Облагается ли налогом использование личным транспортом

Следовательно, компенсация за его использование выплачивается в соответствии с ТК РФ и не облагается страховыми взносами (ст. 188 ТК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). К такому выводу неоднократно приходили суды в отношении страховых взносов, которые уплачивались по закону № 212-ФЗ (определения ВС РФ от 03.08.2015 № 309-КГ15-8423, ВАС РФ от 24.01.2014 № ВАС-4/14). Поскольку положения НК РФ, законов № 125-ФЗ и 212-ФЗ аналогичны, полагаем, что выводы судов можно применять и сейчас, однако возможны споры с налоговыми органами или СФР.

Если доверенность на управление автомобилем работник получил от супруга (супруги) и транспорт находится в их совместной собственности, думаем, что страховые взносы на компенсацию за использование этого транспорта в служебных целях не начисляются.

Ранее такой подход применялся в отношении взносов по закону № 212-ФЗ.

Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на конец каждого календарного месяца.Посмотреть ответ

Соглашение о покрытии расходов

В соглашении между руководителем и сотрудником должна отражаться информация:

• о марке транспорта работника, годе выпуска;
• о сумме компенсации, приведенных расчетах, сроках по выплатам.

Вопрос: Для оформления компенсации при использовании работником личного автомобиля в интересах работодателя достаточно приказа на выплату или надо оформлять дополнительное соглашение с работником?Посмотреть ответ

Часть предприятий издает указ о выплате компенсации. Если в нем присутствует подпись работника, то в суде документацию приравнивают к соглашению.

Облагается ли налогом использование личным транспортом

Федерации”, операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Организационным комитетом “Россия-2018”, дочерними организациями Организационного комитета “Россия-2018”, Российским футбольным союзом, производителями медиаинформации FIFA и поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, определенными указанным Федеральным законом и являющимися российскими организациями, а также связанные с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных указанным Федеральным законом, операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Российским футбольным союзом и локальной организационной структурой, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными указанным Федеральным законом, в период по 31 декабря 2021 года включительно.

(см.

НК РФ).

Для целей налогообложения компенсация за использование личного автомобиля нормируется общей суммой: учитываются и фактические эксплуатационные расходы, и затраты на ГСМ (письмо Минфина № 03-03-06/1/52036 от 14.08.2017). Расходы для целей налогообложения признают, только если они экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Основанием для выплаты возмещения является приказ руководителя, а документальным подтверждением использования авто в интересах компании — путевые листы (письмо Минфина № 03-03-06/1/39406 от 23.09.2013).

Компенсационные отчисления признают в составе расходов на дату их выплаты (пп. 4 п. 7 ст.

Аренда без экипажа подразумевает управление и техобслуживание на других лиц.

С сотрудником заключают договор аренды и отражают в нем все особенности сделки — стоимость аренды, оценку услуг по управлению авто. Обычно расходы на эксплуатацию арендованного транспорта несет арендатор. Если машину арендуют без экипажа, то арендатор сам оплачивает содержание и страхование, в том числе и страхование собственной ответственности (ст.
636, 646 ГК РФ).

Владельцу возмещают расходы по эксплуатации машины, если это предусмотрено договором аренды и подкреплено документами: чеками и квитанциями, счетами и счетами-фактурами, копиями путевых листов. Ключевое требование — возможность определить по документам регулярность использования, маршрут движения и время использования арендованного транспорта (письма Минтранса № 03-01/21740-ИС от 28.09.2018, УФНС по г.

Выплата компенсации за использование личного автомобиля в 2023 году закреплена в Трудовом кодексе РФ как обязанность работодателя. Претендовать на выплату могут сотрудники, которые используют свои машины в интересах работодателя вследствие служебной необходимости. Например, при разъездной работе или в командировках.

На данный момент нормы компенсации расходов за использование личного автотранспорта в служебных целях следующие: • для владельцев легкового автомобиля мощностью до 2 тыс.
куб. см. – 1 200 рублей; • собственников авто с мощностью двигателя свыше 2 тыс. куб. см. – 1 500 рублей; • обладателей мотоциклов – 600 рублей.

Поэтому определяем НДФЛ с дохода: 300 х 12% = 36 млн сум.

Ответственность за удержание налога несет предприятие, как налоговый агент .

Если договора купли-продажи у физлица нет, доход от реализации определяется как разница между стоимостью вклада и кадастровой стоимостью квартиры.

Физлицо вносит автомобиль в УФ предприятия

В данном случае доход от реализации и сумма налога напрямую зависят от наличия документов на его приобретение. Если документы есть, доход определяется как разница между стоимостью неденежного вклада в УФ и стоимостью приобретения автомобиля физлицом. Если их нет, доходом будет сумма денежной оценки вклада в УФ, определенная учредителями.

Физлицо вносит автомобиль в УФ предприятия

Физлицо вносит автомобиль в УФ предприятия.

Есть договор купли-продажи автомобиля, в котором указана стоимость покупки 30 млн сум.

Учредители единогласно приняли решение оценить имущественный вклад в УФ предприятия в размере 30 млн сум.

Доход от реализации автомобиля: 30 – 30 = 0

Если бы договора купли-продажи у физлица не было, доход составил бы 30 млн сум., а НДФЛ: 30 х 12% = 3,6 млн сум.

Физлицо вносит товарно-материальные запасы в УФ предприятия

Документами, подтверждающими приобретение ТМЗ, обычно являются товарные чеки. Если они не сохранились, доходом от реализации будет сумма денежной оценки вклада в УФ предприятия, утвержденная учредителями.

Физлицо вносит строительные материалы в УФ предприятия

Предприятие строит административное здание для собственных нужд.

Учредитель – физлицо вносит вклад в УФ предприятия стройматериалами, приобретенными за наличные.

Федеральным законом “О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя”, имущества и имущественных прав и оказание этой организацией услуг по представлению интересов вкладчиков;

(пп. 14 введен Федеральным законом от 20.04.2014 N 78-ФЗ)

15) операции по реализации товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами);

(см.

Дело в том, что имеется позиция столичных налоговиков, согласно которой выплата компенсации должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором. Так, в письме УФНС РФ по г. Москве от 18.01.2008 № 21-18/44-1) сказано, что «выплата компенсации должна быть предусмотрена трудовым (коллективным) договором и локальным нормативным актом (приказом) организации».

В данном письме наличие союза «и» (в отсутствие союза «или») позволяет сделать вывод, что, по мнению УФНС РФ по г. Москве, помимо приказа по организации выплата компенсации должна быть предусмотрена также и в трудовом либо коллективном договоре.

Но учитывая, что это единичное мнение и более поздних по времени разъяснений с аналогичным выводом нет, данный риск представляется незначительным.

Нередко физлица вкладывают имущество в УФ предприятий. Возникает ли при этом обязательство по уплате НДФЛ, по просьбеbuxgalter.uz разъяснил заместитель министра финансов Дильшод СУЛТАНОВ:

❖

Как рассчитаться с учредителями при ликвидации предприятия, мы подробно рассказали в отдельной статье на сайте

– «Важно понимать, что неденежный вклад в УФ предприятия является реализацией. Это – возмездная передача права собственности на имущество, так как взамен физлицо приобретает долю участия в УФ предприятия .

Доход от реализации, в данном случае – от передачи имущества в УФ, является имущественным доходом физлица.

Он определяется как превышение суммы реализации имущества над стоимостью его приобретения, подтверждаемой документально.

N 338-ФЗ)

5) передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления и органам публичной власти федеральной территории “Сириус”, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.1) передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории “Сириус”, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

(см.