Условия дарения квартиры племяннику

Если ребенку более 14-ти, то он вправе принять дар самостоятельно, хотя и с письменного согласия законного представителя. Гражданин до 14-ти лет принимает ценные подарки через законного представителя, то есть договор от его имени подписывает родитель, опекун, усыновитель.

Если ребенок стал взрослым до времени — заключил брак или стал совершенно самостоятелен в результате эмансипации, — то ничьего согласия не требуется.

Родитель вправе подарить квартиру ребенку без согласия второго родителя. Более того, он может значиться в дарственной и как даритель, и как представитель одаряемого, это законно.

Разрешение опеки не потребуется, ведь ребенок получает имущество, а не лишается его целиком или в части.

Важные изменения в правилах посуточной аренды жилья! Президент России подписал закон, уточняющий порядок и требования к сдаче недвижимости на короткие сроки. Подробнее об этом мы рассказывали в нашем видео. Переходите по ссылке и смотрите!

Что выгоднее — подарить или завещать имущество племянникам

Поскольку племянники не являются близкими родственниками своих дядей и тетей, то всегда возникает закономерный вопрос о том, как более выгодно каждой из сторон оформить сделку по отчуждению имущества, т.е. что применить: дарение или завещание?

Однозначного ответа на этот вопрос нет, поэтому попытаемся сравнить два вида этих сделок. О существе дарения указано выше. Теперь, что касается завещания, то здесь необходимо отметить следующее.

1. Это односторонняя сделка по распоряжению имуществом на случай смерти (ст. 1118 ГК РФ).
2. Форма завещания всегда письменная с обязательным нотариальным удостоверением, кроме случаев прямо указанных законом (ст. 1124 ГК РФ).
3. Согласно ст. 24 — 333.25 НК РФ получение наследства характеризуется уплатой государственных пошлин за удостоверение завещания, за выдачу свидетельства о праве на наследство и пр. При этом ст. 333.38 НК установлены льготы для некоторых категорий граждан, связанных с уплатой госпошлины в этом случае.
4. Отсутствие налогообложения для наследников (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ)

Учитывая данное, можно отметить, что при совершении дарения не нужно ждать шесть месяцев после смерти дарителя для оформления прав на имущество. Для дарственных характерна более простая форма совершения, нежели чем для завещания, а также отсутствуют лишние траты, которые имеются при завещании, выражающиеся в уплате всевозможных пошлин.

Договор дарения: налог у дарителя?

Даритель не должен платить НДФЛ. Причем независимо от того, является ли одаряемый его близким родственником или нет. Поскольку имущество даритель передает безвозмездно, т.е. не получая ничего взамен, экономической выгоды от такой сделки он не получает. А если нет экономической выгоды, значит, нет и дохода. Нет дохода, нечего облагать налогом (п. 1 ст. 41, ст. 209 НК РФ). Далее поговорим об одаряемом.

Договор дарения квартиры или дарственная на квартиру

С учетом того, какие сведения указываются в любом договоре дарения, для оформления дарственной на квартиру вам понадобятся:

• документы, удостоверяющие личность дарителя и одаряемого (паспорт, свидетельство о рождении и т.д.). Если сделка проходит через представителя, то нужна будет нотариально удостоверенная доверенность, подтверждающая его полномочия (п. 1 ст. 185.1 ГК РФ). Отметим, что в доверенности представителя дарителя обязательно должен быть указан предмета дарения, а также поименован одаряемый. Иначе такая доверенность будет признана ничтожной (п. 5 ст. 576 ГК РФ), а значит, и подпись представителя в договоре дарения не будет иметь никакого значения;
• выписка из ЕГРН на квартиру, а также документы, на основании которых даритель стал ее собственником. Это может быть договор купли-продажи, мены, свидетельство о праве на наследство и др.;
• нотариально заверенное согласие супруга на совершение сделки, если даритель стал собственником жилья, будучи в браке. И соответственно, квартира является совместной собственностью супругов.

Могут потребоваться и другие документы. Например, если дарителем выступает несовершеннолетний в возрасте старше 14 лет, то для заключения договора дарения понадобится:

• согласие его родителей или иных законных представителей (п. 1 ст. 26 ГК РФ);
• разрешение органа опеки и попечительства (п. 3 ст. 60 СК РФ, п. 2 ст. 37 ГК РФ).

