Как заполнить строку 090 в расчете по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) – это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

В этой статье мы подробно разберемся, кто является плательщиками и как сдавать новый отчет по расчету страховых взносов.

Что значит расчет по страховым взносам

Предоставлять отчет по страховым взносам в ИФНС должны все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип соглашения при этом неважен: за сотрудников на договоре подряда необходимо отчитываться так же, как и за работников по трудовому договору.

Ежеквартальный расчет по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

НК РФПодраздел 4 раздела 1, приложение 5 к разделу 1

Правила заполнения отчета РСВ

В приложении № 3 к Приказу № ЕД-7-11/878@ приведена инструкция по заполнению расчета:

• страницы необходимо пронумеровать сквозным способом;
• при заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16-18;
• округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указываются рубли и копейки.

Если показатель в поле отсутствует, то поставьте прочерки; при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа.

Как заполнить расчет: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим, как заполнить РСВ за 2 квартал 2024 года, по шагам.

Шаг 1.

Как заполнить строку 090 приложения 2 в расчете по страховым взносам

Показываем общее число застрахованных лиц и число физлиц, с выплат которым начисляли страховые взносы по применяемому тарифу.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

• 01 — для плательщиков, которые применяют основной тариф страхвзносов;
• 06 — плательщики, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий;
• 10 — плательщики из числа НКО на УСН и пр.

Затем страхователи указывают построчно:

• в строке 030 — сумму начисленных выплат, которые признают объектом обложения страхвзносами;
• в строке 040 — суммы, которые не облагаются страхвзносами;
• в строке 045 — суммы, которые принимают к вычету при исчислении базы;
• в строке 050 — базу для исчисления страхвзносов.

Как заполнить строку 090 в расчете по страховым взносам если было возмещение из фсс

– по строке 061 – с базы, не превышающей единую предельную величину:

стр. 061 гр. 1 = стр. 061 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 061 гр. 2-4

∑ стр. 061 гр. 2-4 = ∑ гр. 170 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы по застрахованным лицам с кодом категории застрахованного лица «МД»

– по строке 062 – с базы, превышающей единую предельную величину:

стр. 062 гр. 1 = стр. 062 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 062 гр.2-4

∑ стр. 062 гр. 2-4 = ∑ стр. 052 гр.

Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно по:

• взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу;
• взносам на ОПС по дополнительному тарифу;
• взносам на дополнительное социальное обеспечение.

Кроме того, теперь в разделе 1 надо отдельно указывать сведения о взносах на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат физлицам из п. 6.2 ст. 431 НК РФ.

Внизу страницы необходимо поставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Подраздел 1 с расчетом сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование раздела 1

Определяем количество застрахованных лиц в каждом месяце отчетного квартала — на последнюю дату месяца.

По строке 051 указывается база для расчета страховых взносов в размерах, которые не превышают для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы. При исчислении страховых взносов на ОПС должно соблюдаться следующее соотношение:

∑ стр. 051 гр. 2-4 = ∑ гр. 150 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы по застрахованным лицам с кодом категории застрахованного лица «МД»

По строке 052 отражается база для расчета страховых взносов в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы:

стр. 052 = стр. 050 – стр. 051

По строкам 060-062 отражаются суммы исчисленных страховых взносов на ОПС, а именно:

– по строке 060 – общая сумма взносов:

стр. 060 = стр. 061 + стр.

Прочтите наш материал, который поможет разобраться в нюансах расчета взносов: «Как предприятиям платить страховые взносы по новым правилам». Учтите, что предельная база по взносам в 2023 году составляла 1,917 млн. руб., в 2024 — уже 2,225 млн.

Раздел 3

Третий раздел условно состоит из двух частей.

Первая часть включает личные данные застрахованного лица:

• ИНН, СНИЛС;

• ФИО;

• дату рождения;

• код страны гражданства,согласно Общероссийскому классификатору стран мира;

• код вида удостоверяющего документа из Приложения № 6, к примеру, «21» — российский паспорт, «10» — иностранный паспорт, «13» — удостоверение беженца;

• серию и номер документа, удостоверяющего личность

Вторая часть отражает выплаты в пользу застрахованного и начисленные взносы.

Если член КФХ состоял в КФХ в течение всего расчетного периода, указываются соответственно даты начала и окончания расчетного периода, за который представляется расчет.

По строке 080 в отношении каждого члена КФХ указываются суммы страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащих уплате в бюджет, за расчетный период:

стр. 080 = ∑ стр. 110

По строке 110 отражается сумма страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащая уплате за каждого члена КФХ, в т.ч. за главу за каждый соответствующий период (в пределах расчетного периода), в течение которого физическое лицо являлось членом КФХ.

Сведения по главе и членам КФХ не нужно отражать в разделе 3.

Особенности заполнения расчета главами КФХ, осуществляющими выплаты наемным работникам см. здесь.

Раздел 3.

Приложение 4 заполняется плательщиками, которые выплачивают вознаграждения за деятельность в студотрядах учащимся, получающим среднее профессиональное или высшее образование (по очной форме обучения), если в отношении таких выплат применяются пониженные тарифы.

Приложение 4 заполняют плательщики с кодом тарифа «26».

В отдельном блоке указываются следующие сведения о каждом студенте:

• уникальный порядковый номер, начиная с 001;
• ФИО студента;
• дата и номер справки о членстве в студенческом отряде;
• дата и номер справки об очной форме обучения в период членства в студенческом отряде.

Далее указывается наименование молодежного или детского объединения, пользующегося государственной поддержкой и членом которого является студент, а также дата и номер записи в реестре.

Приложение 5.

Как заполнять строку 070 из раздела 1

Расчет по страховым взносам, начиная с отчетности за 2023 год, заполняется по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. приказа от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@).

Как заполнять строку 070 расчета по взносам 2024 года (раздел 1), описано в п. 3.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (далее — Порядок заполнения). Там сказано, что в указанной строке отражается сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение.

Если вам нужен образец заполнения РСВ за 2 квартал (полугодие) 2024 года, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс.

В случае аннулирования ранее представленных данных в этом поле делается отметка и строки 130-170, 190-210 не заполняются.

Поле «Аннулирование» заполняется, только если в первичный расчет были включены «лишние» сотрудники, сведения по которым нужно исключить, либо были указаны неверные СНИЛС и (или) ФИО по застрахованным лицам. Если нужно исключить работника из отчета, то в разделе 3 уточненного расчета по данному работнику в поле «Аннулирование» проставляется отметка и строки 130-170, 190-210 не заполняются. В случае обнаружения ошибки в ФИО и (или) СНИЛС сотрудника, в раздел 3 уточненного расчета этого сотрудника добавляют дважды:

• с ошибочными персональными данными из первичного расчета и нулевыми суммовыми показателями.

Федерации, судей федеральных судов, мировых судей.

Аналогичная форма действует в отношении расчета по страховым взносам за 3 квартала.

Тарифы расчета страховых взносов для малых и средних предприятий

С 2020 года для субъектов малого и среднего предпринимательства МСП действуют пониженные тарифы для расчета взносов. Тарифы устанавливаются на следующем уровне:

• 10% на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования.
• 10% свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по пенсионному страхованию.
• 0% на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
• 5% на обязательное медицинское страхование.

Важные изменения случились с 1 января 2022 года.