуры влияет на своевременность получения заказчиком работ вычета по НДС. Она определяется по нормам п. 3 ст. 168 НК РФ и выбирается из отрезка длиной в 5 календарных дней, отсчитываемых от момента:

• выполнения работ, оказания услуг или отгрузки товаров и продукции;
• получения аванса;
• изменения объема выполненных работ (количества или цены отгруженных товаров).

Получается, что расхождение в датах является нормальной ситуацией, ограниченной временными рамками.

А что будет, если нарушить 5-дневный срок или оформить не авансовый счет-фактуру ранее, чем работы будут выполнены и приняты заказчиком? Такая календарная чехарда, если она происходит на границе налоговых периодов, может вызвать претензии контролеров и стать поводом для штрафа. Но вообще более позднее выставление счета-фактуры Минфин не склонен рассматривать, как основание для отказа в вычете покупателю.

Обратите внимание, что с 1 октября 2024 года счет-фактура и корректировочный счет-фактура применяются в редакции постановления Правительства от 16.08.2024 № 1096 — с графой 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях». Подробнее об изменениях, внесенных в документ, читайте здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно, кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактурыСкачать

О возможных штрафах при нарушении срока выставления счета-фактуры рассказываем в этом материале.

Как выбрать наиболее выгодный способ оплаты ГСМ

Оплата ГСМ является неотъемлемой частью регулярных расходов владельцев автотранспорта и логистических компаний. Для выбора наиболее выгодного способа оплаты ГСМ необходимо учитывать следующие факторы:

• Объем потребления ГСМ. В зависимости от объема перевозок и расстояния, которое приходится преодолевать на автотранспорте, может меняться потребление ГСМ. Если вам приходится часто путешествовать на большие расстояния, то выгоднее будет выбрать способ оплаты ГСМ с фиксированной платой.
• Ценовая политика компании. Некоторые компании предлагают специальные скидки и бонусы при использовании определенного способа оплаты ГСМ. При выборе способа оплаты стоит ознакомиться с условиями и предложениями различных компаний.
• Удобство использования. При выборе способа оплаты ГСМ стоит учесть его удобство использования. Если вы предпочитаете не носить с собой наличные, то более удобным вариантом будет электронная карта или мобильное приложение для оплаты ГСМ.

В зависимости от этих факторов можно выбрать наиболее подходящий способ оплаты ГСМ:

1. Наличные. Оплата ГСМ наличными является самым распространенным способом. Однако он может быть неудобен из-за необходимости носить с собой большую сумму денег и наличия риска их потери или кражи. Также владельцам автопарка приходится тратить время на сдачу и подсчет денег.
2. Банковская карта. Безналичная оплата ГСМ с помощью банковской карты позволяет избежать риска кражи или потери денег. Однако стоит учесть комиссию, которую может взимать банк за использование карты.
3. Электронные карты. Электронные карты позволяют удобно оплачивать ГСМ без необходимости носить с собой наличные или использовать банковскую карту. Они часто предоставляются компаниями-поставщиками ГСМ и могут быть связаны с системой скидок и бонусов.
4. Мобильные приложения. С развитием технологий стали появляться мобильные приложения, позволяющие оплачивать ГСМ с помощью смартфона. Данный способ оплаты удобен и позволяет получать актуальную информацию о ценах и бонусах на ГСМ.

Выбор наиболее выгодного способа оплаты ГСМ зависит от ваших потребностей, условий предоставления различных компаний и удобства использования. Оптимальным решением может быть комбинирование нескольких способов оплаты, чтобы получить максимальную экономию и удобство.

Как списать ГСМ в бухучете и в налоговом учете — проводки

Прежде чем списывать ГСМ с учета (неважно какого, бухгалтерского или налогового), нужно определиться с тем, какое их количество оказалось фактически израсходованным. Для этого по каждому авто осуществляется расчет, в котором остаток топлива, имеющийся в баке на начало периода, суммируется с общим объемом поступлений в этот бак за период и из него вычитается остаток топлива, присутствующий в баке на конец периода. В бухучете всю получившуюся сумму можно списать в расход.

При включении ГСМ в расходы для целей налогового учета должно выполняться требование обоснованности их объемов (письмо Минфина России от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875). Как же можно обосновать расход? Сравнив его с нормативным, т. е. тем, который должен иметь место при выполнении определенной работы в определенных условиях.