Налоговые последствия дарения имущества

По общему правилу при получении недвижимости или транспортного средства в дар у одаряемого возникает облагаемый НДФЛ доход (п. 1 ст. 210 НК РФ). Но есть исключение – доход не облагается НДФЛ, если даритель и одаряемый являются (п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

• членами семьи;
• близкими родственниками.

По Семейному кодексу это (ст. 14 СК РФ):

• супруги;
• родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные;
• дедушка, бабушка и внуки;
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Дарение недвижимости: отказ от подарка

Допустим, заботливая тетушка решила подарить племяннику домик в деревне, который вот-вот развалится. Продать ее будет проблематично, жить в ней тоже. В такой ситуации, возможно, имеет смысл отказаться от подарка. Отметим, что если договор дарения был заключен в письменной форме, то отказ тоже необходимо оформить письменно. А если одаряемый сначала оформил право собственности на квартиру, а потом вдруг решил не принимать ее, значит, теперь ему снова придется обращаться в Росреестр, чтобы провести государственную регистрацию отказа. При этом даритель будет вправе требовать с одаряемого возмещения реального ущерба, связанного со сделкой (п. 2, 3 ст. 573 ГК РФ). К примеру, компенсации затрат на составление договора дарения у юриста. Возникает вопрос: а существует ли срок, в течение которого нужно принять подаренный объект недвижимости и оформить право собственности на него?

Государственная регистрация дарственной на квартиру

Каким образом осуществляется регистрация договора дарения между близкими родственниками?

Переоформление квартиры по договору дарения между родственниками предполагает переход права собственности.

Право собственности, переход права собственности, прекращение права собственности и иные права на недвижимое имущество в случаях, предусмотренных законом, подлежит государственной регистрации (ст. 131 ГК РФ). В силу п. 3 ст. 574 ГК РФ договор дарения недвижимого имущества также подлежит государственной регистрации.

Соответственно, право собственности одаряемого на подаренную ему квартиру, иное жилое помещение, а также сам договор дарения подлежат такой регистрации независимо от формы сделки — простой письменной или нотариальной — в Едином государственном реестре недвижимости согласно Федеральному закону от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», принятому взамен упомянутого Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», который утрачивает силу с 1 января 2020 г.

Государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней осуществляет уполномоченный орган — Росреестр и его территориальные подразделения. Обратиться за услугой по государственной регистрации дарственной и права собственности на квартиру за одаряемым в Росреестре можно также в многофункциональные центры оказания государственных услуг (МФЦ).

Для совершения действий по государственной регистрации сделок и права на недвижимость требуется представление документа об уплате государственной пошлины. Для физических лиц размер госпошлины установлен в размере 2 тыс. руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ).

Органы Росреестра в случае простой письменной формы договора дарения либо нотариусы в случае его нотариального удостоверения проводят правовую экспертизу документов, а также проверяют законность сделки. Общий срок регистрации с 1 января 2017 г. составляет 7 рабочих дней. В случае подачи документов через МФЦ срок удлиняется на 2 рабочих дня. По завершении регистрационных процедур сторонам выдается по одному экземпляру договора дарения с отметкой о произведенной государственной регистрации, а одаряемому — также выписка из Единого государственного реестра недвижимости, удостоверяющая произведенную государственную регистрацию прав. С 1 января 2017 г. выдача свидетельств о государственной регистрации прав более не предусмотрена.

Когда надо получать согласие мужа (жены)?

Разберем на примерах. Антон и Лиза в браке приобрели квартиру. Брачного договора не составляли. В реестре недвижимости собственником значится Антон, но без согласия Лизы он не может подарить эту квартиру.

Супруга дает согласие письменно и удостоверяет его нотариально. Если сделка совершена без этого документа, то вторая половина вправе через суд признать ее недействительной.

Иное дело, если квартира принадлежала мужу (жене) до регистрации брака. Или после этого получена в дар, по наследству, приватизирована им.

Рассмотрим еще случай. Лиза, жена Антона, получила по наследству бабушкину квартиру, и желает подарить ее дочери от первого брака. Согласие мужа не потребуется.

Сколько стоит у нотариуса дарственная на квартиру

Стоимость услуг нотариуса складывается из тарифа и платы за услуги технического характера. Тариф установлен законодательно. Для договоров дарения он зависит от того, сколько стоит передаваемая в дар недвижимость и кому ее передают – близкому родственнику или иному лицу (пп. 1 ч. 1 ст. 22.1 «Основ законодательства РФ о нотариате», утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1).

