Применяется новая ставка ндс к договору заключенному в 2024

Пример. Компания «Квадрат» в 2018 году заключила договор с компанией «Строитель» на поставку строительного материала. Фирма «Квадрат» внесла предоплату в 2018 году, но детали она получила только в 2019 году. Если не будет заключено допсоглашение, одна из компаний понесет убытки вследствие увеличения НДС.

Зафиксировать увеличение НДС можно такими способами, как:

• Корректировка цены с учетом изменившейся ставки НДС. Можно указать, с какой именно даты будет применяться новая стоимость.
• Указание стоимости без указания точной ставки НДС, со ссылкой на пункт 3 статьи 164 НК.
• Фиксация стоимости с учетом нового НДС с учетом пункта 3 статьи 164 НК.

Рекомендуется сделать ссылку на статью 164 НК, на основании которой меняется ставка НДС.

Образец допсоглашения

Дополнительное соглашение

к договору поставки оборудования №55 от 22.06.18 г.

г. Москва

28 декабря 2018 года

ООО «Квадрат» и ООО «Строитель» заключили допсоглашение к №55 от 22.06.2018 о следующем:

1. Увеличить стоимость поставляемого оборудования в соответствии с увеличением ставки НДС на основании пункта 3 статьи 164 НК.
2. Поменять формулировку, содержащуюся в пункте 4.1 договора №55: «цена 1 штуки газосварочного оборудования составляет 1 180 рублей с учетом НДС 18%» на «цена 1 штуки газосварочного оборудования составляет 1 200 рублей с учетом НДС 20%.
3. Настоящее допсоглашение вступает в силу с 1 января 2019 года.
4. Настоящее допсоглашение считать частью договора №55 от 22.06.18 г.

Поставщик:

ООО «Квадрат» Адрес: 143500, г. Москва, ул. Бабушкина, д. 90 ИНН 907656788 КПП: 907756788 Р/с 4076976566788888 БИК: 7777789999000000

Генеральный директор А.Д. Вихров (подпись)

Покупатель:

ООО «Строитель» Адрес: 145500, г. Москва, ул. Ленина, д. 80. ИНН: 000876777 КПП: 000887777 р/с 74079988778888888 БИК: /p>

Генеральный директор Л.Д. Никитин (подпись)

Уплата НДС при реализации товаров в ЕАЭС через электронные площадки

1 июля 2024 года вступил в силу Федеральный закон от 29.05.2024 №100-ФЗ, утвердивший новый порядок уплаты НДС при реализации товаров из ЕАЭС (Россия, Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызская Республика) через электронные торговые площадки.

Закон ввел в действие правило, согласно которому местом реализации товара, проданного через электронную торговую площадку, считается территория РФ, если товар в момент получения покупателем-физлицом находился на территории России (новый п.4 ст.147 НК РФ). Поэтому, если указанный товар физлицу продает иностранная организация или ИП из стран ЕАЭС, то именно они и будут нести обязанность по исчислению и уплате НДС в российский бюджет.

Для этого они должны встать на учет в российских налоговых органах, исчислять и уплачивать НДС со стоимости реализованных товаров не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять в ИФНС декларации по НДС в электронной форме. Встать на учет в российских налоговых органах такие продавцы должны в течение 30 календарных дней со дня вступления в силу Федерального закона от 29.05.2024 №100-ФЗ.

Иностранные продавцы, реализующие товары подобным образом, не будут составлять счетов-фактур и вести книги покупок и продаж, а также не смогут заявить налоговый вычет по НДС.

Российские организации и ИП, реализующие товары через электронные площадки в страны ЕАЭС, с 1 июля 2024 года освобождаются от уплаты НДС в российский бюджет, если реализуют товары физлицам, находящимся на территории других стран – участников ЕАЭС. Вместо этого российские компании, торгующие через электронные площадки и продающие товары иностранцам из стран ЕАЭС, обязаны уплачивать НДС в бюджет той страны-участника, на территорию которой продают свои товары. В этих случаях отечественные организации и ИП должны встать на учет в налоговых органах соответствующего государства – участника ЕАЭС и производить исчисление и уплату НДС по правилам данного государства.

Кто является плательщиком НДС в Беларуси?

Согласно Налоговому кодексу, уплачивать НДС обязаны:

• юридические лица (организации);
• доверительные управляющие;
• в некоторых случаях – физические лица.

С 2024 года в Налоговый кодекс внесены изменения, согласно которым индивидуальные предприниматели, реализующие товары, услуги и имущественные права на территории Республики Беларусь, не являются плательщиками НДС.

Где не применяется налог на добавленную стоимость

НДС нет в Соединенных Штатах Америки. В стране пошлины меньше, чем НДС большинства обеспеченных мировых держав. Новая система кажется стране слишком сложной и непонятной.

Отлично справляются без НДС богатые арабские страны с огромными ресурсами: Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар.

Не имеют ставки и следующие острова: Каймановы, Бермудские, Багамские. В то же время совсем без налогов они не живут. Действует пошлина около 70 % на импортные товары.

Самые низкие налоги в мире

Взаимосвязь уровня НДС и качества жизни

НДС платят потребители, простые люди, так как он заложен в цене товара. Начисляется с самого производства и является ориентиром для определения наценки при продаже. По сути, то, что накручивает продавец, возвращает налогоплательщик в качестве НДС.

Таким образом, в бюджет государства идут средства. Однако высокий уровень НДС свидетельствует о трудном экономическом положении в стране.

В большинстве случаев этот налог не отражает реальной жизни в отдельно взятой стране.

Новые реестры для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров

С 1 июля 2024 года были введены в действие новые формы реестров документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой налоговой ставки по НДС при экспорте товаров (приказ ФНС от 14.03.2024 №ЕД-7-15/202@).

В частности, с указанной даты вступили в силу новые форматы реестров таможенных деклараций, а также реестров транспортных, товаросопроводительных и перевозочных документов. Все ранее применяемые при экспорте товаров формы и форматы реестров, утв. приказом ФНС от 23.10.2020 №ЕД-7-15/772@, упразднены.