Сколько работодатель платит налогов за работника 2024

С 1 января 2023 года вступают в силу новые изменения в налогообложении работников. Эти изменения коснутся налоговых ставок и размеров социальных отчислений.

Важными изменениями, которые влияют на налогоблагаемый доход работника, является подорожание страховых взносов. С 2023 года страховые взносы будут составлять 30% от начисленной заработной платы, что на 2% больше, чем в 2022 году.

Кроме того, с 2023 года вводится территориальный налог на доходы физических лиц (ТНДФЛ). Размер этого налога зависит от ставки регионального коэффициента. Ставка налога может варьироваться от региона к региону и может быть изменена властями субъектов Российской Федерации.

Значительные изменения ожидаются и в списке налоговых вычетов. С 2023 года значительно сократятся вычеты на детей и на обучение. Вместо привычных вычетов в размере 10 000 рублей на каждого ребенка и 120 000 рублей на обучение, предоставляться будет только два вычета: один на детей, сумма которого составит 8 000 рублей на каждого ребенка, и один на обучение, сумма которого будет равна 100 000 рублей.

Важно отметить, что эти изменения влияют не только на работников, но и на работодателей. Увеличение страховых взносов приведет к росту затрат на заработную плату работника со стороны работодателей. Кроме того, сокращение налоговых вычетов может существенно изменить общую сумму налоговых платежей.

В целом, изменения в налогообложении работника с 2023 года имеют существенное влияние на финансовое состояние работников и налоговую нагрузку работодателей. Поэтому, перед началом нового года следует ознакомиться с новыми правилами, чтобы быть готовым к изменениям в налоговой системе.

§ Социальные взносы из зарплаты в Германии

Социальные взносы (Sozialversicherungsbeiträge) в Германии включают в себя медицинское страхование, пенсионное страхование и страхование по уходу. Суммы взноса обычно делятся поровну между работодателями и работниками. Например, если работнику начислен страховой сбор в сумме 500 евро, 250 евро будет удержано из зарплаты работника, а 250 евро оплатит работодатель из своих средств.

Медицинское страхование, Krankenversicherung

Медицинское страхование – в Германии медицинское страхование является обязательным. Работник может выбрать между частным и государственным медицинским страхованием.

Работники, имеющие государственное медицинское страхование, платят установленный законом размер взноса с брутто-зарплаты.

На 2024 год размер взноса в медицинское страхование в Германии составляет 14.6% брутто-зарплаты, при этом 7.3%% оплачивает работник из своей зарплаты, а оставшиеся 7.3% платит работодатель.

Кроме того, отдельные страховые компании могут взимать дополнительный страховой взнос (Zusatzbeitrag), который в среднем составляет 1.7% заработной платы. Данный дополнительный взнос работник и работодатель также оплачивают пропорционально.

Пенсионное страхование, Rentenversicherung

Пенсионное страхование – работники в Германии оплачивают из зарплаты взносы в государственное пенсионное страхование. Размер взноса на 2024 год составляет 18.6% брутто-зарплаты, при этом 9.30% платит работник, а 9.30% платит работодатель.

Страхование на случай ухода, Pflegeversicherung

Страхование на случай ухода – еще один вид обязательного страхования. Размер взноса на 2024 год составляет 3.4% брутто-зарплаты или меньше для работников, имеющих детей. Точный размер взноса зависит от количества детей. Для работников без детей сумма взноса составляет 4.0%.

При этом работодатель оплачивает 1.70% или меньше, в зависимости от количества детей.

Страхование на случай безработицы, Arbeitslosenversicherung

Страхование на случай безработицы – также обязательное страхование, сумма взноса составляет 2.6% брутто-зарплаты. Работник выплачивает 1.30%, остальную часть – 1.30% платит работодатель.

RU-GELD.DE Team

Последнее обновление: 05.01.2024

Отчисления и удержания налогов и социальных выплат из зарплаты в Германии

Каковы сроки уплаты налогов за работников

Рассмотрим подробнее сроки уплаты налогов и страховых взносов с выплат работникам.

Срок уплаты НДФЛ

Удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок уплаты НДФЛ налоговым агентом в бюджет в общем случае (п. 6 ст. 226 НК РФ):

• 5-е число текущего месяца — сумма налога, исчисленного и удержанного за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца (кроме налога, удержанного с 23 по 31 декабря); • 28-е число текущего месяца — сумма налога, удержанного за период с 1-го по 22-е число текущего месяца; • последний рабочий день календарного года — за период с 23 по 31 декабря.

В случае если срок уплаты НДФЛ выпал на выходной, праздничный или нерабочий день по указу президента, налог разрешено перечислить на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты страховых взносов

Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ отдельно не платят, их перечисляют в составе ЕНП не позднее 28-го числа следующего месяца.

