Подоходный налог с минималки в 2024 году

Помимо стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных для различных категорий физических лиц, в 2024 году не облагаются подоходным налогом суммы, не являющиеся вознаграждением за выполнение работ и услуг (материальная помощь, подарки, призы):

• до 3151 рубля, полученных от организаций, ИП, нотариусов, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе полученных пенсионерами, ранее работавшими у этих субъектов, от каждого источника в течение календарного года;
• до 208 рублей, полученных от иных организаций, ИП, нотариусов (за исключением доходов, указанных в п. 38 ст. 208 НК-2023) от каждого источника в течение календарного года;
• до 1340 рублей, полученных от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 29 и 30 ст. 208 НК-2023), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение календарного года.

Также не облагаются подоходным налогом суммы:

• до 5395 рублей, полученных в виде страховых взносов, уплаченных за плательщиков организациями, являющимися местом их основной работы (службы, учебы), в том числе за пенсионеров, ранее работавших у них, а также от профсоюзных организаций за членов таких организаций от каждого источника в течение календарного года;
• до 10 431 рубля, полученного от физических лиц в результате дарения, а также в виде недвижимого имущества по договору ренты суммарно от всех источников в течение календарного года;
• до 20 843 рублей суммарно от всех источников в виде безвозмездной помощи, поступившей на благотворительный счет для инвалидов, несовершеннолетних детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Дополнительно с 2024 года предусмотрен налоговый вычет для молодых специалистов, в том числе рабочих и служащих, которые трудоустраиваются по распределению. Сумма такого вычета составляет 620 рублей ежемесячно, срок действия не может превышать 7 лет.

Как уплачивают подоходный налог ИП, ремесленники и самозанятые

В 2024 году индивидуальные предприниматели уплачивают 20% налога на прибыль при условии, что их суммарный доход от осуществления предпринимательской деятельности в течение календарного года не превышает 500 тысяч рублей. Если суммарный годовой доход ИП превысил эту сумму, подоходный налог за весь календарный год ему начисляется по ставке 30%. При этом учитываются не только средства, поступившие на счета ИП или принятые с использованием расчетно-кассового оборудования, но и суммы, уплаченные третьим лицам в интересах предпринимателя. Аналогичные условия по уплате подоходного налога распространяются и на нотариусов.

Для ремесленников и самозанятых физических лиц вместо подоходного налога с 2023 года введен налог на профессиональный доход, ставка которого составляет 10 либо 20%.

Декларация по подоходному налогу

Декларация по подоходному налогу – это документ, дающий представление об источниках и величине облагаемого дохода, методике расчета и сумме налога к уплате. Большинство трудящихся жителей Беларуси не составляет таких деклараций, т.к. являются наемными работниками и расчет за них ведет работодатель (бухгалтерия).

Но предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица самостоятельно занимающиеся коммерческой деятельностью, лично составляют и подают декларацию по подоходному налогу в налоговые органы.

Декларация всегда заполняется на бланке установленной формы. Подается либо в бумажном варианте в налоговую инспекцию по месту регистрации, либо в электронном виде на сайт Министерства по налогам и сборам.

Сроки подачи декларации определяется МНС.

Что говорит закон

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть)
• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)
• Декрет Президента Республики Беларусь “О Парке высоких технологий”
• Закон Республики Беларусь от 30 декабря 2022 года №230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»

Популярные вопросы о подоходном налоге

В чем суть подоходного налога?

Суть подоходного налога в уплате определенной части дохода в бюджет государства.

Кто может рассчитывать на льготы по подоходному налогу?

Широкий список лиц нуждающийся в социально защите, а также граждане имеющие заслуги перед обществом. Это инвалиды, семьи с детьми, герои, кавалеры орденов и др.

Облагаются ли подоходным налогом денежные отношения между близкими родственниками?

Нет. Но это возможно при наличии трудовых отношений, например когда одна сторона выплачивает другой зарплату.

