Сколько налог на квартиру при продаже менее 3 лет

Независимо от того, какой налог с продажи дома вы насчитали – хоть это 455, хоть 65 тыс., платить его придется по декларации. Сначала вы продаете недвижимость: заключаете договор купли-продажи, получаете деньги, перерегистрируете ее на покупателя. Затем ждете окончания календарного года, в котором была оформлена сделка. И затем переходите к декларированию и уплате налога. Следуйте нашим рекомендациям.

Шаг 1. Заполняем декларацию

Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ. Помимо суммы дохода, в ней также отображается и расчет вычета. Взять форму можно в любом подразделении ФНС либо скачать здесь и заполнить дома. Третий вариант – заполнить декларацию через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо воспользоваться программой «Декларация», в ней основные поля заполняются автоматически.

Шаг 2. Готовим документы

К декларации придется приложить документы, подтверждающие факт получения дохода, например, договор купли-продажи. Если сумму дохода планируется уменьшить на сумму расходов при покупке, дополнительно приложите договор, по которому жилье было куплено + документы, подтверждающие факт таких расходов, например, банковские выписки или расписку продавца о получении денег.

Шаг 3. Подаем налоговую декларацию

Подать заполненную декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры. Например, если договор заключен в 2019 году, подайте декларацию до 30 апреля 2020 года. Подать ее можно лично, по почте, через личный кабинет на сайте ФНС или программу «Декларация» – как вам будет удобно, главное – не пропустите срок. А иначе – штраф 5% от суммы налога за каждый пропущенный месяц, но не более 30% и не меньше 1 тыс. руб. (ст. 119 НК).

Шаг 4. Уплачиваем налог

Уплатите сумму, рассчитанную в декларации, на реквизиты, взятые в ближайшем подразделении ФНС. Сделать это нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи. Продали квартиру в 2019 году – уплатите налог до 15 июля 2020-го.

Как видите, суммы весьма внушительные, а правила налогообложения – строгие. Попытки занизить налоговую базу или неправильно исчислить налог в целях экономии к добру не приведут – вас легко могут оштрафовать по ст. 122 НК. Так что выхода всего два: либо платить грабительский налог с продажи недвижимости, либо ждать истечения минимального срока владения.

Людмила РазумоваРедактор Практикующий юрист с 2006 года

Налог с продажи подаренной квартиры ниже кадастровой стоимости

При расчете налога сравниваются две стоимости — та, что указана в договоре купли-продажи и 70% от кадастровой стоимости. Налог уплачивается с большей суммы.

Пример

Сидоров за 1 млн продает квартиру, подаренную 2 года назад тетей по договору дарения. Кадастровая стоимость недвижимости составляет 2 млн рублей. Значит, налогообложение подаренного имущества по дарственной рассчитывается с 70% от 2 млн, а не 1 млн.

Снижать реальную стоимость в ДКП нет смысла. В любом случае платить налог при продаже подарка придется с большей из сумм — либо со стоимости по ДКП, либо с 70% кадастра. Продажа дарственной квартиры по заниженной цене — риски как для продавца, так и для покупателя.

Как уменьшить налог с продажи квартиры

Если вы продаете квартиру, то с точки зрения государства получаете доход. Если вы продали недвижимость раньше, чем наступил минимальный срок владения, то должны заплатить налог с продажи. Российским законодательством предусмотрены льготы, которые могут существенно снизить налогооблагаемую базу — сумму, которую вам заплатили за квартиру. Налог придется заплатить не со всей суммы, вырученной с продажи квартиры, а с разницы между покупкой и продажей. С этой суммы платится 13% налога. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Налоговый кодекс РФ предусматривает несколько вариантов вычета. Чтобы им воспользоваться, нужно документально подтвердить расходы на покупку квартиры. Для подтверждения расходов, как правило, предоставляются следующие документы: договор купли-продажи и акт приемки-передачи, приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и другие.

Имущественный вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму доходов, полученных от продажи имущества за календарный год. НК РФ устанавливает верхнюю границу вычета в размере 1 млн руб.