Уведомление с исчисленной суммой взносов за первый и второй месяц каждого квартала надо сдать в налоговую не позднее 25-го числа следующего месяца.

Взносы на травматизм по-прежнему перечисляют не позднее 15-го числа каждого месяца отдельной платежкой.

Какие налоги и страховые взносы платит работодатель с зарплаты работника

Работодатели обязаны платить налоги и взносы не только за себя, но и за своих работников. К таким обязательным перечислениям относятся:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямого налога, исчисляется в процентах от совокупного дохода за вычетом подтвержденных расходов.
• Страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование.
• Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
• Взносы на страхование от производственного травматизма.

Все перечисленные взносы и налоги обязательны к уплате, при этом имеют свои особенности, поэтому рассмотрим их по отдельности.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ

Работодатель вправе заключить с физлицом гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Налоги и страховые взносы с вознаграждения, выплачиваемого работнику, обязан заплатить наниматель.

НДФЛ

При выплате доходов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг необходимо удерживать НДФЛ в общем порядке, так как в этом случае работодатель является налоговым агентом (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 226 НК РФ).

Даже если в договоре предусмотреть, что НДФЛ платит работник, от обязанностей налогового агента работодатель не освобождается. Такие условия сделки будут считаться ничтожными (ст. 168 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

Законодательство освобождает работодателя от расчета, удержания и уплаты сумм налога в бюджет только в тех случаях, когда договор заключен с предпринимателем, самозанятым, нотариусом или адвокатом. Такие исполнители платят НДФЛ в бюджет самостоятельно (ст. 227 НК РФ, пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).

Страховые взносы

Независимо от применяемой системы налогообложения, работодатель обязан начислять взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование с вознаграждения по определенным гражданско-правовым договорам.

В частности, начислить взносы потребуется по договорам на выполнение работ, оказание услуг, выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений (ст. 420 НК РФ).

По другим гражданско-правовым договорам начислять страховые взносы не требуется. Например, не требуется начислять взносы по договору аренды и купли-продажи.

§ Список отчислений, вычетов из зарплаты в Германии

Из начисленной работнику брутто-зарплаты работодатель в Германии удерживает налоги и социальные взносы. После отчислений работник получает на банковский счет оставшуюся сумму, называемую нетто-зарплата. Из зарплаты работника отчисляется подоходный налог и надбавки к нему, а также взносы в медицинское и пенсионное страхование, страхование по уходу и на случай безработицы. Страховые выплаты имеют установленные законом пределы максимальных сумм взносов.

В следующем далее списке Вы узнаете, какие отчисления из зарплаты работника делаются на предприятии в Германии. Ниже на странице Вы узнаете более подробно об этих вычетах и примеры расчета.

Список отчислений из зарплаты работника по найму в Германии на 2024 год

• Подоходный налог, от 14% до 45% брутто-зарплаты;
• Церковный налог, 8-9% от суммы подоходного налога;
• Налоговая надбавка солидарности, 5.5% от суммы подоходного налога;
• Медицинское страхование, 14.6% брутто-зарплаты (7.3% платит работник, 7.3% платит работодатель);
• Дополнительный взнос в медицинское страхование, 1.7% брутто-зарплаты (0.85% платит работник, 0.85% платит работодатель);
• Пенсионное страхование, 18.6% брутто-зарплаты (9.30% платит работник, 9.30% платит работодатель);
• Страхование по уходу, 3.4%-4.0% (или меньше) брутто-зарплаты (1.70% или меньше платит работодатель);
• Страхование по безработице, 2.6% брутто-зарплаты (1.30% платит работник, 1.30% платит работодатель).

Зарплатные налоги на сотрудников

С зарплаты каждого работника компания в общем случае отдает государству не менее 43,2% от суммы. Например, бухгалтеру начислено 100 000 руб., компания перечисляет государству 43 200 руб. Эти деньги идут в налоговую и страховые фонды и в народе называются зарплатными налогами.

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности

Зарплатные налоги состоят из таких частей:

1. НДФЛ по ставке 13% (может быть 15%, если годовой доход сотрудника превысит 5 млн руб., но таких работников не очень много).
2. Страховые взносы по единому тарифу по ставке 30%. Сюда входят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
3. Страховые взносы на травматизм. Здесь ставка может меняться в зависимости от вида деятельности в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

НДФЛ и взносы по единому тарифу с 2023 года нужно платить в рамках единого налогового платежа (ЕНП). Поэтому КБК для всех этих выплат будет один и тот же: 182 0 1061 201 01 0000 510.

Взносы на травматизм платят отдельно в Социальный фонд, поэтому для них установлен свой КБК: 797 1 0212 000 06 1000 160.

То же самое в виде таблицы:

Зарплатный налог

Ставка

КБК для платежки

НДФЛ — налог на доходы физических лиц

13% (15%, если годовой доход сотрудника превысит 5 млн руб.)

