Сроки начисления пени по налогам

ПБУ 10/99, приложение к письму Минфина № 07-04-09/78875 от 28.12.2016). Но сумма пени не является расходом по обычным видам деятельности — она не связана с изготовлением и продажей продукции, приобретением и реализацией товаров, выполнением работ, услуг. Отражать ее надо в прочих расходах (п. 4, 11 ПБУ 10/99).

В зависимости от ситуации проводки по пеням по налогам в бухучете формируют на следующие даты (п. 16 ПБУ 10/99):

• на дату вынесения решения по итогам налоговой проверки, если вы не собираетесь оспаривать начисленную сумму взысканий (если хотите оспорить при выполнении условий п.

В случае досрочного расторжения договора о рассрочке, отсрочке налогового обязательства или налогового долга пеня на остаток неуплаченной согласно договору суммы начисляется со дня, следующего за днем расторжения такого договора, в размерах и порядке, предусмотренных Инструкцией № 953.

В случае частичного погашения налогового долга сумма такой части определяется с учетом пени, начисленной на такую долю.

РАСЧЕТ СУММЫ ПЕНИ

Инструкция не только определяет порядок начисления и погашения пени, но и приводит примеры ее расчета в различных ситуациях.

Ситуация 1.

Сроки начисления пени по налогам

В частности, если руководитель налогового органа (его заместитель) в соответствии с процедурой административного обжалования принимает решение о продлении сроков рассмотрения жалобы плательщика налогов сверх сроков, определенных ст. 56 НК, пеня не начисляется в течение таких дополнительных сроков независимо от результатов административного обжалования.

По старой Инструкции устанавливался особый срок начала начисления пени при начислении суммы налогового обязательства налоговым органом, если плательщик налогов в установленные законом сроки начинал процедуру апелляционного согласования суммы налогового обязательства. Новая Инструкция не предусматривает отсрочку начисления пени в связи с апелляционным согласованием суммы налогового обязательства. Вместе с тем по предписаниям п.

Сроки начисления пени по налогам в 2022

Минфина № 07-04-09/78875).Подробнее: как платить ЕНП

Как составить бухгалтерские проводки по начислению пени по налогам в 2024 году

Основные проводки по бухучету собрали в таблице.

ПроводкаСодержание операцииДт 99 Кт 68.налогНачисление П по налогу на прибыль, УСН, ЕСХНДт 91.2 Кт 68.налогНачисление П по остальным налогам (кроме прибыли, УСН, ЕСХН)Дт 91.2 Кт 69Начисление П по страховым взносамДт 68.ЕНП Кт 51Перечисление ЕНПДт 68.налог / 69 Кт 68.ЕНПИсполнение обязанности по уплате — проводка, чтобы списать пени по налогам и страховым взносам

Как отразить пени по налогам в 1С

Перенос на ЕНС задолженности по уплате налогов, начисление которых в 1С автоматизировали, проводится регламентной операцией «Начисление налогов на единый налоговый счет» — в составе обработки «Закрытие месяца». Страховые взносы и НДФЛ закрывают документами начисления и выдачи зарплаты.

Сроки начисления пени по налогам калькулятор

Пени по 44-ФЗ

Размеры и формулы расчета неустойки по 44-ФЗ обычно определяются контрактом для обеих сторон — для заказчика и поставщика. Если контрактом такой порядок не установлен, то пользуются правилами определения размера неустойки № 1042.

Иногда применяют специальное законодательство, например, об электроэнергетике или о газоснабжении.

При несоответствии размера начисленной пени требованиям законов должник вправе ее оспорить.

Общие правила расчета неустойки по госконтракту:

• начальная сумма для расчета — цена этапа, определенного обязательства или НМЦК, а не цена всего контракта;
• учет системы налогообложения — в расчет пени включается НДС. Если применяется УСН, то сумма рассчитывается без учета налогов;
• начало течения сроков просрочки — следующий день после установленной даты исполнения.

Например, если гражданин производит оплату до 10-го числа следующего месяца, то пени начисляются: за январь — с 12 марта.

Размер зависит от периода просрочки и ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Увеличение установленных размеров пеней запрещается законом.

Льготные категории граждан освобождаются на определенный срок от начисления пеней.