Нормативный расход применительно к реально имевшему место применению автотранспорта является величиной расчетной, зависящей от фактически выполненного объема работы, применяемых норм расхода топлива и поправочных коэффициентов, отражающих особенности условий проведения работы. Нормы могут быть разработаны самостоятельно, но чаще всего для таких расчетов применяют нормативы, утвержденные Минтрансом России (распоряжение от 14.03.2008 № АМ-23-р).

Ориентироваться на нормативный расход имеет смысл не только для целей налогового учета, но и для осуществления контроля того, как горючее расходует водитель. Отклонения в ту или иную сторону от норматива неизбежны, но они не должны превышать разумных величин. При существенных же отклонениях либо должны иметь убедительные объяснения, либо водитель должен нести ответственность за перерасход.

Как же правильно списывать ГСМ в бухгалтерском учете? Расход, несущественно отклоняющийся от нормативного, относится в затраты:

Дт (20, 23, 25, 26, 44) Кт 10.3.

Конкретный счет затрат при этом выбирается в зависимости от того, для выполнения каких именно задач предназначается то или иное авто и по какой схеме организуется учет в организации.

Сюда же можно отнести обоснованный перерасход. Если же доказано, что перерасход, допущенный водителем, совершен им в своих интересах, то ему может быть предъявлено требование о возмещении материального ущерба, причиненного работодателю:

Дт 73.2 Кт 10.3.

Если юрлицо не применяет ПБУ 18/02, при котором в налоговом учете на счетах учета затрат собираются расходы как принимаемые, так и не принимаемые для налогообложения, то ему удобнее на счета затрат в бухучете относить только те расходы, которые будут учтены при налогообложении, а непринимаемые (в части ГСМ это будут сверхнормативные расходы) собирать на счете 91:

Дт 91 Кт 10.3.

Возможные ошибки при составлении документа

Если проанализировать проблемы, возникающие при составлении счетов, можно выделить такие распространенные ошибки:

• Отсутствие расшифровки подписи уполномоченных лиц (в электронных счетах такая ошибка исключается: на документ ставится электронная подпись, которая уже содержит сведения о подписанте).
• Нарушение пятидневного срока выставления счета-фактуры – в этом случае проблема в различном понимании терминов «дата составления» счета-фактуры и «дата выставления». В пункте 3 ст. 168 НК РФ эти понятия не расшифрованы, там просто указано, что счет-фактуру необходимо выставить не позже 5 дней со дня отгрузки товаров. К тому же, в реквизитах стандартной формы счета-фактуры предусмотрена всего одна дата, которая одновременно является и датой составления и датой выставления.
• Счет-фактура не получен в налоговый период, за который заявлен к вычету НДС (Минфин рекомендует заявлять вычет в том же налоговом периоде, в котором был получен счет). Чтобы исключить такую проблему, организации хранят конверты, квитанции, ведут журналы входящей почты.
• На экземплярах счета-фактуры у продавца и покупателя проставлены разные даты, как правило, это происходит по причине исправлений (отличающиеся экземпляры одного счета-фактуры не являются доказательством сделки).
• Наличие в счете-фактуре подписей главного бухгалтера и руководителя (по мнению налоговиков, речь идет об использовании факсимильной подписи, и на основании этого вам может быть отказано в вычете).
• Ошибки в оформлении «шапки» счета (неправильно указывается наименование продавца или покупателя, их ИНН или КПП, адреса и т.п.).

Когда в счете-фактуре обнаружена ошибка, она исправляется в установленном порядке (пункт 29 Правил). В случае корректировки счета-фактуры зачеркиваются неверные показатели и вписываются правильные, затем указывается дата внесения исправлений. Изменения заверяются подписью руководителя и печатью предприятия. Учтите, что вносить исправления в счет может только организация, выписавшая этот документ.

Как установить нормы расхода ГСМ

Каждая организация определяет порядок списания бензина в период обкатки в бюджетном учете, исходя из норм расхода горюче-смазочных материалов: ГСМ списывают по фактическому расходу, но не выше установленных норм. Нормы расхода легковых и грузовых автомобилей устанавливают в приказе по учреждению. Его издают для контроля сохранности топлива и выявления перерасхода.