То есть если вы за год продали одну квартиру за 10 млн руб., то сможете уменьшить налогооблагаемую базу до 9 млн руб. Если вы продали две квартиры (одну за 5 млн руб., другую за 10 млн руб.), общая сумма налогооблагаемого дохода составит 14 млн руб. (5 млн руб. + 10 млн руб. — 1 млн руб. = 14 млн руб.). Если ваш доход от продажи квартиры меньше, чем 1 млн руб., то НДФЛ уплачивать не нужно.

Заполнение декларации после продажи недвижимых объектов

Налоговая декларация 3-НДФЛ подается только теми, кто владел недвижимостью менее 3 или 5 лет. Для продавших квартиру после предусмотренного законом минимального срока обязанности по сдаче декларации нет.

Если вы среди тех, кому нужно отчитаться перед налоговой инспекцией, сначала запаситесь документами:

• паспортом;
• договором купли-продажи;
• выпиской из банка или распиской, подтверждающими получение оплаты за проданную квартиру;
• выпиской из ЕГРН;
• документами для подтверждения права на вычет «доходы минус расходы».

До 30 апреля года, наступившего вслед за годом продажи жилья, вы должны сдать заполненную декларацию 3-НДФЛ. Для чего допускается воспользоваться одним из трех способов:

1. Заполните и распечатайте декларацию, приложите к ней подтверждающие документы и сдайте эти бумаги в налоговую, к которой относится ваше место жительства.
2. Заполните и распечатайте декларацию, приложите к ней подтверждающие документы и отошлите эти бумаги в налоговую почтой.
3. Заполните бланк декларации через личный кабинет налогоплательщика. Таким способом пользоваться удобнее всего — вводимая вами информация автоматически переносится в бланк.

В налоговой проверят документы, если потребуются пояснения, вас могут пригласить в отделение ФНС. Потом вам начислят налог, который требуется заплатить до 15 июля в этом же году. Так, если квартира продана в 2023 году, декларацию нужно сдать до 30 апреля 2024 г., а налог заплатить до 15 июля.

Оплата производится в любом банке, на «Госуслугах», в личном кабинете налогоплательщика или через сервис «Уплаты налогов физических лиц».

Когда продажа подаренной квартиры облагается налогом

Доход с продажи имущества облагается налогом — НДФЛ (гл. 23 НК РФ). Ставка налога составляет 13%. Но в некоторых случаях законодательство позволяет значительно снизить размер налога при продаже или не платить его вовсе.

Чтобы понять, облагается ли налогом продажа после дарения недвижимости, необходимо учесть следующее:

• От кого было дарение — от близкого родственника или чужого, с точки зрения закона, человека;
• Сколько подаренная квартира находилась в собственности продавца до продажи.

Для безналоговой продажи установлен 5-летний минимальный срок владения недвижимостью. По истечении этого срока продавец освобождается от уплаты 13% вне зависимости от суммы сделки.

При этом есть исключения, когда жилую недвижимость можно продать без налога через 3 года.

3 года

5 лет

Дар от близкого родственника

Во всех остальных случаях

Продается единственное жилье. То есть на момент совершения сделки в собственности нет еще одной квартиры. Или первая квартира продается в течение 90 дней после покупки второй.

Скачать бланк и образец заполнения в 2024 году

Новая форма 3-НДФЛ для заполнения в 2024 году – чистый бланк.

Пример заполнения декларации при продаже автомобиля в 2024 году – excel.

Когда подоходный налог от продажи квартир можно не платить

В Украине платить налог на доходы физлиц платить нужно не всем. Если вы владеете квартирой или домом больше трех лет и за отчетный год это первая сделка, никаких дополнительных платежей в казну для вас не будет.

Кроме того, если недвижимость перешла по наследству и вы захотели ее реализовать, подоходный налог также не взимается.

Вычет в размере расходов, связанных с покупкой квартиры

В этом случае налог фактически начисляется только на прибыль, полученную от перепродажи. Для этого учитываются реальные (подтверждается документально) расходы, напрямую связанные с покупкой. В некоторых ситуациях такое решение выгоднее, чем оформление вычета.