Цена квартирыОдаряемый – близкий родственник дарителя (супруг, родитель, ребенок, внук)Одаряемый не является близким родственником дарителяне более 1 млн руб.3 000 руб. + 0,2% от цены квартиры 3 000 руб. + 0,4% от цены квартирысвыше 1 млн руб. и до 10 млн руб. включительно7 000 руб. + 0,2% от цены квартиры, превышающей 1 млн руб.свыше 10 млн руб.23 000 руб. + 0,1% от цены квартиры, превышающей 10 млн рублей, но не более 50 тыс. руб.25 000 руб. + 0,1% от цены квартиры, превышающей 10 млн руб., но не более 100 тыс. руб.

Но ведь цена жилья в договоре дарения зачастую не указывается. Как тогда определить стоимость квартиры? Тогда можно использовать кадастровую стоимость, указанную в выписке из ЕГРН. Плата за техническую работу нотариуса устанавливается на уровне региона. Так, в Московской области за услуги технического характера придется заплатить 6000 руб., если в договоре фигурирует 1 или 2 объекта недвижимости. То есть в общей сложности сумма составит 6 000 руб. + нотариальный тариф.

Регистрация в МФЦ договора дарения

Сегодня МФЦ передают сведения для регистрации права собственности в Росреестр в электронном виде. То есть, получив документы, специалист МФЦ переводит их в электронный формат и возвращает бумаги заявителю. В Росреестр поступают только файлы, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, по цифровым каналам связи. На следующий рабочий день заявителю направляют уведомление о получении документов регистрирующим органом (п. 2 ч. 17 ст. 18 Закона N 218-ФЗ). Вся процедура регистрации при обращении в МФЦ должна занять не более 9 рабочих дней (п. 2 ч. 1 ст. 16 Закона N 218-ФЗ). В течение указанного срока заявителю должна поступить выписка из ЕГРН: либо в электронном виде (присылают на электронную почту сам файл или ссылку для скачивания), либо в бумажном (ч. 2 ст. 28, ч. 6 ст. 62 Закона N 218-ФЗ). В последнем случае за выпиской придется еще раз съездить в МФЦ.

Дарение квартиры близкому родственнику: налоги

По общему правилу налогового законодательства в случае получения физическим лицом в дар какого-либо имущества или денег, за исключением случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ, государство рассматривает подаренное имущество или деньги в качестве дохода, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ («Налог на доходы физических лиц»). Однако в силу нормы, приведенной в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Проще говоря, по состоянию на 2022 год налог на дарение квартиры или доли в квартире близкому родственнику отсутствует.

Порядок расторжения договора дарения

Расторжение договора дарения при наличии согласия сторон производится путем заключения соответствующего соглашения. В противном случае, сделка расторгается в судебном порядке.

Расторжение договора дарения по соглашению сторон

Как гласит, ч. 1 ст. 450 ГК РФ изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено ГК РФ, другими законами или договором. В соответствии с п. 4 ст. 453 ГК РФ стороны не вправе требовать возвращения того, что было исполнено ими по обязательству до момента изменения или расторжения договора, если иное не установлено законом или соглашением сторон. Если стороны (даритель и одаряемый) пришли к общему мнению, что дарственную необходимо аннулировать, то они составляют соглашение о расторжении договора в котором отображается:

• дата и место заключения соглашения;
• данные дарителя и одаряемого, в том числе и паспортные данные;
• номер, дата и где был заключен расторгаемый договор дарения;
• описание предмета, который был подарен;
• кто несет расходы связанные с расторжением договора дарения (как правило они делятся поровну).

После подписания сторонами соглашения, документ по одному экземпляру выдается на руки дарителю и одаряемому, а еще один подшивается в дело у нотариуса. Для расторжения дарственной, где одной из сторон является несовершеннолетний, необходимо согласие опекуна (попечителя) и органа опеки и попечительства.

Судебное расторжение договора дарения

Договор дарения можно расторгнуть в судебном порядке. В таком случае он будет отменен или признан недействительным.

Основания отмены договора дарения:

• если одаряемый совершил покушение на жизнь, причинил телесные повреждения дарителю или его близким родственникам;
• если одаряемый обращается с подарком ненадлежащим образом, что может повлечь его утрату;
• если даритель переживет одаряемого (при условии, что данное основание было указано договоре).

