Какая ответственность предполагается за аффилированность

Или, скажем, при нарушении разумных сроков Высшим Арбитражным Судом РФ заявление о компенсации будет рассматриваться федеральным арбитражным судом округа, что требует дополнительного разъяснения Пленумом ВАС РФ. Однако есть все основания надеяться, что Высший Арбитражный Суд РФ подобного рода нарушений не допустит.

БИОГРАФИЯ Павел Владимирович Крашенинников – депутат Государственной Думы Федерального Собрания РФ пятого созыва с декабря 2007 г., член фракции «Единая Россия», депутат Государственной Думы РФ третьего (1999–2003) и четвертого (2003–2007) созывов. Окончил Магнитогорский строительный техникум в 1983 г., Свердловский юридический институт им. Р.А.Руденко в 1989 г., аспирантуру Свердловского юридического института в 1991 г., доктор юридических наук.

Как найти аффилированных лиц компании

Чтобы выявить аффилированность, можно использовать такие способы:

1. Поиск юрлиц с похожими видами деятельности в ЕГРЮЛ по кодам ОКВЭД.
2. Анализ учредительных документов и отчетности компании.
3. Проверка деловой репутации и отзывов в интернете.
4. Использование специальных сервисов, таких как СПАРК и Контур.Фокус.

Рассмотрим пример поиска аффилированных лиц конкретной компании:

1. В ЕГРЮЛ находим еще 2 юрлица, где директор тот же.
2. Изучаем учредительные документы и находим родственные связи учредителей.
3. Анализируем отчетность и видим взаимное кредитование компаний.
4. Делаем вывод об аффилированности этих организаций.

5.

Например, один из больных вопросов – извещение сторон, нарушение процедуры которого остается одной из основных причин увеличения сроков прохождения дела по инстанциям.

Власти обязаны контролировать сроки отправления правосудия, а в случае сбоев – нести материальную ответственность перед гражданами.

– По Вашему опыту, нуждаются ли в ны нешней ситуации суды в разъяснениях от ВАС РФ или Минфина России, как на практике применять положения данного закона? Например, для проведения аналогии между практикой российского арбитража и практикой ЕСПЧ?

– Возможные противоречия законодатель постарался устранить: соответствующие поправки вносятся в процессуальные кодексы, в Бюджетный, Налоговый кодексы, а также в Кодекс об административных правонарушениях.

В перечне важно указать ФИО лица или наименование компании, ИНН, основание для аффилированности;

Государство наказывает компании, которые не ведут учет аффилированных лиц

Если АО или ООО не составили список аффилированных лиц или вели его с ошибками, оштрафуют:

• юридическое лицо — на 200—300 тыс. рублей;
• должностное лицо АО — на 2,5—5 тыс. рублей;
• должностное лицо ООО — на 2—5 тыс. рублей.

Если АО не опубликует список аффилированных лиц в интернете — в полном объеме и в течение пяти рабочих дней с конца полугодия, оштрафуют:

• юридическое лицо — на 700—1000 тыс. рублей;
• должностное лицо — на 30—50 тыс.

Для сравнения: в случае аффилированности это только 20%.

Часты ситуации, когда информация об аффилированности субъекта с каким-либо третьим лицом, существенная для исхода сделки, не разглашается.
Хотя, конечно, чаще всего такие компании заключают сделки между собой, без участия «лишних». На это идут, например, для сокрытия денежных средств перед банкротством.

Но контрагентам эксперты рекомендуют провести самостоятельное «расследование».

Что предусмотрено за аффилированность

Санкции зависят от того, какого рода нарушение было совершено. Например, отсутствие учета таких лиц может привести к административной ответственности по ст. 13.25 КоАП РФ. Эта статья не указывает именно на аффилированность, а устанавливает ответственность за нарушение требований законодательства о хранении документов и информации, содержащейся в информационных системах.

А если речь идет об акционерных обществах, то непредставление информации об аффилированности (если лицо приобрело акции и не уведомило об этом) – основание для взыскания суммы ущерба.