Облагаются ли подоходным налогом кредиты и займы?

Деньги, полученные у банков и микрофинансовых организаций, не облагаются налогом, если сумма не превышает 100 базовых величин. Сумма превышения облагается налогом.

Надо ли платить подоходный налог за сдачу квартиры?

Да. Нужно платить установленную фиксированную сумму.

Выводы

Подоходный налог с физических лиц в Республике Беларусь распространяется на большую часть доходов получаемых в денежной форме, а также в товарах и услугах. Потому лучше заранее выяснить, что становится базой для начисления подоходного, а что нет. Информацию об этом следует искать в 18 главе Особенной части Налогового кодекса.

Много сэкономить на подоходном в Беларуси не удастся. Основная масса населения платит 13%, а вычеты в большинстве случаев мало влияют на общий доход.

Пример расчета заработной платы в 2023 году:

В январе 2023 года оклад работника установлен на уровне 2 684 грн. Норму времени он проделал полностью. А значит, начисление зарплаты должно выглядеть следующим образом:

Оклад – 2 684 грн.

Доплата до уровня МЗП = 6 700 грн – 2 684 грн = 4 016 грн.

Такой вариант расчета заработной платы усложнен необходимостью всегда помнить о доплате МЗП. Именно поэтому работодатели часто привязывают оклады работников к размеру “минималки”. Но помним, что эти понятия не тождественны.

Налоговая социальная льгота 2023 г. при расчете НДФЛ

Подоходный налог в 2023 году составит 1 206 грн. Может ли НДФЛ быть меньше? Да, при условии, если к начисленному доходу применяется налоговая социальная льгота или НСЛ. Это понятие означает гарантированную государством сумму, на которую может быть уменьшена начисленная заработная плата работника для расчета НДФЛ.

Если в 2023 году льгота применяется, то формула для расчета НДФЛ следующая:

НДФЛ = (Начисленная зарплата – Налоговая социальная льгота) * 18%

Применение НСЛ возможно при выполнении определенных условий, ограничивающих эту опцию для большинства работников. Одно из условий звучит так: размер начисленного месячного дохода не должен превышать суммы, определенной по формуле:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица на 1 января * 1,4

(с округлением до ближайшего десятка)

В 2023 году предельный размер дохода, дающий право работнику применить НСЛ:

2 684 грн * 1,4 = 3 757,6 ≈ 3 760 грн.

Поскольку доход, дающий право на применение НСЛ ниже размера минимальной заработной платы почти в два раза, большинство работников не имеют права на ее получение.

Детальнее об НСЛ в 2023 году –тут.

Размер налоговой социальной льготы в 2023 году

К заработной плате работников можно применять один из видов НСЛ:

• 100% (рассчитывается как 50% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 1 342 грн в 2023 р.);
• 150% (рассчитывается как 75% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 2 013 грн в 2023 р.);
• 200% (рассчитывается как 100% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 2 684 грн в 2023 р.).

Работникам, воспитывающим двух и более детей в возрасте до 18 лет, предоставляется льгота 100% и 150% (1 342 и 2 013 грн, соответственно).

Рассчитывается такая льгота как произведение НСЛ на одного ребенка и количества детей (1 342 грн или 2 013 грн х количество детей).

То есть 100%-ная льгота составляет:

на 2-х детей: 1 342 грн х 2 = 2 684 грн.

на 3-х детей: 1 342 грн х 3 = 4 026 грн.

на 4-х детей: 1 342 грн х 4 = 5 368 грн.

Сколько удерживается процентов подоходного налога с зарплаты в 2024 году – как рассчитать подоходный налог с зарплаты

В НК РФ установлено, какой подоходный налог с зарплаты взимается в России. Перед тем, как посчитать подоходный налог с зарплаты, необходимо знать формулу его расчета.

Подоходный налог = (Размер зарплаты – Сумма налогового вычета по НДФЛ, установленного ст. 218–221 НК РФ) × Ставка налога.