Может пригодиться: как составить приказ о нормах расхода топлива

Базовые нормы расхода на 100 км закреплены в рекомендациях Минтранса (Распоряжение № АМ-23-р от 14.03.2008). Но если нормируете расход по документам изготовителя с учетом коэффициентов корректировки по условиям эксплуатации, это не нарушение, поскольку нормы Минтранса носят рекомендательный характер (письмо Минфина № 02-10-010/55111 от 13.12.2013).

Документы, на основании которых делается оплата

Отчет оплаты начинается после подписания сторонами документа о приемке.

Для электронных конкурентных процедур, для иных случаев, прямо установленных 44-ФЗ, документом для оплаты является электронный документ о приемке, формируемый и подписываемый в ЕИС в сфере закупок. Для иных случаев документом о приемке выступает акт приема-передачи товара, акт оказанных услуг, акт выполненных работ. Документы, на основании которых происходят выплаты, указываются в госконтракте, например, оплата контракта бюджетного учреждения осуществляется на основании акта приемки товара в срок не позднее 10 рабочих дней после его приемки от поставщика. Еще одним примером основания для выплат по контакту является приемка заказчиком товара и подписание им товарной накладной или универсального передаточного документа (УПД).

Правила списания ГСМ по путевым листам

Порядок списания ГСМ по путевым листам предполагает 2 метода списания: по нормативу либо по факту. Для того чтобы разобраться, когда и какой способ использовать, обратимся к самой форме ПЛ.

Предположим, что предприятие пользуется ПЛ из постановления 78. Бланки данного документа содержат графу для указания расхода топлива. Колонки этой графы отражают, сколько топлива было в баке при выезде машины, сколько выдано и сколько осталось в баке при возвращении автотранспорта. В этом случае можно рассчитать фактический расход горючего по ПЛ. Неспециализированные транспортные предприятия при самостоятельной разработке своего ПЛ тоже могут включить в документ эти графы. Тогда при фактическом расчете затраченного ГСМ не возникнет трудностей.

Во II разделе приказа 152 в качестве обязательных реквизитов не указано отражение оборотов по движению топливных ресурсов. При этом в п. 6 данного документа можно увидеть требование об указании показаний одометра при выезде и въезде обратно транспортного средства, то есть пробег в километрах.

Как списывать ГСМ по путевым листам в случаях, когда в ПЛ не указаны обороты по топливу? Можно воспользоваться списанием ГСМ по нормативу — правила такого списания приведены в распоряжении Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р. Документ содержит нормативные затраты топлива для различных марок авто и порядок расчета затрат топлива согласно пройденному автотранспортом расстоянию.

Получившиеся данные являются основанием для отражения затраченных ГСМ в бухучете. Для целей налогового учета можно использовать как тот, так и другой способ. В НК РФ напрямую не прописано, что расходы ГСМ принимаются к налоговому учету только по фактически произведенным затратам.

Порядок и сроки оплаты госконтрактов

Все зависит от нескольких факторов.

Сроки исчисляются с даты подписания сторонами документа о приемке. К ним применяются нормы главы 11 ГК РФ. Законодатель устанавливает максимально возможный период для выплат, но заказчик вправе в госконтракте установить и меньший. Рекомендуем заказчикам устанавливать максимальные сроки с возможностью досрочной оплаты с учетом наличия административной ответственности за несвоевременную оплату поставленного товара.

Есть 4 срока оплаты:

№ 1№ 2№ 3№ 4Не более 7 рабочих днейНе более 10 рабочих днейНе более 20 рабочих днейНе более 30 днейФактор 1Фактор 1, фактор 2Фактор 3Фактор 4

Фактор 1. Каким образом оформляется документ о приемке. Если документ о приемке подписывается сторонами в электронной форме посредством функционала ЕИС в сфере закупок, то в ч. 13.1 ст. 34 44-ФЗ определено, что выплата производится в течение не более 7 рабочих дней. Случаи, когда сторонами оформляется электронный документ о приемке, установлены ч. 13 ст. 94 44-ФЗ. Примером того, что пишут в сроке оплаты договора на услуги в бюджетной организации, является указание, что оплата договора на услуги производится в срок не позднее 7 рабочих дней с момента подписания сторонами документа о приемке в ЕИС в сфере закупок. Дополнительно у заказчика предусмотрена возможность использовать электронный документ о приемке в случаях, прямо не предусмотренных законом о контрактной системе. Особенности приемки указываются заказчиком в госконтракте. В случае оформления бумажного документа о приемке выплаты осуществляются в срок не более 10 рабочих дней.