Например, Петров продал квартиру за 5 млн руб. (купил за 4,5 млн руб.). Таким образом, расчет налога с продажи будет выглядеть так:

5 000 000 — 4 500 000 = 500 000.

НДФЛ: 500 000 × 13% = 65 000.

Налоговый калькулятор

Налог с продажи подаренной квартиры

Также следует рассмотреть ситуации, когда наследникам переходит в дар (в порядке наследования) не все недвижимое имущество, а его доля, и впоследствии данные лица приобретают оставшуюся часть недвижимости по договору купли-продажи. Здесь необходимо учитывать, что минимальный предельный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ в случае, если такая недвижимость приобретена по возмездному договору, составляет не три года, а пять лет. Следовательно, если наследником часть квартиры была получена по наследству, а часть — по договору купли-продажи и с даты регистрации в ЕГРН права на всю квартиру прошло менее пяти лет, такое лицо должно уплатить НДФЛ соразмерно доле, приобретенной по договору купли-продажи.

Читайте также:Договор дарения: как правильно оформить передачу квартиры

Порядок подачи отчета, если продавец владеет авто менее 3 лет

Если машина находится в собственности человека меньше трех лет, то необходимо в году, следующем за годом совершения операции, обратиться в ФНС по адресу жительства и предоставить отчет о приобретенном доходе.

При владении авто меньше трех лет нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней пакет документов и передать их в ФНС удобным способом.

Законодательство позволяет физическим лицам обратиться к ФНС как в письменном (бумажном) виде, так и в электронном.

Возможные способы подачи документов при продаже авто:

• в бумажном виде лично (актуальную форму декларации нужно распечатать и заполнить вручную либо оформить на компьютере с последующей распечаткой в заполненном виде);
• в бумажном виде через доверенного представителя (предварительно нужно выписать на этого человека доверенность);
• в бумажном виде почтой (отправить Почтой России ценным письмом с описью вложения и уведомлением о доставке ФНС);
• в электронном виде через кабинет налогоплательщика (такой кабинет создается на сайте ФНС);
• в электронном виде через портал госуслуг.

Декларацию 3-НДФЛ можно также заполнить с помощью бесплатной программы, которую предоставляет ФНС – ее можно скачать с официального сайта налоговой службы.

Сроки подачи 3-НДФЛ и прочих документов, связанных с продажей автомобиля – до конца апреля следующего года.

Если авто продан в 2023 году, то подать 3-НДФЛ нужно до 30 апреля 2024 года.

Задержка с отчетностью даже на один день влечет наложение штрафа – 1000 руб.

Читайте также о том, как заполнить 3-НДФЛ:

• при продаже квартиры;
• при покупке квартиры;
• на вычет по процента по ипотеке.

Имущественный налоговый вычет

Подоходный налог рассчитывается как 13 процентов от дохода. В качестве последнего выступает цена автомобиля, указанная в договоре купли-продажи ТС. Данная ставка действует для резидентов РФ, которыми и являются большинство продавцов машин в России.

Пример:

Иванов продал автомобиль за 600 000 руб. в июле 2023 года. В 2024 году он должен заплатить НДФЛ в размере 78 000 руб. (13% от 600 000). Декларацию нужно сдать до 30.04.2024.

НДФЛ можно уменьшить, воспользовавшись имущественным налоговым вычетом. Сумма вычета отнимается от дохода, после чего от разности считается 13% к уплате.

В качестве вычета может выступать одна из следующих сумм:

1. Расходы, которые имел продавец, приобретая данный автомобиль (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ) – только в том случае, если есть документы, которые подтверждают эти расходы.
2. 250 000 руб. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ).

Продавец физическое лицо сам решает, каким видом вычета ему воспользоваться. Это зависит от наличия подтверждающих документов, стоимости проданной машины, величины понесенных расходов.

Пример:

Иванов продает машину за 600 000 руб., которую 1 год назад купил за 550 000 руб. При этом есть договор купли-продажи, где указана цена приобретения 550 000 руб. и платежные документы, подтверждающие факт передачи денег продавцу.

При продаже этого автомобиля за 600 000 руб. Иванову выгоднее воспользоваться не фиксированным вычетом в 250 000 руб., а суммой расходов на приобретение – 550 000 руб. В этом случае НДФЛ будет меньше.

