Какую ставку применять при расчете транспортного налога для погрузчика

• сельхозтоваропроизводителей, не перешедших на ЕСХН;
• участников различных проектов, особых зон и территорий (таких как «Сколково»), региональных инвестпроектов, свободных экономических зон (включая Крым и Севастополь), территорий опережающего социально-экономического развития, технико-внедренческих и туристско-рекреационных ОЭЗ (из-за специфичности эти ставки по налогу на прибыль мы рассматривать не будем);
• организаций, осуществляющих отдельные виды деятельности: образовательную, медицинскую, социальное обслуживание граждан.

Подробнее о видах существующих ставок читайте здесь.

Основные ставки налога на прибыль на 2024 год

Общая ставка налога на прибыль неизменна с 2009 года, все изменения касаются лишь специальных налоговых ставок.

Рассмотрим ставки налога на прибыль организаций в 2024 году.

Общая процентная ставка налога на прибыль

Значение общеустановленной ставки налога на прибыль определено в ст. 284 НК РФ. Она равна 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ).

По такой ставке налог платит большинство обычных организаций.

Уплата производится с распределением суммы налога по бюджетам. Основной алгоритм распределения таков:

• в федеральный бюджет — 2%;
• бюджеты регионов — 18%.

Однако для периода 2017-2030 годов это соотношение изменено следующим образом:

• в федеральный бюджет — 3%;
• бюджеты регионов — 17%.

Законом субъекта РФ для некоторых категорий налогоплательщиков региональная ставка может быть снижена.

Что такое эффективная ставка налога на прибыль и как ее считать, мы писали в статье.

Какую ставку применять при расчете транспортного налога для погрузчика

Они платят налог на основании уведомления, направляемого ИФНС. С 2019 года транспортный налог физлица могут оплатить путем внесения на счет ИФНС единого налогового платежа.

Организации уплачивают транспортный налог в сроки, установленные региональными нормативными актами.
Налоговые льготы и пониженные ставки по транспортному налогу для организаций также устанавливаются региональными властями. Декларации по транспортному налогу за 2020 год и последующие налоговые периоды организациями уже не представляются.
Обязанность по уплате налога прекращается с момента снятия транспортного средства с учета в органах ГИБДД.

Организации не уплачивают транспортный налог в отношении промысловых и пассажирских морских и речных судов, тракторов и специальных автомашин, зарегистрированных на сельхозпроизводителей. Не облагаются налогом морские стационарные и плавучие платформы и буровые суда.

НК РФ)

20%

Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство, от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок (подп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ)

10%

Дивиденды, полученные российскими организациями от российских и иностранных организаций:

при соблюдении условий подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ

См. «Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль при получении дивидендов»

0%

в остальных случаях согласно подп. 2 п. 3 ст.

Факт выбытия транспортного средства в результате противоправных действий других лиц должен быть установлен и подтвержден уполномоченным на это государственным органом.

Снижение ставки транспортного налога для определенной категории граждан

Для физических лиц снижение ставки транспортного налога предусмотрено в размере 50 либо 25 процентов.

При расчете транспортного налога за 2022 г. льготами в виде снижения ставки на 50% вправе воспользоваться следующие категории граждан:

• ветераны Великой Отечественной войны;

• инвалиды I или II группы;

• лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста (в 2022 г.

Освобождение от транспортного налога отдельных транспортных средств

Освобождаются от транспортного налога за 2022 г. транспортные средства:

1) в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.

Примечание: освобождение транспортных средств, в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина, предоставляется только в отношении тех транспортных средств, по которым технический осмотр был пройден до 01.01.2021.

НК РФ)

0%

Доходы не перешедших на ЕСХН сельхозтоваропроизводителей, соответствующих критериям п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, соответствующих критериям подп. 1 или 1.1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, от деятельности, связанной с реализацией произведенной сельхозпродукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельхозпродукции (п. 1.3 ст. 284 НК РФ)

0%

Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих соцобслуживание граждан (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств), при соблюдении условий ст. 284.5 НК РФ.

0%

Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство, кроме доходов, перечисленных в подп. 2 п.

В 2015 году произошло повышение ставки по дивидендам, получаемым российскими организациями. Действующие в 2016-2024 годах ставки соответствуют ставкам 2015 года.

Эксперты «КонсультантПлюс» привели пошаговую инструкцию по применению специальных ставок по налогу на прибыль.
Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в готовое решение.

Приведем основные из них в таблице:

Доходы

Ставка налога на прибыль организаций*

2017

2018

2019-2024

Прибыль организаций, осуществляющих образовательную или медицинскую деятельность (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств), при соблюдении условий ст. 284.1 НК РФ (п. 1.1 ст.

НК РФ (закон «О внесении изменений…» от 18.07.2017 № 168-ФЗ). Ставка 0% применима только при соблюдении условий, поименованных в п.3 ст.284.6 НК РФ.

В 2023 году введен разовый платеж, так называемый налог на сверхприбыль.

Подробнее о правилах его взимания рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный онлайн-доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
Это бесплатно.

Последние изменения части ставок налога на прибыль

За последние годы кардинальных изменений в части применяемых ставок налога на прибыль не было. Отметим некоторые перемены последних лет:

• Установлена ставка по налогу на прибыль в размере 15% к доходам в виде процентов по облигациям российских фирм, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, выпущенным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 года (подп.1 п.4 ст.284 НК РФ).
• С 2018 года для участников регионального инвестиционного проекта смягчены условия для применения пониженной ставки (п.1 ст.284.3, п.1 ст.284.3-1 НК РФ).
• Ст.

  284 НК РФ дополнена п. 1.11, установившим для организаций, осуществляющих деятельность в туристско-рекреационной сфере в пределах Дальневосточного округа, ставку 0%, особенности применения которой (в частности, период действия, соответствующий 2018-2022 годам) описаны в новой ст.