Фактор 2. Установление в контракте условий о казначейском сопровождении (либо в отношении расчетов в целом, либо в отношении выплаты аванса). Случаи установления казначейского сопровождения: ст. 5 закона № 466-ФЗ. Если применяется казначейское сопровождение, то перечисление денег за услуги — не более 10 рабочих дней.

Фактор 3. Содержит ли госконтракт сведения, составляющие государственную тайну. Если госконтракт содержит сведения с грифом, то в п. 2 ч. 13.1 ст. 34 44-ФЗ указано, через сколько дней после приемки товара от поставщика необходимо оплатить в 2024 году, — не более 20 рабочих дней перечисляют деньги поставщику с момента приемки товара.

Фактор 4. Госконтракт заключается для обеспечения обороноспособности и безопасности государства. В целях исполнения нормы п. 4 ч. 13.1 ст. 34 44-ФЗ правительством РФ принято Постановление от 16.07.2022 № 1290, по которому срок выплат по 44-ФЗ — не более 30 дней.

Фактор 5. Иной срок выплат установлен законодательством РФ.

Порядок выплат в госконтракте:

• единовременная (после полной поставки товара);
• поэтапная (поэтапное исполнение обязательств по госконтракту);
• установление авансирования (денежные средства перечисляются заказчиком до начала поставки товара).

Далее в статье будут подробнее рассмотрены варианты оплаты и порядок их установления.

Подробнее: сроки подписания и исполнения государственных контрактов

Списание ГСМ в 1с 8.3: пошаговая инструкция

Без использования путевого листа списание ГСМ в 1С на расходы производится стандартно через документ «Расход материалов (Требования-накладные)» (см. разд. «Склад»):

При создании требования-накладной нужно заполнить предложенную форму, указав организацию, дату списания, склад, где было горючее, и таблицу:

Завершить операцию следует последовательным нажатием двух кнопок – «Записать» и «Провести».

Стоимость списываемого на затраты при проведении требования-накладной бензина учитывается по средней:

На основании авансового отчёта требование-накладная тоже может быть сформирована. Нужно открыть отчёт, или весь журнал с ними, кликнуть на «Создать на основании» и выбрать документ: Путевой лист в 1с (см. разд. «Покупки») может выглядеть так:

Когда выставляют счет на оплату

Счет можно выставить после или во время подписания договора. Или вместо него, если мы говорим об оферте. Но сейчас сконцентрируемся на обычных счетах на оплату за товар или услугу. Как правило, они заполняются:

• во время подписания договора, если предусмотрена авансовая система оплаты;

• после оказания услуги или реализации товара.

В некоторых случаях возможно выставление двух счетов на оплату. Например, компания по изготовлению термопластов принимает заказ от розничного строительного магазина. В договоре указано, что покупатель обязан оплатить авансом 30% от стоимости, а после отгрузки партии — оставшуюся сумму. В таком случае производитель может выставить первый счет на оплату аванса вместе с договором, а второй — после завершения сделки. Но это не обязательно. Можно ограничиться одним общим счетом по окончании сделки.

Особенности ГСМ, влияющие на их учет

По своей сути ГСМ (горюче-смазочные материалы) являются одной из разновидностей товарно-материальных ценностей, которые используются в качестве расходных материалов и обеспечивают работу оборудования и автотранспорта, находящихся в распоряжении юрлица. Как и любой иной материал, ГСМ приходуется при его поступлении и списывается при расходе. Для учета его движения Планом счетов (утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предназначен субсчет 3 счета 10 (10.3).

Однако порядок учета и списания ГСМ имеет ряд особенностей, обусловленных спецификой приобретения и расходования этого материала:

• Топливо достаточно редко закупается заранее с последующим хранением на территории покупателя и отпуском из этого хранения по мере необходимости. Существенно более распространенной является ситуация, когда заправка автотранспорта осуществляется на специализированных заправочных станциях, принадлежащих иному владельцу, путем налива в бак уже вышедшего на маршрут соответствующего транспортного средства некоторого количества горючего.
• В момент заправки в баке, как правило, присутствует остаток неиспользованного топлива, и на момент подведения итогов по расходу топлива за период аналогичный остаток тоже имеет место.
• Покупка-продажа авто и взятие-возврат при аренде обычно осуществляются с присутствием в его баке горючего.