Взыскание задолженности по ЖКХ производится в упрощенном порядке путем выдачи судебного приказа. Для отмены приказа надо обратиться в суд с заявлением.

Подробнее: как начисляют пени за коммунальные услуги

Пени по кредитам и займам

По договору займа в случае нарушения срока суммы долга установлена законная неустойка — проценты на эту сумму по ст. 395 ГК РФ.

Порядок начисления пени по налогам в 2023 году

Полученное значение умножают на количество дней просрочки и сумму задолженности. В результате получается сумма пени, рассчитанной по ставке 1/300 ставки Центробанка.

Пример: долг перед налоговой составляет 5 000 руб. Текущая ставка ЦБ – 8%. Расчет пени требуется за 7 дней просрочки.

В результате получится:

8/300 = 7 * 0,027 * 5000 = 9,45 руб.

Пени могут начисляться не только при взыскании недоимок по налогам. Их начисляют и при других обязательных платежах. Например, при появлении задолженности за коммунальные услуги. В таких случаях сумма пени будет указана в квитанциях или личном кабинете.

Кредитные пени

Пени по кредитному договору начисляют при появлении просроченной задолженности.

Их размер и порядок начисления указан в договоре.

Порядок начисления пени по налогам в 2024 году

НК РФ).

С 01.01.2024 ставка для организаций равна:

• в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного из-за недоимки, до 30 дней включительно, — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
• в отношении иной суммы недоимки (начиная с 31 дня просрочки) — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Пени по взносам от НС и ПЗ рассчитываются за каждый день просрочки по 1/300 ставки рефинансирования независимо от общего числа просроченных дней оплаты (п. 5, 6 ст. 26.11 125-ФЗ).

Подробнее: как рассчитываются пени по налогам

Как учитывают налоговые пени в бухучете

По правилам, уплаченные штрафы, пени, неустойки отражаются в учете как возникновение обязательства, которое приводит к уменьшению экономических выгод компании и ее капитала. Начисленные пени признают расходом: в отчете о финансовых результатах они формируют прибыль (убыток) до налогообложения (п.

Порядок начисления пени по налогам

Соответственно, неустойка — это родовое понятие по отношению к пене и штрафу.

Согласно п. 60 Постановления пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7, законом или договором предусматривается обязанность нарушителя уплатить второй стороне неустойку, размер которой устанавливается в твердой сумме в виде штрафа или в виде периодически начисляемого платежа — пени.

Таким образом, штраф — это неустойка в твердой сумме, которая не меняется в зависимости от периода нарушения. Например, при просрочке поставки поставщик уплачивает контрагенту штраф в размере 10% от стоимости недопоставки.

Штраф представляет собой наказание за совершенный проступок, применяется в уголовном, административном, налоговом праве.

В гражданско-правовых отношениях штраф — разновидность неустойки, взыскивается однократно.

Порядок начисления пени по налогам физических лиц

Начисление пени в случае выявления занижения налогового обязательства при выплате (начислении) доходов в пользу плательщиков налогов — физических лиц

№ п/п

Субъект начисления суммы денежного обязательства

Размер пени в случае выявления занижения налогового обязательства при выплате (начислении) доходов в пользу плательщиков налогов — физических лиц

3

Налоговый агент/контролирующий орган при проверке налогового агента

определяется из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ, действующей на день выплаты (начисления) доходов в пользу плательщиков налогов — физических лиц

Пример 3. Работодатель, выплатив заработную плату, не уплатил налог с доходов физических лиц.

Порядок начисления пени по налогам в 2023

В течение 3 рабочих дней налоговый орган составлял и направлял плательщику налогов уведомление, в котором содержалась информация о суммах распределения уплаченных средств.

Уплаченные суммы пени зачисляются в бюджеты или государственные целевые фонды, в которые согласно закону зачисляются налоги, из-за задолженности по которым начислена эта пеня.

ПОРЯДОК ВОЗВРАТА ПЕНИ

Если плательщик налогов обжаловал сумму денежного обязательства (ее часть) в административном или судебном порядке и в результате обжалования она была отменена, то пеня, начисленная на сумму такого денежного обязательства (на его долю), также подлежит отмене.