НДФЛ = (600 000 – 550 000) * 13% = 6500 руб.

Данные о выбранном вычете также показываются в 3-НДФЛ.

Когда нужно платить налог на доход физических лиц от продажи недвижимости в Украине

Чтобы понять, когда и кому нужно платить подоходный налог при продаже недвижимости в Украине в 2021 году, важно ответить себе на ряд вопросов:

• Сколько сделок купли-продажи у вас было за отчетный год?Если больше 1, то налог на каждую следующую придется платить.
• Сколько лет вы владеете квартирой или домом, выставленным на продажу?Если меньше 3 лет, готовьтесь к дополнительным платежам.

Условно говоря, если для вас перепродажа квартир — бизнес, вы инвестировали в больше, чем одну квартиру, и пытаетесь обе продать в одном налоговом году, придется вынуть из своего кармана 5% от стоимости лота.

Если же это первая продажа квартиры за отчетный год, то налог на доходы вам не грозит.

Если квартира в собственности менее трех лет, и вы решили ее продать по каким-то причинам, налог также придется уплатить.

Как получить налоговый вычет с продажи квартиры

Имущественный налоговый вычет, связанный с продажей недвижимости, можно применять неограниченно. Но есть ограничение — предельный размер вычета 1 млн руб., или 250 тыс. руб. в налоговом периоде.

Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:

• заполнить налоговую декларацию по окончании года (форма 3-НДФЛ);
• подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества. Это могут быть копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т. д.;
• если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого имущества, дополнительно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т. п.), а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например договор купли-продажи;
• подать декларацию можно в налоговую, копии документов (оригиналы нужно иметь при себе) можно представить по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика для физлиц.

Читайте также:Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Будьте в курсе важных новостей — следите за телеграм-каналом «РБК-Недвижимость»

Другие изменения в налогообложении имущества физлиц

Льготы и перерасчет

В конце 2020 года изменились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физлиц. В первую очередь это касается пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и других категорий льготников. В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.

Читайте также:Расчет по кадастру: актуальный гайд по налогу на имущество для физлиц

Минимальный срок владения

В 2024 году были приняты изменения, касающиеся минимального срока владения недвижимости, отметила партнер юридической компании «Мокров и Партнеры» Анастасия Елисеева:

1. Для земельного участка, часть которого изымается для госнужд (например, для строительства железной дороги). С 2024 года срок владения новым участком, полученным в ходе раздела, будет считаться с момента владения старым участком, а не новым, как было раньше;
2. При продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции, срок владения образованных жилых помещений также будет исчисляться с момента регистрации права собственности на исходную недвижимость;
3. Продажа доли в объекте недвижимости, которое было куплено с помощью маткапитала. Например, квартира была куплена в ипотеку мамой — владелицей сертификата. После погашения ипотеки ребенку и отцу ребенка были выделены доли. Срок владения долями папой и ребенком теперь будет исчисляться с даты регистрации этого объекта в собственность мамы.

Читайте также:Депутаты предложили изменить расчет минимального срока владения землей

Как рассчитать налог после продажи объекта недвижимости нерезиденту?

Вы не относитесь к налоговым резидентам России, если прожили на ее территории в течение года меньше 183 дней. Продавая недвижимость, находившуюся во владении меньше установленного законом минимального времени, вам придется заплатить в бюджет страны 30% от продажной договорной цены.

Важно! Нерезидентам нельзя воспользоваться налоговым вычетом.

Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры

При расчете налога с продажи квартиры могут возникать различные нюансы в его подсчете, сроке действия, льготах и других правилах. Юрист разобрал на примере некоторых кейсов правила расчета и применения НДФЛ на недвижимое имущество физических лиц.

Вычет: как сэкономить на налоге?

Сумму налога при продаже недвижимости можно уменьшить, если применить имущественный налоговый вычет. Его размер равен сумме полученного от продажи недвижимости дохода, но не больше 1 млн рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК). Иными словами, для исчисления НДФЛ выкупную сумму при продаже квартиры можно уменьшить на 1 млн руб. Например, продали за 3,5 млн, а налог платите с 2,5 млн.