В ст. 224 НК РФ приведены сведения о том, сколько процентов составляет ставка подоходного налога с зарплаты.

При отсутствии законных оснований для получения вычетов по НДФЛ подоходный налог с зарплаты равен (ст. 224 НК РФ):

• 13 % от суммы зарплаты — если зарплата равна до 5 млн р. за год (за налоговый период);
• 650 000 р. + 15 % с зарплаты, превышающей 5 млн р., — при получении зарплаты свыше 5 млн р. за год.

При установлении того, сколько процентов подоходного налога вычитается из зарплаты, в расчет налоговой базы берется зарплата, полученная работником (ст. 210 НК РФ):

1. Деньгами.
2. В натуральной форме (в виде услуг, товаров, работ, другого имущества).

По общему правилу, при получении зарплаты в натуральной форме налоговая база по подоходному налогу — это стоимость услуг (товаров, работ), другого имущества, начисленная исходя из их рыночных цен и на основании ст. 105.3, 211 НК РФ. Причем, в стоимость приведенных товаров (услуг, работ) добавляется сумма акцизов, НДС.

К зарплате в натуральной форме, в частности, относится оплата за работника работодателем-юрлицом (ИП) произведенных (закупленных) данным нанимателем продуктов питания, туристической путевки, а также, установки окон в квартире такого сотрудника (если наниматель является производителем окон).

ВНИМАНИЕ! С 2024 года изменились сроки удержания и уплаты НДФЛ в бюджет.

О том, как правильно удержать и перечислить НДФЛ с зарплаты, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как происходят зарплатные расчеты в SMARTFIN?

Но работодателю должно было просто знать, какую минимальную сумму зарплаты и налогов нужно платить работнику за месяц.

Также необходимо уметь рассчитать:

• зарплату и налоги к выплате дважды в месяц;
• правильно документально оформить выплаты.

Все это уже автоматизировано в SMARTFIN. Поэтому вы быстро сформируете все расчеты и документы месяца:

• ведомости начисления зарплаты
• сведения на выплату зарплаты, расчет зарплатных налогов
• табель учета рабочего времени

Для этого в системе есть соответствующие документы:

Система быстро рассчитывает зарплату и налоги, которые следует выплатить за 1 и 2 половину месяца:

А также заполняет документы в рассрочку:

А для тех, кто выплачивает зарплату на карточки и является клиентом ПриватБанка, есть возможность отправить ведомость в Приват24:

В документе по начислению зарплаты можно увидеть общие начисления месяца. Программа умеет контролировать:

• доплату к МЗП
• предельный доход для применения льгот по НДФЛ
• необходимость доплаты к минимальному размеру ЕСВ
• автоматически начислять индексацию, о которой мы забыли в 2023 году, но которая возвращается к нам в 2024 году.

Из этого документа можно распечатать необходимые первичные документы:

• ведомость начисления зарплаты:

• расчетные листки:

• табель учета рабочего времени:

Кроме того, зарплатные калькуляторы позволяют быстро начислить:

• отпускные (ежегодные, дополнительные, без сохранения зарплаты);
• больничные и декретные;
• компенсации за неиспользованные отпуска;
• оплату за дни командировки;
• простои;
• увольнение.

Если вы хотите протестировать все функции SMARTFIN.UA для быстрого начисления заработной платы в 2024 году – РЕГИСТРИРУЙТЕСЬ ! Создавайте организацию, добавляйте работников и получайте необходимые расчеты уже за считанные минуты!

Может ли размер зарплатных налогов быть меньше?

Да, может. При определенных условиях, а именно:

• размер НДФЛ может быть меньше, если к начисленному доходу применяется налоговая социальная льгота (или НСП);
• ставка ЕСВ составляет 8,41% для предприятий, учреждений и организаций, использующих труд лиц с инвалидностью (ч. 13 ст. 8 ЗУ “Об ЕСВ”).