Кроме того, на то, как списать ГСМ в налоговом учете, влияет требование об обоснованности таких расходов. Оно, невзирая на отсутствие в НК РФ положения о нормировании объемов списываемого горючего, фактически приводит к ограничению этих объемов, поскольку обоснованность в реальности достигается введением норм расхода. В то же время списание в бухучете ничем не ограничено. Поэтому наличие перерасхода ГСМ будет приводить к разницам между бухгалтерским и налоговым учетами.

Как оплатить счет по реквизитам?

Платеж по реквизитам – удобная и популярная услуга, доступная в любом уголке Украины. Для перевода средств необходимо иметь банковскую карту Visa, MasterCard или Простор и знать точные платежные данные получателя.

Процесс оплаты на сайте iPay.ua занимает несколько минут:

1. Заполните данные получателя: ЕГРПОУ или РНОКПП, точное название и IBAN.
2. Выберите категорию платежа (коммунальные, страхование, обучение, оплата штрафов) и напишите его назначение.
3. Введите свои ФИО и номер телефона, сумму к оплате.
4. Укажите данные карты: номер, срок действия и CVV или оплатите с помощью электронных кошельков Google Pay или Apple Pay.

После оплаты вы можете сохранить или распечатать квитанцию. Денежные средства зачисляются на счет получателя в течении 24-х часов, максимально до 3-х рабочих дней. Сервис предоставляет электронную квитанцию, которую можно сохранить или распечатать.

Что такое ЕГРПОУ или РНОКПП?

Прежде всего, система требует указать для уплаты счета по реквизитам, ЕГРПОУ для юридических лиц или РНОКПП для физических. Это налоговый номер организаций либо физического лица.

Код Единого государственного реестра предприятий и организаций Украины (т.е. ЕГРПОУ) состоит из 8 цифр. Его предоставляет Министерство юстиции. Он размещается по каждому документу организации.

РНОКПП – это индивидуальный идентификационный номер из 10 цифр. Его имеет любое физическое лицо, уплачивающее налоги. Часто сокращенно называют ИНН.

Эти данные непременно указываются при предоставлении платежных реквизитов.

Расчетный счет и IBAN

IBAN – это международный номер банковского счета, используемый в Украине с 2020 года. Он введен для упрощения международных и внутренних расчетов в соответствии с европейскими стандартами.

IBAN состоит из 29 букв и цифр. В которых зашифровано:

• код страны. Все украинские счета начинаются с UA;
• 2 цифры контрольного разряда. Они проверяют счет на возможные ошибки и помогают избежать их;
• Код банка. Это МФО банка, ранее отмечалось отдельно.
• Непосредственно сам личный номер счета получателя.

IBAN обязательно указывается на квитанции или при предоставлении реквизитов, чтобы осуществить перевод средств с карты на счет.

Зачем указывать назначение платежа?

Еще одна обязательная строчка для заполнения при оплате по реквизитам – «назначение платежа». Туда вписывают информацию о платеже или документах, на основании которых осуществляется перевод. Правильно указанные данные ускоряют идентификацию и обработку оплаты.

Например, если вы оплачиваете товар – укажите номер заказа и свою фамилию, если обучение – фамилия и период, в случае с коммуналкой – адрес, ФИО и лицевой счет. Часто уточнение по поводу информации, которую следует указать в «назначении», предоставляется вместе с реквизитами.

Какая комиссия при оплате по реквизитам?

Комиссия за платеж – это оплата систем и организаций, обеспечивающих проведение средств. Среди них:

• Банк-эквайер – финансовое учреждение, занимающееся расчетами компании-получателя;
• Сервис iPay.ua – переводит средства от плательщика к эквайера;
• MasterCard или Visa – платежные системы, обслуживающие банковские карты и обеспечивающие функционирование безналичных расчетов.

Комиссия при переводе средств с карты на счет на iPay.ua составляет 2% + 4 гривны, если сумма перевода 1500 гривен и больше, то комиссия будет 2.5%. Финальная сумма, которая будет списана с карты, видна перед подтверждением платежа. Система рассчитывает ее автоматически.

