Чем грозит если договор купли продажи менее 3 лет

При условии, что какое-либо физлицо продает свою землю, у него автоматически возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам (НДФЛ), установленным в НК РФ (глава 23 Налогового кодекса РФ). Важно лишь то, чтобы продавец и продаваемый участок попадали под те параметры, которые устанавливаются Налоговым кодексом.

Налогоплательщиками в этом случае могут стать лица с российским и зарубежным гражданством: условие только в том, чтобы на территории России находился сам участок.

По отношению к НДФЛ, потенциальные иностранные плательщики подразделяются на 2 общие группы:

• Не резиденты. Это лица, которые не бывают в России 183 и более дня за календарный год.
• Резиденты. Эти лица по той или иной причине как раз выполняют этот норматив или перевыполняют его. То есть живут в РФ больше полугода.

Если резидент или не резидент получает от продажи земли в РФ прибыль, он должен заплатить налог.

В первую очередь все зависит от наличия постоянного места жительства в России, а срок пребывания за последний год – второстепенный вопрос.

Как рассчитывается налог, если автомобиль был менее 3 лет в собственности

Общий порядок расчета подоходного налога предусмотрен ст. ст. 224-225 НК. Для резидентов, проживающих в РФ, он рассчитывается по формуле: сумма налога = стоимость ТС по договору * 13%. Если продавец – нерезидент РФ, но продал автомобиль российскому покупателю, значит получил доход от источников в РФ. К нерезидентам применяется специальная ставка в 30% НДФЛ.

Для резидентов РФ полученный результат не является окончательным. Они могут применить налоговый вычет, снизить размер налогооблагаемой базы и тем самым уменьшить сумму уплачиваемого налога.

Расходы, которые можно учесть при налогообложении и вычет

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК, продавец, владеющий автомобилем менее 3 лет, при его продаже может получить вычет в сумме полученной прибыли, но не больше 250 тыс. руб. Это значит, что при расчете суммы НДФЛ продавец может уменьшить сумму полученного им дохода на 250 тыс. руб. Это позволит ему сэкономить на подоходном налоге 32,5 тыс. руб. = 250 * 13%. Если сумма по договору будет равна или менее 250 тыс. руб., сумма налога будет равна 0. Но это не освободит плательщика налога от налоговой обязанности – он все равно будет обязан задекларировать доход.

Вместо оформления вычета закон позволяет продавцу уменьшать сумму полученного и декларируемого дохода на сумму, использованную при покупке ТС. Например, если ТС куплен в 2017 году за 400 тыс. руб., а продан в 2019 за 350 тыс. руб., дохода не возникнет вовсе. Для этого продавцу необходимо сохранить и представить в налоговую службу документы, подтверждающие затраты, которые нынешний продавец понес при приобретении ТС, например, первичный договор купли-продажи.

Если эта сумма будет превышать сумму, за которую продавец продал авто, сумма налога также будет равна 0, а продавец сэкономит на уплате налога даже если срок владения менее минимального.

Какие документы приложить к отчету 3-НДФЛ

Вот какие документы нужны для подачи декларации с продажи авто в налоговую в 2024 году:

• договор купли-продажи автомобиля;
• документы, подтверждающие расходы;
• документы на покупку новой машины (если она куплена в тот же календарный отчетный период);
• документы на покупку проданного автомобиля.

Они необходимы для проверки правильности указанной информации.

Подробнее: какие документы прикладывают к декларации 3-НДФЛ

Как гражданину заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Кроме прочего, хрупкие плечи налогоплательщиков нагружаются еще и обязанностью оформления декларации 3-НДФЛ.

1. Что касается титульного листа, он создан для того, чтобы предоставить в налоговую информацию о плательщике: это и личные данные документов, и контакты, и прочие данные.
2. Так как декларация – это не один, а несколько страниц, рано или поздно вы обязательно столкнетесь с листом «Е». Эта страница, куда плательщик указывает суммы вычетов (либо суммы связанных с землей расходов, на которую не распространится налог). Естественно, должны быть квитанции и доказательства.
3. Лист «А» создан для оглашения сумм прибыли с продажи участка в налоговом органе.
4. В первом и шестом разделе плательщик указывает обобщение информации. Своеобразное подведение итогов, где и становится понятной сумма

Самое простое, что может сделать человек, который далек от налоговых форм и откровенно затрудняется, – это использовать для составления декларации сайт ФНС. Это удобный, интуитивно понятный сервис, который с легкостью осваивают даже закоренелые пенсионеры.

• Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
• Скачать образец заполнения 3-НДФЛ для продажи земельного участка в собственности менее 3 лет

Пункты и страницы, требующие особого внимания

Тем, для кого представляется сложным подтвердить свои расходы на содержание и улучшение участка (до продажи), стоит выбирать именно стандартный вычет (подробнее о том, кому предоставляется налоговый вычет при продаже земельного участка и как его получить, можно узнать тут, а также более детально о том, как получить налоговый вычет при покупке ЗУ, можно узнать в этом материале). Информация о нем вносится в лист «Е» и прикладывается небольшое заявление о том, что вы, как налогоплательщик, хотели бы использовать именно стандартный вычет. Если заявление не прикрепить (забыть, потерять и т. д.), то эта маленькая оплошность обернется невозможностью использовать законное право на вычет.

Не забывайте, что закон четко ограничивает временные рамки для подачи документа. Рамки весьма обширны, но все же ограничены. Штрафы за просрочку весьма серьезны для физлиц и очень суровы для юридических.

Закон позволяет выбрать удобный способ для подачи документа:

• явиться в УФНС по месту жительства;
• воспользоваться онлайн-формой;
• использовать для этой цели почту;
• отправить форму через свою электронную почту не выходя из квартиры.

Как рассчитать сумму?

Ситуация 1: Земля в собственности более 5 лет. Гражданка Сидорчук решает продать земельный участок, который купила 6 лет назад за 1 500 000 для строительства, но «руки не дошли». Цена его – 3 200 000 рублей. Казалось бы – прибыль налицо и должна облагаться налогом, но нет, так как владела Сидорчук участком больше 5 лет.

Ситуация 2: Василий Петров купил себе участок за 750 000 рублей в 2012 году, намереваясь окунуться в радости садоводства и огородничества. Но, понял, что навоз и помидоры – это не его стихия, продал участок в 2013 за 850 000. Стоимость продажи не более 1 000 000, а значит налогом не облагается.

Ситуация 3. Евгений Сидоров в апреле 2013 купил участок под строительство бизнеса за 2 500 000 рублей. Финансирования не хватило и Евгений продал его через 2 года за 3 000 000. Как считается налог: 3000000 – 1000000= 2000000, которые облагаем 13% налогом, получаем 260 000. Это и будет той суммой, с которой Евгению придется расстаться в пользу ФНС.

Как подать, с какими документами?

Вместе с декларацией в налоговую также стоит предоставить иные документы для подтверждения льготы, права на использования вычета, чеки и договоры, подтверждающие расходы.

Несомненно, все эти документы налоговый инспектор может проверить и без вас, поскольку имеет доступ к различным базам данных, однако это условие является обязательным – если нет никаких подтверждающих документов, может получиться так, что и вычета нет, а значит, произойдет перерасчет налогов в пользу увеличения.

Когда отчитываться по 3-НДФЛ о продаже автомобиля

Предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ в связи с продажей автомобиля необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором продана машина (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день. За 2023 г. необходимо отчитаться по НДФЛ до 2 мая 2024 г. Срок подачи единый для ИП и физлиц. Постановлением Правительства РФ № 1874 от 20.10.2022 продлили срок сдачи для мобилизованных: они вправе предоставить декларацию 3-НДФЛ по продаже автомобиля не позднее 25-го числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания службы.

Если декларация в налоговую при продаже автомобиля содержит сумму НДФЛ к уплате, то уплатить его необходимо в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Сроки уплаты НДФЛ продлевают на период прохождения военной службы и до 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания службы. После возвращения со службы мобилизованный вправе уплатить сумму налога равными частями (Постановление Правительства РФ № 1874 от 20.10.2022, письмо ФНС России № БС-4-21/14257@ от 24.10.2022).

С 2023 г. в стране действует институт единого налогового счета. Все платежи перечисляются по единым реквизитам. Информацию о начислениях вы увидите в личном кабинете налогоплательщика.

Подробнее: обязателен ли ЕНС для физических лиц

Как уплатить налог в бюджет после продажи дома?

