Принадлежность к малому и среднему предпринимательству

Небольшие российские предприятия имеют право на определенную поддержку от государства. Кто именно может на нее рассчитывать и при каких условиях? Для ответа на этот вопрос нужно рассмотреть критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства. Особенно актуально такое деление стало в текущем году, ведь меры поддержки бизнеса, связанные с распространением новой инфекции COVID-19, в большей степени ориентированы именно на МСП.

Условия, которым необходимо соответствовать для отнесения к той или иной категории субъектов малого и среднего бизнеса, прописаны в статье 4 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Далее подробно разберем требования к МСП и посмотрим, кто к ним относится.

Типы субъектов

С юридической точки зрения субъекты малого и среднего бизнеса – это хозяйственные общества, партнерства и товарищества, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские хозяйства и индивидуальные предприниматели. Прочие типы субъектов – унитарные предприятия, государственные учреждения, некоммерческие организации – к МСП не относятся.

Критерии для хозяйственных обществ

Хозяйственными считаются общества, уставный капитал которых разделен на доли или акции. Иначе говоря, это ООО и акционерные общества. Приведенные ниже критерии малого и среднего предпринимательства распространяются также на объединения таких обществ – хозяйственные товарищества и партнерства.

Общество, удовлетворяющее хотя бы одному из следующих критериев, может считаться МСП:

1. Доля участия РФ или ее субъектов, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, фондов (за исключением инвестиционных) в уставном капитале – не более 25%. Для акционерных обществ – не более 25% голосующих акций. Доля участия в уставном капитале (для АО – доля голосующих акций) иностранных организаций или организаций, не являющихся МСП – не более 49%.
2. Акции общества, обращающиеся на рынке ценных бумаг, отнесены к высокотехнологичному (инновационному) сектору.
3. Общество учреждено бюджетным, автономным научным учреждением либо образовательной организацией (ВУЗом) и занимается внедрением результатов изобретений, программ для ЭВМ и иной интеллектуальной деятельности. При этом исключительные права на такие результаты должны принадлежать учредителям (участникам) общества.
4. Общество имеет статус участника проекта «Сколково».
5. Общество учреждено организацией, предоставляющей государственную поддержку инновациям.

Если бизнес-субъект подходит хотя бы под один из указанных выше пунктов, необходимо проверить его принадлежность к средним или малым предприятиям по критериям, речь о которых пойдет далее. По ним же оценивают кооперативы, крестьянские хозяйства и ИП.

Размер дохода и численность персонала

Параметрами, которые рассматриваются для определения размера налогоплательщика, является его годовой доход и средняя численность работников за прошлый год. Чтобы относиться к той или иной категории МСП, субъект должен подходить под оба условия: и по размеру дохода, и ко количеству сотрудников.

Итак, критерии для отнесения субъекта к малому / среднему бизнесу таковы:

• компания считается микропредприятием, если ее годовой доход до 120 млн рублей, а среднесписочная численность работников не превышает 15 человек;
• компания считается малым предприятием, если ее годовой доход до 800 млн рублей, а среднесписочная численность – не более 100 человек
• компания считается средним приятием, если ее годовой доход до 2 млрд рублей, а среднесписочная численность – не более 250 человек;
• в сфере общепита (класс 56 по ОКВЭД) — компания считается средним приятием, если ее годовой доход до 2 млрд рублей, а среднесписочная численность – не более 1500 человек;
• в сфере легкой промышленности — компания, входящая в перечень Минпромторга, который составлен в соответствии с Постановлением Правительства от 22.11.2017 № 141, считается средним приятием, если ее годовой доход до 2 млрд рублей, а среднесписочная численность – от 251 до 1000 человек.

Особенности отнесения ИП

Говоря о малом и среднем бизнесе и его критериях, следует отдельно упомянуть индивидуальных предпринимателей.

Выше мы отмечали, что ИП, фермерские хозяйства и кооперативы оцениваются исключительно по доходу и численности сотрудников. Но что касается ИП, тут есть нюансы:

• при отсутствии нанятого персонала учитывается только доход предпринимателя;
• ИП на патенте относятся к микропредприятиям (численность их работников не может превышать 15 человек, а размер выручки они не учитывают).

Реестр МСП

Компании и ИП, подходящие под критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, включаются в Единый реестр МСП. За его формирование и публикацию отвечает налоговая служба. Ежегодно она обновляет данные этого реестра с учетом актуальных сведений, в том числе тех, которые налогоплательщики подают в составе отчетности.

Данные реестра доступны для любого пользователя на сайте ФНС. В форме поиска достаточно ввести один из параметров – ИНН, ОГРН / ОГРНИП или название компании (ФИО предпринимателя). Минимальный набор данных о субъекте, показанных после обработки запроса, таков:

• наименование фирмы / имя ИП;
• ИНН, ОГРН или ОГРНИП;
• основной вид деятельности;
• к какой категории МСП он относится;
• дата внесения информации в соответствующий реестр;
• указание на то, является ли субъект вновь зарегистрированным, а также социальным предприятием.

При желании сам субъект МСП может внести о себе дополнительную информацию в реестр, а именно:

• о том, что он производит высокотехнологичную / инновационную продукцию;
• об участии в госзакупках и заключенных контрактах, а также в программе партнерства с государством;
• свои контактные данные.

Такая информация вносится в реестр по заявлению, которое среднее или малое предприятие может направить через сервис подачи данных в ФНС, подписав электронной подписью.

Обновление реестра происходит 10 августа каждого года на основе отчетов по состоянию на 1 июля. Важно подавать отчетность в срок, иначе есть риск, что данные не будут учтены, и компания не попадет в реестр МСП. Например, в него не включают работодателей, не представивших своевременно сведения о среднесписочной численности работников и налоговые декларации. Если на 1 июля очередного года сведений о доходе и количестве сотрудников у ФНС не будет, 10 августа субъект просто исключат из реестра МСП.

Для чего нужно состоять в реестре

Средние и малые предприятия получают дополнительные возможности для ведения бизнеса. Вот основные из них:

1. Уплата взносов за работников (ОПС + ОМС + ВНиМ) по льготному тарифу. С дохода до МРОТ ставка составляет 30% в пределах лимита базы, 15,1% — свыше лимита. С дохода выше МРОТ взносы начисляются по ставке 15% вне зависимости от достижения лимита базы.
2. Регионы могут вводить нулевую или сниженную ставку для отдельных типов плательщиков или сфер бизнеса.
3. Кредиты по льготным ставкам и кредитные каникулы.
4. Административные послабления. Например, субъекты малого и среднего предпринимательства вправе вести упрощенный бухгалтерский учет и кассовую дисциплину. Для них установлены особые надзорные правила.
5. Преференции в госзакупках. Государственные и муниципальные заказчики в рамках своих закупок обязаны часть товаров или работ (не менее 25% совокупного годового объема) закупать у МСП и социальных некоммерческих организаций.