Для расторжения договора дарителю (его наследнику) необходимо обратиться в суд с исковым заявлением. В нем должны быть отражены исчерпывающие доказательства недостойного поведения одаряемого или ненадлежащего обращения с подарком. В п. 1 ст. 578 ГК РФ отражен исчерпывающий список поступков недопустимого поведения получателя подарка: лишение или покушение на жизнь дарителя, его близких родственников, причинение дарителю телесных повреждение независимо от степени их тяжести.

Покушение на жизнь проявляется в совершении умышленных действий в отношении дарителя или его близких, которые повлекли за собой причинение тяжкого вреда здоровью (ч. 3 ст. 30ч. 1 ст. 105, ст. 111 УК РФ), либо непосредственная подготовка посягательства. К данному случаю не относятся неосторожные действия, а также действия недееспособных лиц.

У Михаила Петрова в собственности был частный дом с участком. Близких родственников у него не было, кроме племянника Никиты. Михаил пообещал подарить племяннику дом. Он и Никита подписали договор дарения, согласно которому подарок перейдет в собственность племеннику, когда тот кончит институт (через 1 год).

Никита однажды пришел в гости к Михаилу, в ходе разговора между ними произошел конфликт, Никита схватил со стола кухонный нож и нанес своему дяде не менее 5 ножевых ранений, причинив тяжкий вред здоровью. Однако Петров выжил, так как ему своевременно была оказана медицинская помощь. Никита был признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3ст. 30и ч. 1ст. 105 УК РФи осужден 7 годам лишения свободы строгого режима. Впоследствии Михаил обратился в суд для того, чтобы отменить договор обещания дарения своему племяннику, так как последний совершил покушение на его жизнь. Суд удовлетворил исковое заявление истца, отменив обещание дарственной.

Даритель имеет право требовать расторжения дарственной, если обращение одаряемого с подаренной вещью создает угрозу ее безвозвратной утраты (ч. 2 ст. 578 ГК РФ). Подаренная вещь обязательно должна обладать неимущественной ценностью для дарителя. Отмена по данному снованию также производится в судебном порядке, в связи с чем, мнение дарителя по поводу обращения с подарком одаряемого может быть оспорено последним.

Согласно ч. 4 ст. 578 ГК РФ даритель вправе отменить дарение, в том случае, если он переживет одаряемого, однако это возможно, если такое правило оговорено в договоре дарения. По общему правилу, если даритель переживает одаряемого, то отмена не осуществляется автоматически, а сам подарок входит в перечень наследуемого имущества.

Налог на дарение недвижимости не родственнику

При получении в дар недвижимости от лица, не являющегося близким родственником, одаряемый должен уплатить НДФЛ. Ставка в общем случае составляет 13%. За цену объекта берется кадастровая стоимость недвижимости, установленная на 1 января года, в котором оформлен переход права собственности на основании договора дарения (п. 6 ст. 214.10 НК РФ). Сегодня кадастровая стоимость указывается в стандартной выписке из ЕГРН. От этой суммы одаряемый вправе рассчитать налог и уплатить его. Если предметом дарения выступает доля в объекте недвижимости, к примеру, доля в квартире или в земельном участке, то стоимость объекта определяется пропорционально этой доле. Допустим, вам подарили ½ квартиры, кадастровая стоимость которой равна 4,8 млн руб. Значит, НДФЛ с такого подарка будет считаться так: 4,8 млн руб. х ½ х 13% = 0,312 млн руб. или 312 тыс. руб.

Дарение квартиры дядей или тетей

Сделка дарения, как правило, осуществляется между лицами, имеющими родственные связи. В свою очередь, сторонами сделки не обязательно должны быть близкие родственники (ст. 14 Семейного кодекса РФ).

Любой из указанных субъектов может выступать дарителем и одаряемым, если соответствует требованиям гражданского законодательства РФ. Нередко между родственниками, не являющимися близкими, возникают настолько доверительные отношения, что они готовы дарить друг другу недвижимость. К числу таких лиц можно отнести дядей и тетей, которые выступают на стороне дарителей.