Независимо от того, какой налог с продажи дома вы насчитали – хоть это 455, хоть 65 тыс., платить его придется по декларации. Сначала вы продаете недвижимость: заключаете договор купли-продажи, получаете деньги, перерегистрируете ее на покупателя. Затем ждете окончания календарного года, в котором была оформлена сделка. И затем переходите к декларированию и уплате налога. Следуйте нашим рекомендациям.

Шаг 1. Заполняем декларацию

Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ. Помимо суммы дохода, в ней также отображается и расчет вычета. Взять форму можно в любом подразделении ФНС либо скачать здесь и заполнить дома. Третий вариант – заполнить декларацию через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо воспользоваться программой «Декларация», в ней основные поля заполняются автоматически.

Шаг 2. Готовим документы

К декларации придется приложить документы, подтверждающие факт получения дохода, например, договор купли-продажи. Если сумму дохода планируется уменьшить на сумму расходов при покупке, дополнительно приложите договор, по которому жилье было куплено + документы, подтверждающие факт таких расходов, например, банковские выписки или расписку продавца о получении денег.

Шаг 3. Подаем налоговую декларацию

Подать заполненную декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры. Например, если договор заключен в 2019 году, подайте декларацию до 30 апреля 2020 года. Подать ее можно лично, по почте, через личный кабинет на сайте ФНС или программу «Декларация» – как вам будет удобно, главное – не пропустите срок. А иначе – штраф 5% от суммы налога за каждый пропущенный месяц, но не более 30% и не меньше 1 тыс. руб. (ст. 119 НК).

Шаг 4. Уплачиваем налог

Уплатите сумму, рассчитанную в декларации, на реквизиты, взятые в ближайшем подразделении ФНС. Сделать это нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи. Продали квартиру в 2019 году – уплатите налог до 15 июля 2020-го.

Как видите, суммы весьма внушительные, а правила налогообложения – строгие. Попытки занизить налоговую базу или неправильно исчислить налог в целях экономии к добру не приведут – вас легко могут оштрафовать по ст. 122 НК. Так что выхода всего два: либо платить грабительский налог с продажи недвижимости, либо ждать истечения минимального срока владения.

Людмила РазумоваРедактор Практикующий юрист с 2006 года

Вычет: как сэкономить на налоге?

Сумму налога при продаже недвижимости можно уменьшить, если применить имущественный налоговый вычет. Его размер равен сумме полученного от продажи недвижимости дохода, но не больше 1 млн рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК). Иными словами, для исчисления НДФЛ выкупную сумму при продаже квартиры можно уменьшить на 1 млн руб. Например, продали за 3,5 млн, а налог платите с 2,5 млн.

Сумму налогового сбора можно снизить до нуля, если выкупная стоимость объекта будет меньше 1 млн рублей – она полностью покроется вычетом. Но не спешите занижать стоимость сделки в договоре купли-продажи. Если цена в договоре будет ниже, чем 70% от кадастровой стоимости на 1 января года, в котором заключается сделка, в целях налогообложения берется кадастровая стоимость, умноженная на 0,7.

Но это правило действует лишь при продаже квартиры как единого объекта недвижимости. Если каждый из совладельцев будет продавать свою долю самостоятельно, по отдельному договору купли-продажи, каждый из них сможет получить полный вычет в размере 1 млн руб. без его распределения между совладельцами (определение Кемеровского областного суда № 33-3524 от 10.04.2012).

Если в течение года было продано несколько объектов, сумма вычета может применяться лишь в совокупности по всем объектам, а не по каждому по отдельности. Сколько бы вы квартир не продали, вычет составит лишь 1 млн в совокупности за 1 год. Продавая недвижимость в следующем году, имущественный вычет на доход от продажи можно использовать снова.

Вместо вычета сумму налога можно уменьшить на сумму фактически понесенных расходов на приобретение жилья (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК). Например, 2 года назад вы купили квартиру за 3 млн рублей и теперь продаете ее за 3,5 млн рублей. Если вы сможете подтвердить сумму при покупке документально (например, тем же договором купли-продажи), налог будете платить лишь с 500 тыс. руб. (3,5 млн – 3 млн). Соответственно, если сумма при продаже будет ниже, чем сумма при покупке квартиры, налог платить не придется.