Уменьшенте налога доходы

4. �����������������, ��������� � �������� ������� ��������������� ������, ����������� �� �������� ��������, �� ������ ������� ��������� ������� ��������� ����� ���������� ������� �� ������ ������ �� ��������� ������ � ���������� ���������� �������, ����������� �� �������� ��������, ������������ ����������� ������ � ������ ���������� ������� �� ��������� �������������� ������� ��������, ���������, ������ ������� � ������ ����� ����������� ���� ��������� �������� �� ������, ���� ���� �� ������������� ��������� �������.

�����������������, ������� ������� � �������� ������� ��������������� ������, ����������� �� �������� ��������, � � ������� ������, ������������ ����������� ������ � ������ ���������� ������� � ������������ �� ������� 346.15 � � ����������� 1 � 3 ������ 1 ������ 346.25 ���������� �������, ��������� 150 ���. ������, �� �� ��������� 200 ���.

Ее можно зачесть в счет уплаты УСН за 2022 год или вернуть (например, если в 2022 году не будет доходов). Вернуть получится только после сдачи налоговой декларации по УСН за 2021 год.

Для этого подайте заявление в налоговую.

Доходы за 4 квартал — 300 тысяч, за год — 1,1 млн. За 1, 2, 3 кварталы авансы уплачены полностью 48 000 ((1 100 000 — 300 000) × 0,06), налог за год — 66 000 (1 100 000 × 0,06).

ИП 30.12.2021 уплатил фиксированные взносы 40 874. Налог к уплате по УСН за 2021 год — 0 рублей. Переплата по УСН составит 22 874 (66 000 — 40 874 — 48 000).

1. Налог за год меньше 40 874 рублей
   • До 31.12.2021 заплатите часть фиксированных взносов, равную налогу по УСН за год.

     Налог по УСН за 2021 год к уплате будет нулевой. Уплаченные авансы по УСН за 1 ,2, 3 кварталы образуют переплату, которую можно зачесть в счет уплаты УСН за 2022 год или вернуть.

Уменьшенте налога доходы

Причем так делать могут и упрощенцы с объектом «доходы минус расходы, так и упрощенцы с объектом «доходы» (п. 11 Приложения N 5 к приказу ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@).

Как отражаются взносы в декларации по УСН

Суммы взносов и иных выплат, на которые упрощенец уменьшает свой налог на УСН, отражаются в Налоговой декларации по УСН (утв. Приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@) по строкам 140-143 Раздела 2.1.1.

Кстати, за 2023 год нужно отчитаться по обновленной версии декларации с поправками (п. 2 Приказа ФНС от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@).

Также напомним, что с 2021 года при превышении определенных лимитов доходов, а также лимитов по средней численности работников упрощенцы должны рассчитывать авансовые платежи/налог при УСН по более высоким ставкам.

Уменьшенте налога доходы минус расходы

Однако контролирующие органы пошли еще дальше, и распространили рассмотренный выше порядок уменьшения на взносы и на последующие отчетные периоды.

Здесь применяются такие же правила, как и в 2023 году. Фиксированные взносы уменьшают налог при УСН за тот период, к которому относятся (подлежат уплате), а 1%-е допвзносы уменьшают налог либо за тот год, за который они начислены, либо за тот год, в котором наступает срок их уплаты.
Свежие разъяснения ФНС по этому поводу уже есть (Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@). Соответственно:

• фиксированные взносы за 2024 г.
  (крайний срок уплаты которых попадает на 1-й рабочий день 2025 г.) уменьшают налог именно за 2024 г. Это работает, даже если сами взносы будут перечислены в бюджет уже в 2025 г.;
• 1%-е взносы за 2024 г.

Уменьшение налога доходы минус расходы

ФНС разъяснила индивидуальным предпринимателям правила уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН (с объектом «доходы») и ПСН на фиксированные страховые взносы за 2024 год.

В своем письме от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ ведомство напоминает, что по нормам статьей 346.21 и 346.51 НК РФ ИП, применяющие УСН (с объектом «доходы») или ПСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи) на страховые взносы без необходимости их фактической уплаты до такого уменьшения.