Если у них возникает желание передать имеющуюся в собственности квартиру своему племяннику или племяннице, то необходимо знать о следующем:

1. Любая сделка, связанная с отчуждением недвижимости, в том числе дарение, должна быть облачена в письменную форму (нотариальная не обязательна).
2. Переход права собственности на это имущество подлежит госрегистрации в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.07.1997 №122-ФЗ.
3. Квартира является не только недвижимостью, но и жилым помещением (ст. 15-16 Жилищного кодекса РФ). Поэтому к ее характеристикам относится адрес нахождения, этаж, площадь, количество комнат, кадастровый или условный номер.
4. По дарственной может передаваться не вся квартира, а лишь ее доля. В этом случае необходимо дополнительно указывать ее точный размер.
5. В договоре среди особых условий указываются сведения о правоустанавливающих документах дарителя на квартиру, о лицах, имеющих право дальнейшего пользования и проживания в жилом помещении, о наличии либо отсутствии каких-либо обременениях, ограничениях, запретах, стоимость передаваемого имущества (инвентаризационная, как правило).
6. В качестве подтверждающего факт исполнения обязательств по договору документа может быть оформлен акт приема-передачи квартиры.

Необходимо также отметить более подробно информацию о госрегистрации. Для обращения в регистрирующий орган сторонам сделки нужно собрать следующие документы:

• договор дарения в трех экземплярах по количеству сторон и для регистрирующего органа с приложениями, если таковые имеются;
• правоустанавливающий документ на квартиру дарителя (и его копия);
• паспорта сторон сделки;
• копия и оригинал квитанции об уплате госпошлины (2000 рублей — пп. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ — НК РФ);
• техническая документация на квартиру из БТИ (и ее копия);
• выписка из домовой книги или справка о количестве прописанных лиц (и ее копия);
• согласие второго супруга на отчуждение имущества путем дарения, удостоверенное в нотариальном порядке (это необходимо когда имущество находится в режиме общей совместной собственности и нажито в период брака);
• согласие органов опеки и попечительства, когда в жилом помещении проживают несовершеннолетние либо недееспособные лица, права и законные интересы которых могут быть затронуты данной сделкой.

С названными документами сторонам необходимо лично (либо через своих представителей) обратиться в регистрирующий орган, где необходимо будет заполнить соответствующее заявление на совершение процедуры.

Подводим итоги: завещание или дарение

Способ оформления передачи имущества зависит от следующих факторов.

1. Предусматривается ли использование имущества новым собственником сразу или только после смерти предыдущего собственника? Например, вы уже не в состоянии ездить на своем автомобиле и хотите передать авто своему внуку. Тогда логичнее сделать подарок, чтобы внук уже сейчас мог использовать транспорт. А вот если вы намерены передать внуку квартиру, в которой живете, и есть какие-то сомнения в том, что внук будет рад вашему проживанию в этой квартире до самой вашей смерти, безопаснее передать квартиру по завещанию. Еще раз напомним, при дарении в общем случае имущество переходит в собственность одаряемого при передаче (для недвижимости – при регистрации права собственности в Росреестре). А при наследовании наследник получит право собственности на имущество только после смерти завещателя.
2. Есть ли потенциальные претенденты на передаваемое имущество? Скажем, вы твердо решили подарить квартиру племяннице, но есть родственники, которые могли бы претендовать на обязательную долю в наследстве после вашей смерти. Тогда правильнее оформить договор дарения и передать квартиру племяннице уже сейчас. Такую сделку вряд ли смогут оспорить, и вы добьетесь желаемого результата.
3. Хотите ли вы установить какие-то условия для получения родственником или близким человеком вашего имущества? Дарение не предполагает совершения одаряемым каких-либо ответных действий, кроме получения имущества. А вот в завещании можно прописать определенные действия, которые должен совершить наследник.
4. Каковы налоговые последствия для сторон сделки? Необходимо сравнить, какую сумму обязательных платежей придется заплатить при получении имущества в дар, а какую – при оформлении наследства. Возможно, выбор будет однозначным в пользу того или иного варианта. Также не стоит забывать о тратах на нотариуса. При оформлении завещания без нотариуса не обойтись. А при дарении нотариус необязателен.
5. Уверены ли вы в принятом решении или еще может передумать? Скажем, если вы хотели бы передать свою квартиру родственнику, но до конца не уверены, то можно оформить завещание и размышлять дальше. Если впоследствии вы передумаете, сможете изменить завещание в любое время. А вот отменить дарение будет очень непросто. После передачи недвижимости или автомобиля одаряемому (и регистрации права собственности на недвижимость в Росреестре) происходит окончательный переход права собственности к новому собственнику.