Сумму налогового сбора можно снизить до нуля, если выкупная стоимость объекта будет меньше 1 млн рублей – она полностью покроется вычетом. Но не спешите занижать стоимость сделки в договоре купли-продажи. Если цена в договоре будет ниже, чем 70% от кадастровой стоимости на 1 января года, в котором заключается сделка, в целях налогообложения берется кадастровая стоимость, умноженная на 0,7.

Но это правило действует лишь при продаже квартиры как единого объекта недвижимости. Если каждый из совладельцев будет продавать свою долю самостоятельно, по отдельному договору купли-продажи, каждый из них сможет получить полный вычет в размере 1 млн руб. без его распределения между совладельцами (определение Кемеровского областного суда № 33-3524 от 10.04.2012).

Если в течение года было продано несколько объектов, сумма вычета может применяться лишь в совокупности по всем объектам, а не по каждому по отдельности. Сколько бы вы квартир не продали, вычет составит лишь 1 млн в совокупности за 1 год. Продавая недвижимость в следующем году, имущественный вычет на доход от продажи можно использовать снова.

Вместо вычета сумму налога можно уменьшить на сумму фактически понесенных расходов на приобретение жилья (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК). Например, 2 года назад вы купили квартиру за 3 млн рублей и теперь продаете ее за 3,5 млн рублей. Если вы сможете подтвердить сумму при покупке документально (например, тем же договором купли-продажи), налог будете платить лишь с 500 тыс. руб. (3,5 млн – 3 млн). Соответственно, если сумма при продаже будет ниже, чем сумма при покупке квартиры, налог платить не придется.

Вычеты при продаже квартиры, менее 3 лет числившейся собственностью

Использование вычета является правом налогоплательщика, а не обязанностью. Его не предоставят автоматически. Чтобы уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму, вычет надо заявить в декларации.

В НК предусмотрено 2 вида налогового вычета для квартиры, менее 3 лет бывшей во владении:

• 1 000 000 руб. (пп. 1 п.2 ст. 220 НК РФ);
• в сумме расходов на приобретение продаваемой недвижимости (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Какой из них выбрать – решает налогоплательщик. В любом случае вычет не может превышать облагаемую сумму от продажи, разница не учитывается при налогообложении прочих доходов.

Налог к уплате определяется с разности между облагаемым доходом и вычетом, умножаемую на 13%.

Пример

Оформляется продажа квартиры, полученной в наследство менее 3 лет назад.

Стоимость, указанная в договоре купли-продажи – 2 500 000 руб., кадастровая стоимость жилья – 2 300 000 руб.

Смотрим, с какой суммы будет исчисляться налог:

2 300 000 х 70% = 1 610 000 руб.

1 610 000 < 2 500 000, поэтому налог начисляется исходя из суммы, указанной в договоре, т.е. с 2,5 млн руб.

Так как чеков, расписок на приобретение квартиры нет, налогоплательщик заявляет в декларации имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. Налог к уплате составит:

(2 500 000 – 1 000 000) х 13% = 195 000 руб.

Для долевой собственности вычет определяется по величине доли.

Если считать исходя из нашего первого примера, то вычет значительно уменьшит сумму налога:

(1 400 000 – 1 000 000) х 13% = 52 000 руб.

НДФЛ с продажи квартиры, менее 3 лет бывшей в собственности, следует перечислить в бюджет не позже 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ). Т.е., продав квартиру в 2020 году, налог за нее следует уплатить до 15 июля 2021 года.

Отсутствие налога к уплате не освобождает от подачи нулевой декларации. То есть, даже если вы не должны заплатить налог (к примеру, он составил ноль при расчете налога с имущественным вычетом), декларацию надо заполнить и подать обязательно.

При этом сделать это нужно до 30 апреля 2021 года.

Если продавец не направит декларацию в установленный законом срок, ИФНС сначала пришлет напоминание о необходимости представить отчетность. Игнорирование запроса приведет к начислению налога по сделке расчетным путем, и в этом случае вычет вам не предоставят. Кроме того, вам могут начислить штраф, который может составить 5% за каждый месяц опоздания, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК).