Создание шаблонов

Оплата по расчетному счету предусматривает самостоятельное внесение всех платежных данных получателя. Но зарегистрировавшись на iPay.ua, вы можете ускорить этот процесс.

Авторизуйтесь в личном кабинете перед проведением платежа. После успешной оплаты, нажмите кнопку «Сохранить как шаблон». Чтобы заплатить еще раз по тем же реквизитам, перейдите в «Мои шаблоны», выберите из перечня нужный и переведите деньги.

Оплата на iPay.ua – это всегда удобно, быстро и надежно.

Как правильно учесть ГСМ, имеющиеся в авто, при покупке-продаже

А каким будет учет того топлива, с которым авто покупается, продается либо берется в аренду и возвращается из нее? Самым безопасным вариантом принятия его к учету будет оформление покупки у продавца (арендодателя) при приобретении (получении в аренду) транспортного средства. Оформится это проводкой (с выделением НДС, если в этом будет необходимость):

Дт 10.3 Кт 60.

Когда покупка по каким-то причинам оказывается невозможной, горючее придется учитывать как безвозмездно полученное:

Дт 10.3 Кт 91.

При продаже авто или возврате его из аренды выбытие топлива также лучше оформить через продажу. В этом случае списание ГСМ в проводках выразится так:

Дт 90 (91) Кт 10.3.

То есть его стоимость сформирует себестоимость продажи.

***

ГСМ — это разновидность материальных ценностей, обладающая рядом присущих ей особенностей в части фактического оборота. Это обусловливает некоторые характерные черты их учета. Оплачивают их обычно предварительно (по безналу) либо в момент покупки (наличными). Оприходование топлива осуществляется по мере поступления документов от поставщиков.

А вот решений в части того, как списать ГСМ в бухучете, может быть несколько. Все здесь определяется кругом задач, решаемых работой конкретного авто, и применяемой схемой учета связанных с ним расходов. Чаще всего стоимость топлива в бухучете включается в затраты. В отличие от налогового учета (в котором списываемые объемы фактически оказываются нормируемыми) в бухучете будет учтен весь израсходованный объем ГСМ, если не выявится, что возникший перерасход создан водителем в своих интересах.

Пример списания ГСМ по путевым листам

Один из самых распространенных видов ГСМ — бензин. Рассмотрим пример закупки и списания бензина.

ООО «Первый» (находится в Московской области) в сентябре 2018 года закупило бензин в количестве 100 л по цене 38 руб. без НДС.

При этом на начало месяца у ООО был запас бензина этой же марки в количестве 50 л по средней себестоимости 44 руб.

Бензин в количестве 30 л был использован для заправки автомобиля марки ВАЗ-11183 «Калина». Организация использует автомобиль для служебных перевозок управленческого персонала.

В организации применяется оценка материалов по средней себестоимости.

Учет ГСМ при поступлении

Дт

Кт

Сумма, руб.

Операция (документ)

3 800

Оприходован бензин (ТОРГ-12)

Отражен НДС (счет-фактура)

Рассчитываем среднюю себестоимость списания за сентябрь: (50 л × 44 руб. + 100 л × 38 руб.) / (50 л + 100 л) = 40 руб.

Вариант 1. Учет ГСМ при списании по факту

В ПЛ сделаны отметки: горючее в баке на начало рейса — 10 л, выдано — 30 л, осталось после рейса — 20 л.

Рассчитываем фактическое использование: 10 + 30 – 20 = 20 л.

Сумма к списанию: 20 л × 40 руб. = 800 руб.

Дт

Кт

Сумма, руб.

Операция (документ)

Списание бензина (бухгалтерская справка-расчет)

Вариант 2. Учет ГСМ при списании по нормам

В ПЛ сделаны отметки о пробеге: на начало рейса — 2 500 км, в конце — 2 550 км. Значит, было пройдено 50 км.

В п. 7 раздела II распоряжения № АМ-23-р есть формула для расчета расхода бензина:

Qн= 0,01 × Hs × S × (1 + 0,01 × D),

где: Qн — нормативный расход топлива, л;

Hs — базовая норма расхода топлива (л/100 км);

S — пробег автомобиля, км;

D — поправочный коэффициент (его значения приведены в приложении 2 к распоряжению № АМ-23-р).