Договор дарения между близкими родственниками

Если сделка предполагается между родственниками, то при составлении дарственной необходимо ориентироваться на общие правила оформления договора дарения. Нужно соблюдать все те же нормы, которые установлены гражданским и семейным законодательством (в первую очередь в части соблюдения прав несовершеннолетних, подопечных и т.д.). Вместе с тем, родственные связи между участниками сделки имеют значение для целей налогообложения дохода, полученного одаряемым в виде подарка.

Дополнительные условия договора дарения

Дополнительными условиями договора дарения являются:

• Срок действия соглашения. Если срок передачи дара не указан, то это означает, что дар должен быть передан одаряемому в течение 7 дней с момента направления последним соответствующего требования (п. 2 ст. 314 ГК РФ) .
• Передача права собственности на дар к наследникам одаряемого. Право одаряемого не переходит к его наследникам (правопреемникам), если иное не предусмотрено условиями договора дарения (п. 1 ст. 581 ГК РФ).
• Передача обязанности дарителя, обещавшего дарение, переходит к его наследникам. Обязанность дарителя, обещавшего дарение, переходит к его наследникам (правопреемникам), если иное не предусмотрено условиями договора дарения (п. 2 ст. 581 ГК РФ).

Отсутствие в договоре дарения вышеперечисленных дополнительных условий не влечет признание документа недействительным.

Расторжение договора дарения квартиры

При заключении дарственной квартиры сторонам (дарителю и одаряемому) необходимо знать при каких условиях данная сделка может быть расторгнута:

• в договоре допущены существенные нарушения: отсутствуют данные о предмете дарения, имеется условие о передаче квартиры только после смерти дарителя, присутствует встречное обязательство одаряемого;
• произошли существенные изменения в жизни дарителя (его имущественное, семейное положение или здоровье изменилось так, что исполнение сделки ухудшит его еще больше;
• одаряемый покушался на жизнь и здоровье дарителя или его близких;
• одаряемый «плохо» обращается с квартирой, что может повлечь утрату ее изначального облика, который так важен для дарителя;
• по собственному желанию получателя подарка (необходимо оформить отказ от квартиры в письменном виде и нотариально заверить).

Так, расторгнуть дарственную квартиры можно, если получатель подарка решил провести ее перепланировку, то есть хочет внести существенные изменения в ее облик. В таком случае дарителю необходимо доказать в суде, что:

• квартира имеет для него неимущественную ценность (квартира его родителей, в которой он провел свое детство и юность);
• получателю дара известно о тех нематериальных ценностях, которые связаны с подаренной квартирой и так важны для дарителя;
• действия или бездействия одаряемого действительно создают угрозу утраты (например, они угрожают квартире пожаром).

Налоги при дарении дядей или тетей

В соответствии с гл. 23 НК РФ доходы, полученные физическими лицами (ст. 207 — 208 НК РФ), подлежат налогообложению, т.е. они обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Определение налога заключается в определении налоговой базы (ст. 210 НК РФ) и величины налоговой ставки (ст. 224 НК РФ).

Теперь, что касается дарения между дядями (тетями) и племянниками, то здесь следует сказать о том, что даритель никогда не подлежит налогообложению, поскольку никакого дохода от сделки не получает, а вот одаряемое лицо является налогоплательщиком НДФЛ, так как не относится к категории близких родственников. Как правило, он должен уплатить 13% от стоимости переданного ему имущества, это не распространяется на полученные доходы в денежной и натуральной форме, кроме случаев, указанных ранее.

Что выгоднее — подарить или завещать имущество племянникам

Дарение, как способ отчуждения имущества в пользу родственников, будет выгодным вариантом, если такие родственники являются близкими (ст. 14 СК) или определены как члены семьи (ст. 2 СК) — оно не требует нотариального оформления, а также позволит избежать уплаты одаряемыми подоходного налога. Однако, если получателями имущества выступают племянники, намного выгоднее завещать его в их пользу.

В то же время согласно п. 18 ст. 217 НК, доходы, полученные в денежной и натуральной форме в порядке наследования, освобождаются от НДФЛ. Таким образом, племянники получившие наследство, не обязаны уплачивать с него подоходный налог.

В свою очередь, дарственная отличается простотой оформления и отсутствием обязательной нотариальной формы, чего нельзя сказать про завещание. Согласно ст. 1124 ГК, завещаниеподлежит обязательному нотариальному удостоверению, за что, согласно п. 13 ст. 333.24 НК, взимается госпошлина в размере 100 рублей. Если удостоверение завещания происходит за пределами нотариальной конторы, размер пошлины увеличивается в полтора раза (пп. 1 п. 1 ст. 333.25 НК).