Ранее в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ ФНС уже разъясняла порядок уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН (с объектом «доходы») и ПСН на фиксированные страховые взносы за 2023 год.

Уменьшение налога доходы минус расходы на страховые взносы

Категория

Расходы

Пример

Имущество и права

• Расходы на основные средства, их модернизацию и ремонт
• Сырье, материалы, товары для перепродажи, их доставка и хранение
• Покупка нематериальных активов, НИОКР, исключительных прав на изобретения и промышленные образцы
• Патенты
• Содержание служебного транспорта
• Канцтовары
• Пожарная безопасность и охрана имущества
• Строительство новых производств, цехов, агрегатов
• Покупка, аренда, техобслуживание и ремонт ККТ
• Обработка фискальных данных по онлайн-кассам
• Гарантийный ремонт
• Сертификация, обязательная оценка и экспертиза для получения лицензий

ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» закупил канцтовары и оплатил аренду ККТ.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов для ип на усн доходы с наемными работниками

Также компания начислила работнику доплату до среднего заработка — 3 000 рублей.

• по начислениям и выплатам заработной платы;
• по утвержденным авансовым отчетам;
• по расходам на случай встречной проверки контрагента и т.
  п.

Полный список расходов, которые можно учесть при УСН, мы собрали в удобной таблице.

В декларации по усн доходы 6 уменьшение налога на взносы

Какие страховые взносы платят на УСН

Взносы за работников

По единому тарифу в ФНС. По общему правилу для субъектов малого и среднего бизнеса это 30% с доходов в пределах федерального МРОТ и 15% с той части доходов, которая превышает МРОТ. Срок уплаты — 28 число по итогам отчетного месяца. Платятся за сотрудников по трудовым договорам и по гражданско‑правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (ГПД).

Условие: исполнитель / подрядчик заключил ГПД в качестве обычного физлица, а не как ИП и не как самозанятый.

По индивидуальному тарифу на травматизм в Соцфонд. Ставка может составлять от 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности и класса профриска. Срок уплаты — 15 число по итогам месяца. Платятся за сотрудников по трудовым договорам.

По ГПД по общему правилу взносы на травматизм не платятся.

Усн доходы с работниками уменьшение налога пример

А суммы они берут либо из налоговой отчетности организации/ИП, либо из специальных уведомлений по форме (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@). Такие уведомления должны подавать упрощенцы перед уплатой авансовых платежей по налогу при УСН.

Общий срок подачи уведомлений установлен так: не позднее 25 числа месяца, в котором должен быть уплачен авансовый платеж, налог, взнос (п. 9 ст. 58 НК РФ). Сроки в таблице ниже указаны для авансовых платежей упрощенцев с учетом переносов в связи с выходными днями.

Отчетный период 2024 года Срок подачи уведомления Срок уплаты авансового платежа I квартал25.04.2024 02.05.2024полугодие 25.07.202429.07.20249 месяцев 25.10.202428.10.2024

Перед уплатой налога при УСН подавать уведомление не придется, т.к. до его уплаты упрощенцы должны будут представить декларацию по УСН (п. 1 ст.

Уменьшение налога при усн доходы на сумму страховых взносов

Налоговый кодекс разводит понятия «затраты» и «расходы». Если предприниматель будет все записывать в расходы, то он необоснованно занизит налог и нарушит закон. За это полагается штраф — 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

Ошибки в бухучете могут обойтись очень дорого: от полной перепроверки данных — до расходов на восстановление данных. Но главному бухгалтеру не обязательно самому отвечать за эти риски. Часть рутинных бухгалтерских задач можно передать на аутсорсинг. Квалифицированные бухгалтеры сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент не только подхватят ваш учет и отчетность, но и возьмут на себя финансовую ответственность — в случае ошибки штраф заплатит страховая, а не вы. Оставьте заявку на подключение к сервису.

Учет расходов зависит от объекта УСН.