Читайте также: Купля-продажа квартиры с материнским капиталом

О штрафах за неуплаченный налог с продажи жилья

Получив доходы, по которым требуется отчитаться перед налоговыми органами, вам обязательно в следующем году до 30 апреля сдать декларацию в ФНС и до 15 июля оплатить налог, рассчитанный в декларации. Не сделав этого, будьте готовы понести наказания:

1. Если не сдадите декларацию, вас оштрафуют на 5% от налога за каждый просроченный месяц (ст.119 НК РФ). Полный размер штрафа не превышает 30% налоговой суммы и не может оказаться ниже одной тысячи в рублях.
2. Если не уплатите налог, будете оштрафованы на 20% суммы налога, а при умышленной неуплате, то есть при попытке скрывать сделку, штраф составит 40% (ст. 122 НК РФ). Такое наказание применят, если в налоговой выявят неуплаченные налоги. Если до уведомления из налоговой вы обнаружили это самостоятельно, заплатили налог с пенями, налоговая не станет наказывать вас таким штрафом.
3. При просроченной уплате налога придется заплатить пени в 1/300 ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки.
4. Вас будут преследовать по Уголовному кодексу за уклонение от уплаты налогов, если их размер выше 900 тысяч руб. (ст.198 УК РФ). Если это произошло первый раз, то после подачи декларации и уплаты налога преследовать по УК РФ прекратят.

Если декларацию сдали, а налог не уплатили, будут начислены только пени без штрафа.

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

— При продаже недвижимости, полученной в порядке наследования, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что физические лица обязаны уплачивать налог с продажи имущества, находящегося в их собственности. К объектам, подлежащим налогообложению, относится в том числе недвижимость. При этом ст. 217 НК РФ предусмотрено, что граждане освобождаются от уплаты налога на недвижимое имущество в случае, если соответствующий объект находился в их собственности в течение минимального предельного срока, который на текущую дату составляет три года.

В письме Министерства финансов от 30 июля 2020 года № 03-04-05/66879 разъясняется, что для наследников данный срок начинается с даты оформления их прав в ЕГРН (на основании свидетельства о праве на наследство) независимо от того, в течение какого срока недвижимое имущество находилось до этого во владении наследодателя. Также, согласно ст. 220 НК РФ, при продаже имущества после 1 января 2019 года граждане вправе получить налоговый вычет, исходя из сумм документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, но не более 1 млн руб.

Для наследников имеется нюанс: налоговый вычет можно получить с расходов, понесенных наследодателем при приобретении недвижимости, если сам наследодатель при жизни самостоятельно не воспользовался таким правом.

Читайте также:Как продать унаследованную недвижимость: документы, налоги, нюансы

Сроки предоставления налоговой декларации

Подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи. А заплатить 13% нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи.

Если вы продали имущество после дарения в 2024 г., подать 3-НДФЛ нужно до 30 апреля 2025 г., а заплатить налог до 15 июля 2025 г.

Платятся ли налоги, когда продается единственное жилье

К единственному жилью относят комнату, квартиру, дом, где у человека регистрация и он проживает. В соответствии с Налоговым кодексом допускается купить новую недвижимость не ранее 90 дней до продажи имеющейся, и это не влияет на единственность жилья.

Так, жилье куплено в октябре 2020 г. и продано в ноябре 2023, трехлетнее минимальное время выдержано. А до продажи, в сентябре 2023 г., куплено новое жилье, где вы намерены жить. В такой ситуации НДФЛ платить не придется, так как проданная недвижимость пока относится к единственному жилью.

Если человек владеет другой жилой недвижимостью или какой-то ее частью, то ни к одному объекту статус единственного не применяется.

С 2020 г. для владения единственным жильем минимальное время сокращено на пару лет и сейчас составляет 3 года. Так что появилась возможность продавать его спустя три года после приобретения, не оплачивая налогов.