182 0 1061 201 01 0000 510

Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование

30%

182 0 1061 201 01 0000 510

Взносы на травматизм

0,2−8,5% в зависимости от тарифа

797 1 0212 000 06 1000 160

Откуда взять деньги на зарплатные налоги?

НДФЛ удерживают из зарплаты сотрудников, страховые взносы — из денег компании.

Есть ли льготы?

Льготные тарифы страховых взносов в Налоговом кодексе

Если зарплата отдельного сотрудника превысит определенную сумму (так называемую предельную базу), то с суммы превышения взносы по нему платятся по пониженной ставке — 15,1%. На 2023 год установлена предельная база в размере 1 917 000 руб.

При этом представители малого и среднего бизнеса платят взносы по ставке 15% с выплат, превышающих МРОТ на каждого сотрудника, вне зависимости от того, достигнута предельная база или нет. В 2023 году МРОТ равен 16 242 руб.

Читайте также:

Как сэкономить на налогах в 2023 году

Есть и другие льготы по страховым взносам: для IТ-компаний, некоммерческих организаций, резидентов особых экономических зон и т. п.

Зарплатные налоги перечисляют со всех выплат?

Нет, НДФЛ и страховые взносы платят с зарплаты, отпускных, премий и надбавок, компенсаций за тяжелые условия работы. Не платят с компенсаций обедов, спортзала, обучения, проезда и командировочных в пределах установленных норм.

Когда платить зарплатные налоги?

НДФЛ с зарплаты:

1. В общем случае НДФЛ, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, нужно заплатить не позднее 28-го числа текущего месяца.
2. НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, нужно заплатить не позднее 28 января.
3. НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря, нужно заплатить не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Страховые взносы по единому тарифу, начисленные за месяц, нужно заплатить до 28-го числа следующего месяца.

Страховые взносы на травматизм нужно заплатить до 15-го числа следующего месяца.

Кому платить?

НДФЛ — в налоговую по месту регистрации. За страховые взносы по единому тарифу тоже отвечает налоговая, но деньги потом пойдут в Социальный фонд.

Взносы на травматизм нужно напрямую платить в Социальный фонд.

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Уведомление об исчисленных налогах и взносах

По налогам и взносам, которые платят до подачи декларации, либо без нее, нужно подать уведомление об исчисленных суммах не позднее 25 числа месяца уплаты. Форма, порядок заполнения уведомления, а также его электронный формат утверждены ФНС.

Например, не позднее 30 января 2023 года (срок передвинут из-за праздничных дней) должны быть уплачены страховые взносы за декабрь и НДФЛ с выплат, произведенных в январе. О сумме взносов уведомлять не нужно, поскольку налоговая знает о них из поданного расчета (РСВ) в 2022 году. Размер налога ФНС не известен, поэтому о нем нужно сообщить.

Специальный срок подачи уведомления предусмотрен для НДФЛ, который будет удержан с 23 по 31 декабря. В декабре 2023 года по НДФЛ нужно направить два уведомления: одно не позднее 25 декабря, а второе — до 29 декабря включительно.

Подавать уведомление важно, поскольку без этого поступившие на ЕНС средства нельзя распределить по бюджетам, что приведет к образованию задолженности и начислению пеней.

В 2023 году налогоплательщики вправе вместо уведомления представлять платежное поручение. По нему инспекция должна определять бюджет, в который направляются средства, срок уплаты и иные необходимые реквизиты. Правило перестает действовать после подачи первого уведомления.

Однако ФНС рекомендует использовать именно уведомления, а не платежные поручения.

Таким образом, платить налоги и страховые взносы за работника в 2023 году нужно с учетом новых правил и изменений законодательства. НДФЛ, как и все страховые взносы, за исключением взноса за травматизм, теперь уплачиваются путем перечисления ЕНП. Последний взнос, по-прежнему, рассчитывается отдельно, но перечисляется в новый Социальный фонд России. Соблюдать установленные правила важно, поскольку в ином случае может образоваться задолженность с последующим начислением пеней.

Страховые взносы с заработной платы

Помимо НДФЛ, с заработной платы и иных выплат физическим лицам, работодатель должен начислять и уплачивать страховые взносы. Страховые взносы — это обязательные платежи, которые организации и физические лица уплачивают из своих собственных средств на обязательное социальное страхование сотрудников.

Обязательное социальное страхование может быть следующих видов:

• пенсионное (ОПС);
• медицинское (ОМС);
• по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВнИМ);
• от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм начисляются на все выплаты по трудовому договору — зарплату, премии, отпускные. К исключениям относятся некоторые виды материальной помощи и пособие по временной нетрудоспособности.

В зависимости от вида социального страхования отличаются порядок расчета и уплаты.