По таблице в подп. 7.1 по марке автомобиля находим Hs. Он равен 8 л.

По приложению 2 коэффициент D = 10% (для Московской области).

Считаем расход бензина: 0,01 × 8 × 50 × (1 + 0,01 × 10) = 4,4 л

Сумма к списанию: 4,4 л × 40 руб. = 176 руб.

Дт

Кт

Сумма, руб.

Операция (документ)

Списание бензина (бухгалтерская справка-расчет)

Так как автомобиль используется в качестве служебного, расходы на учет ГСМ в налоговом учете ГСМ будут признаны прочими расходами. Величина расходов будет равна суммам, зафиксированным в бухгалтерском учете.

Посмотреть еще:

• Получены материалы от поставщика проводка

  Материалы Проводки по Приходу ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И…

• Ст 126 НК РФ

  Часто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…

• ОКВЭД аренда помещений

  Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основеПодкласс 68.3 содержит две группы кодов:…

• Двойное налогообложение в России

  Двойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…

• Росприроднадзор по крымскому федеральному округу

  Департамент Росприроднадзора по Крымскому федеральному округу, Керчь Выбор территориального органаЦентральный аппарат Росприроднадзора02 Управление Росприроднадзора по…

Особенности учета ГСМ на предприятии

Приобретаются материалы, как правило, за наличные или безналичный расчет. В первом случае наличные деньги даются водителю под отчет, после закупа необходимых ГСМ водитель отчитывается по истраченной сумме с помощью авансового отчета. Оставшиеся у водителя деньги сдаются в кассу предприятия. При покупке материалов за безналичный расчет, происходит списание безналичных денежных средств с расчетного счета предприятия.

Использование любого вида транспорта на предприятии неразрывно связано с учетом ГСМ. В статье разберемся с особенностями учета горюче-смазочных материалов. Что такое нормы расхода ГСМ, как их рассчитать, как списать ГСМ в расходы предприятия, как происходит бухгалтерский учет списания топлива и какие проводки выполняются? На все эти вопросы постараемся ответить в статье ниже.

Кроме путевого листа для списания горюче-смазочных материалов необходим приказ руководителя юридического лица, в котором утверждены нормы такого списания. При этом стоит отметить, что использование личного автомобиля в интересах компании также оформляется путевым листом для списания ГСМ.

Рассчитываем норму расхода топлива: HPг = (0,01 * 13 * 128 * (1 + 0,01 * 20%)) = 16,67 литра НРо = (0,01 * 13 * 104 * (1 + 0,01 * 10)) = 13,53 литра. Согласно данным путевого листа было израсходовано 30,2 литра в течение рабочего дня. Если брать такой показатель за средний, то за месяц расход ГСМ в производственных целях составит:

Как сделать счет на оплату ООО, ИП и самозанятому

В зависимости от формы организации бизнеса и используемого способа налогообложения содержание счета может отличаться. В первую очередь это касается НДС. Если продавец не платит налог на добавочную стоимость, что возможно при патентном, упрощенном или сельскохозяйственном налогообложении и самозанятости, то сумма прописывается один раз, а внизу указывается «без НДС».

В обратном случае компания обязательно должна указать, какой процент налога заложен в стоимость товара. Нужно написать цену продукции, отдельной строкой — сумму НДС и указать суммарную стоимость.

Информацию о товарах, цене и НДС принято оформлять таблицей. Процент налога, который включают в оплату, можно указать в тексте или отдельным столбцом в таблице.

Отличия счета, который выставляет ИП:

• ООО прописывает наименование организации, а ИП — фамилию, имя и отчество;

• предприниматель может оставить одну подпись, без бухгалтера;

• в информации о продавце ИП указывает только ИНН, без КПП;

• для заверки документа не требуется печать, если ее нет у предпринимателя.

Самозанятые значительно реже выставляют счета на свои услуги. По закону они должны только формировать чеки для заказчиков или покупателей в приложении «Мой налог». Но у самозанятых есть возможность отправить счет на оплату. Для этого можно использовать образец в интернете или попросить форму у заказчика, если он зарегистрирован как ИП или ООО. Все данные в счете будут соответствовать тем, которые заполняет индивидуальный предприниматель.