Такая ситуация регулируется также положениями гражданского законодательства.

Как проводить сделки с аффилированными лицами? Этот статус не дает каких бы то ни было льгот.

У рассматриваемого страхового агентства есть возможность получить базы заемщиков, но обычно в роли агентов страховщика выступают служащие банка, которые будут рекомендовать клиентам оформление договоров именно со своей компанией. Это обратная сторона медали аффилированности юр. лиц.

Также выгода от инвестирования значительно падает, если предприятия аффилированы с компаниями, испытывающими денежные затруднения. При таких условиях возникает опасность привлечения владельца аффилированных компаний к субсидиарной ответственности, а значит, есть основание предполагать, что ему придется рассчитываться по обязательствам.

Проверка аффилированности

Основной смысл такого исследования – установление наличия в группе аффилированных компаний «плохих».

В общепринятом смысле термин «аффилированность» применяется к людям или организациям, которые могут влиять на деятельность юридических лиц. Лица, входящие в этот круг, знают подробности о работе компании, обладают инсайдерской информацией. А по каким признакам их можно определить? Разберём этот вопрос и узнаем, несут ли взаимозависимые люди и организации какую-либо ответственность.

Термин происходит от английского слова affiliation — «связь» или «принадлежность», «присоединение».
Статья 53.2 ГК РФ расшифровывает понятие аффилированных лиц как отношение связанности между организациями, физическим лицом и компанией. Связи между сторонами бывают финансовыми и управленческими.

Например, генеральный директор ООО «Альфа» и директор ООО «Бета» являются братьями – они аффилированы.

Также закон устанавливает аффилированность для близких родственников (супруги, дети, родители) и лиц, связанных отношениями по усыновлению и опеке. То есть если супруга гендиректора ООО «Вега» является соучредителем в ООО «Гамма», эти компании аффилированы.

Зачем нужно знать об аффилированных лицах бизнесу

Информация об аффилированности важна для любого бизнеса по нескольким причинам.

1. Наличие аффилированных связей влияет на условия сделок между компаниями. Аффилированные контрагенты могут устанавливать более выгодные для себя коммерческие условия, чем для сторонних организаций.
2. Это необходимо для налогового контроля.

Присвоено почетное звание «Заслуженный юрист РФ» (2007); за заслуги в законотворческой деятельности и развитии парламентаризма в Российской Федерации награжден Почетной грамотой Президента РФ (Указ от 12.12.2008).

ТАБЛИЦА. Рассмотрение арбитражными судами дел с превышением сроков в 2008–2009 гг.*

* Полностью статистику вы можете найти на сайте ВАС РФ www.arbitr.ru ** Здесь и далее указан процент от общего числа рассмотренных дел

ГЛАВНАЯ ТЕМА

Законность проведения повторной выездной проверки: позиция ВАС РФ

Цапков Виталий Евгеньевич налоговый юрист аудиторско-консалтинговой группы «ИНТЕЛИС» (г. Москва)

Президиум ВАС РФ решил в пользу налоговой инспекции спор о ее праве провести повторную выездную проверку после представления уточненной декларации.

Например, если:

• обе компании выступают взаимными дебиторами и кредиторами друг друга — Дело №А53-885/2014;
• компании в один день заявили об оформлении банкротства по упрощенной процедуре — Дело №А53-885/2014;
• директор компании стал единственным участником ООО по просьбе второй компании, но не принимает управленческих решений — Дело №А46-15586/2016;
• один и тот же человек работал в обеих компаниях — Дело №А50-18039/2017;

Обычно суд не признаёт аффилированность только по одному из перечисленных признаков. Смотрят на совокупность оснований:

Например, компания «А» продала кирпичи компании «Б» по цене гораздо ниже рыночной. Мол, уходят с рынка и распродают остатки. ФНС посчитала сделку подозрительной — решили, что цену занизили специально, чтобы сэкономить на налогах.