Чтобы правильно рассчитать сумму уплаты страховых взносов, нужно установить, облагается ли выплата взносами, определить базу для начисления и применить правильный тариф.

Как налоговые изменения влияют на бизнес работодателя

Изменения в налоговом законодательстве могут иметь значительное влияние на бизнес работодателя. В 2023 году планируются изменения, которые могут повлиять на стоимость труда и налоговую нагрузку работодателя. Ниже приведены основные изменения и их влияние на бизнес.

1. Изменения в ставке налога на доходы физических лиц

Одним из основных изменений является планируемое увеличение ставки налога на доходы физических лиц с 13% до 15%. Такое увеличение ставки может повлечь за собой увеличение затрат работодателя на выплату заработной платы своим сотрудникам.

2. Введение нового налогового вычета на детей

В связи с изменением ставки налога на доходы физических лиц, в 2023 году также планируется введение нового налогового вычета на детей. Это означает, что работодатели будут иметь возможность учесть налоговый вычет на детей при расчете налогооблагаемой базы своих сотрудников. Это может влиять на размер заработной платы и налоговую нагрузку работодателя.

3. Изменения в системе социального страхования

Планируется также изменение системы социального страхования, в том числе повышение страховых взносов на фонд оплаты труда. Это может повлечь за собой увеличение затрат на заработную плату работников для работодателя.

4. Повышение минимального размера оплаты труда

Согласно планам на 2023 год, также планируется повышение минимального размера оплаты труда. Это может повлиять на финансовое положение работодателя и требовать дополнительных затрат на зарплату сотрудников.

5. Изменения в налогообложении ипотечных кредитов

В налоговом законодательстве также планируются изменения в отношении налогообложения ипотечных кредитов. Это может повлиять на возможность работодателя предоставлять сотрудникам субсидии на ипотеку и требовать дополнительных затрат налогового характера.

• Изменение ставки налога на доходы физических лиц может привести к увеличению затрат на выплату заработной платы.
• Введение нового налогового вычета на детей может повлиять на размер заработной платы и налоговую нагрузку работодателя.
• Изменения в системе социального страхования могут повлечь за собой увеличение затрат на заработную плату.
• Повышение минимального размера оплаты труда может требовать дополнительных затрат на зарплату сотрудников.
• Изменения в налогообложении ипотечных кредитов могут потребовать дополнительных налоговых затрат.

В целом, налоговые изменения в 2023 году могут повлиять на бизнес работодателя, увеличивая затраты на выплату заработной платы, социальные взносы и налоговые отчисления, а также требуя дополнительных расходов налогового характера.

Налоги за иностранных работников

Если в компании работают иностранные сотрудники, то работодатели уплачивают с выплат им НДФЛ и страховые взносы.

Для уплаты НДФЛ ставка устанавливается в зависимости от наличия статуса резидента у иностранного работника. Если сотрудник в течение года до устройства на работу в компании провёл в стране 183 дня, то он является резидентом РФ, и к нему применяются обычные ставки 13% или 15%.

Если сотрудник не является резидентом РФ, то ставка налога повышается до 30%. Однако нерезиденты могут применять обычные ставки, если они:

• Устроились на работу в компанию по патенту.

• Переехали в Россию по государственной программе.

• Являются беженцами.

• Являются гражданами Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии — стран ЕАЭС.

Что касается страховых взносов, статус резидента и предельная база для расчёта взносов в этом случае значения не имеют. С выплат всем иностранным работникам страховые взносы уплачиваются в размере 30%.

Реклама ООО “Сервис клауд”

§ Пределы взносов в социальные фонды (Beitragsbemessungsgrenze), льготы

Обычно отчисления от заработной платы в Германии рассчитываются в процентах от брутто-зарплаты. Однако для большинства отчислений существуют либо необлагаемые минимумы, либо предельные максимальные границы.

Например, работник не оплачивает налог на доходы с заработанной годовой суммы менее 11’604.00 евро (на 2024 год), только если его доход составит больше этой суммы, он начнет уплачивать налог на доходы.

При оплате взносов в государственное медицинское страхование, существует максимальный уровень дохода, подлежащий обложению страховыми взносами (Beitragsbemessungsgrenze); работнику начисляется взнос в медицинское страхование только на зарплату до 5’175.00 евро в месяц (на 2024 год), если он зарабатывает больше, на оставшуюся часть суммы не начисляется сбор.

Информацию о премиях и дотациях к зарплате в Германии смотрите на отдельной странице.

Порядок и срок уплаты страховых взносов

Как и в случае с НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, исчисленные одной суммой, уплачиваются путем перечисления ЕНП. Срок уплаты — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Если дата уплаты выпадает на выходной, нерабочий или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий.

Платежное поручение на уплату единой суммы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ заполняется в общем порядке, применяемом для перечисления денежных средств в качестве ЕНП.