При наследовании по завещанию, племянник-наследник получает от нотариуса свидетельство о праве на наследство. Согласно п. 22 ст. 333.24 НК, за его выдачу племянник будет обязан уплатить госпошлину в размере 0,6% от стоимости наследства, но не более 1 млн рублей. Отметим, что если племяннику завещана недвижимость и на момент смерти наследодателя, а также после нее он проживал в получаемой недвижимости, то от госпошлины он будет освобожден (п. 5 ст. 333.38 НК).

Таким образом, независимо от вида передаваемого имущества, уплачиваемые пошлины при завещании будут иметь куда меньший размер, чем уплачиваемый подоходный налог при дарении. Исходя из этого, завещание имущества в пользу племянника выгоднее, чем его дарение.

Обязательная доля при наследстве

Как мы упомянули выше, человек может завещать свое имущество кому угодно. Но есть ограничительный момент. Некоторые лица (в частности, несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, либо нетрудоспособные супруг и родители) имеют обязательную долю в наследстве вне зависимости от наличия завещания и его содержания.

То есть даже если вы напишете завещание и сделаете единственным наследником квартиры своего внука, но у вас есть взрослый нетрудоспособный сын, по закону часть квартиры унаследует сын, даже если он не был упомянут в завещании. Подробно мы рассказали об этом в отдельной консультации.

Сколько стоит дарственная на квартиру

Если вы решите составить текст дарственной самостоятельно, то вам естественно не придется никому за это платить. Всегда можно использовать готовый бланк договора дарения. Например, договор дарения можно бесплатно скачать в системе Консультантплюс, получив бесплатный демодоступ к системе.

Вместе с тем, если хотите подстраховаться и получить консультацию специалистов, то можете обратиться:

• к юристу. Это может быть юридическая компания или частнопрактикующий юрист, который составит вам договор с учетом особенностей вашей конкретной ситуации. Надо будет только подписать его и далее заниматься вопросами регистрации недвижимости. Цена за услугу может быть самой разной и будет зависеть от сложности сделки и региона ее проведения;
• к нотариусу. Он не только составит договор, но и сможет подать за вас документы на регистрацию в Росреестр. Что конечно удобно, но платно. Кстати, в некоторых случаях провести сделку по дарению недвижимости без нотариуса нельзя (см. ниже);
• к риелтору. В агентствах недвижимости тоже предлагают услуги по оформлению договоров дарения. Но сегодня риелторская деятельность в РФ ничем не регламентирована, отдельного закона нет. Поэтому нельзя гарантировать, что дарственную вам составит специалист с юридическим образованием. Сегодня каждый, прошедший короткие курсы в риелторской компании, может называть себя риелтором, поскольку ни лицензии, ни сертификаты, ни иные подтверждающие документы получать не нужно;
• в МФЦ. Некоторые МФЦ предоставляют юридические услуги по подготовке дарственной. Так, в МФЦ Санкт-Петербурга есть услуга «Прием документов для подготовки и составления договора, соглашения в простой письменной форме в отношении объекта недвижимости». В конце 2022 года минимальная цена за такую услугу составляла 4000 руб.

Налоги на дарение племяннику

Глава 23 НК РФ предусматривает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно статей 208, 210, 224 НК РФ его обязаны уплачивать налогоплательщики, получившие доходы в натуральной и денежной формах в размере 13% или 30% (в зависимости от статуса налогоплательщика исходя из ст. 207 НК РФ), т.е. одаряемые лица при сделках, связанных с дарением имущества.

При этом важно отметить, что и для этих сделок действующее налоговое законодательство делает некоторые исключения в пп. 18.1 п. 1 ст. 217 НК РФ. В частности не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах (кроме автотранспортных средств, акций, долей, паев, недвижимости), полученных в порядке дарения, а также освобождены от уплаты НДФЛ близкие родственники в любом из указанных случаев.

Даритель никогда не подлежит налогообложению, поскольку никакого дохода он не получает.

Тетя дарит племяннику три тысячи рублей. В этом случае его доходы не подлежат налогообложению согласнопп. 18.1 п. 1 ст. 217НК РФ.

Дядя дарит племяннику автомобиль. В этом случае племянник подлежит налогообложению, т.е. он должен уплатить в бюджет государства 13% от стоимости дара, поскольку не является близким родственником с дядей согласно действующего законодательства РФ.