Совместная собственность супругов: что относится к единственному жилью

У жилища, находящегося в совместной собственности мужа с женой, будет положение единственного, если другое совместное не зарегистрировано. Для каждого супруга отдельно учитываются подаренные, полученные в наследство, купленные до вступления в брак, полученные через приватизацию недвижимые объекты, находящиеся в его единоличном владении.

Например, супруги Калашниковы три года назад приобрели жилплощадь, когда уже состояли в брачных отношениях. Другой недвижимости у них нет. Муж с женой решили продавать квартиру. Разрешено ли им использовать льготный сокращенный срок владения без оплаты НДФЛ? Они могут это сделать, потому что квартира относится к единственному совместному жилью, для него минимальное время в собственности трехлетнее. Если бы Калашниковы вместе с квартирой купили бы еще одну либо комнату (дом), им бы потребовалось заплатить 13% НДФЛ.

Важно! Так как единственным жильем теперь можно владеть трехлетний период, а потом продать его без налога и отчета в ФНС, нужно помнить о важных условиях:

• на момент продажи в собственности нет другого жилища;

• новая квартира куплена не раньше 90 суток до продажи.

Муж с женой приобрели жилье в 2020 г. за 3 миллиона руб. В 2023 продали за 3,5 миллиона. Другим жильем они не владеют, поэтому и налогов не будет вопреки реализации квартиры за большую сумму, чем покупали.

Другие супруги в 2020 г. купили квартиру, потом построили дом. В 2023 г. квартира продана на 500 тысяч дороже. По полученному доходу следует сдать декларацию в связи с продажей не единственного жилья. НДФЛ равен 65 тысяч руб.

Важно! Обязательно учитывайте, чтобы жилье было единственным для каждого супруга. Если кто-то владеет другим жильем или долей, для него жилье не будет единственным.

О размерах налога после продажи недвижимого имущества

Если человек — налоговый резидент России, для него применяется ставка НДФЛ в размере 13%, нерезидентам приходится платить в государственную казну 30% с доходов. Относится человек к резидентам или нерезидентам, не связано с тем, гражданин РФ он или не гражданин. Налоговыми резидентами считаются российские граждане либо иностранцы, живущие в стране более 183 дней за весь календарный год. Это не относится к российским военным и государственным служащим, откомандированным для прохождения службы за пределами России. Для них сохраняют налоговое положение резидента вне зависимости от того, сколько времени они находились в пределах страны.

Когда не выдержан минимальный период, а квартиру нужно продать, придется оплатить налог по ставке 13% (30%) от суммы договора купли-продажи. То есть, продав жилье за 2 миллиона руб. нужно заплатить 260 тысяч (600 тысяч) рублей.

Как посчитать НДФЛ, продавая недвижимость

Продавцу необязательно заплатить 13% либо 30% полученной при реализации недвижимого имущества суммы, которая указана в договоре ренты либо купли-продажи. Для расчета итогового размера налога сначала определяется налоговая база одним из двух способов:

• реальная выручка в соответствии с договором по продаже;
• 70% кадастровой цены недвижимого имущества.

Важно! Вам — задекларировать продажу, а в налоговой определят, какой вариант расчета использовать: налоговики выбирают наибольшую налоговую базу.

Например, Анатолий продал жилье, заключив с покупателем договор купли-продажи на 2,5 миллиона руб. Именно такая сумма указана в декларации 3-НДФЛ. До того как в 2016 году внесены изменения в Налоговый кодекс, ему прислали бы уведомление для уплаты 325 тысяч руб. Сейчас же в налоговой уточнят кадастровую цену — для квартиры Анатолия она составила 5,3 миллиона, 70% от которых равны — 3,71 миллиона руб. Следовательно, 13% НДФЛ для 70% стоимости по кадастру составят 482300 руб., что больше налога с суммы, заявленной в декларации. Поэтому Анатолию нужно заплатить в бюджет 482300 руб.

При реализации жилья по цене ниже, чем установлена кадастром, продавец заплатит НДФЛ с 70% кадастровой оценки. Так, квартира, оцененная кадастром в 2 миллиона руб., продана за 1,2 миллиона руб. Налоговую базу рассчитают по такой методике: 2 миллиона руб. * 70% = 1,4 миллиона руб., на них и начислят налоги 13%.