Представление налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц

В соответствии с дополнениями, внесенными в часть вторую пункта 6 статьи 85 НК, перечень доходов физических лиц, в отношении которых сведения налоговыми агентами не представляются в порядке и сроки, установленные постановлением Совета Министров от 7 апреля 2021 г. № 201 «О представлении сведений о доходах физических лиц», дополнен следующими доходами:

• доходы, выплачиваемые членам избирательных комиссий, комиссий по референдуму, комиссий по проведению голосования об отзыве депутата;
• доходы, выдаваемые в натуральной форме и освобождаемые от подоходного налога в соответствии с абзацем третьим части первой пункта 23 статьи 208 Налогового кодекса (например, в пределах 186 руб. в течение 2023 г.);
• доходы в виде призов и (или) подарков, полученных в натуральной форме победителями, призерами, участниками районных, областных, республиканских соревнований, смотров, конкурсов, фестивалей-ярмарок, проектов и других аналогичных мероприятий, освобождаемые от подоходного налога в соответствии с пунктом 281 статьи 208 Налогового кодекса.

При этом дополнения, внесенные в часть вторую пункта 6 статьи 85 Налогового кодекса, распространяют свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2023 г. В связи с этим сведения о вышеперечисленных доходах, начисленных физическим лицам за 2023 г., налоговыми агентами в налоговый орган по сроку не позднее 1 апреля 2024 г. не представляются.

По информации МНС

Что не входит в минимальную зарплату:

• доплаты за работу в неблагоприятных условиях труда и повышенного риска для здоровья;
• доплата за работу в ночное время;
• доплата за работу в сверхурочное время;
• выплата за разъездной характер работы;
• премии к юбилейным и праздничным датам.

Налоговые льготы для репатриантов

В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:

• скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
• освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
• освобождение от налога на пенсионные накопления;
• освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.

Помимо репатриантов, правом на налоговые льготы обладают и иные категории населения, в том числе:

• родители с маленькими детьми;
• пенсионеры с низким доходом;
• отдельные категории сотрудников;
• кредиты для уволенных солдат;
• лица с ограниченными возможностями и другие.

Налоговые агенты

С 1 января 2024 г. в пункте 1 статьи 216 Налогового кодекса закреплено право представительств и органов международных организаций и межгосударственных образований, находящихся на территории Республики Беларусь (далее — международная организация), исполнять обязанности налоговых агентов в порядке, установленном налоговым законодательством (исчислять, удерживать и перечислять в бюджет Республики Беларусь подоходный налог с выплачиваемых физическим лицам доходов, представлять налоговые декларации (расчеты) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц, сведения о доходах физических лиц и др.).

При этом физические лица, получившие в течение календарного года доходы от таких налоговых агентов, освобождаются от обязанности представлять в отношении этих доходов в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц в порядке, установленном статьей 222 Налогового кодекса.

Вышеуказанные нормы распространяют свое действие на отношения, возникшие до 1 января 2024 г., т.е. на предыдущие календарные годы.

Таким образом, если международная организация выполняла обязанности налогового агента в 2023 г. (исчисляла, удерживала и перечисляла в бюджет подоходный налог с доходов сотрудников), то такие сотрудники освобождаются от представления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических за 2023 г. в части доходов, полученных от такой организации.

Как рассчитывается необлагаемый налогом минимум?

Как рассчитывается необлагаемый минимум, указано в «Правилах о размере необлагаемого минимума и налоговых льготах при исчислении НДФЛ». Годовой дифференцированный необлагаемый минимум и прогнозируемый ежемесячный необлагаемый минимум рассчитываются по формулам, определённым Кабинетом Министров. Учитывается сумма годового налогооблагаемого дохода или дохода за предыдущий период.

Годовой дифференцированный необлагаемый минимум рассчитывается по следующей формуле:

• GDNM = GNMmax – K x (AI – AImin), где
• GDNM – годовой дифференцированный необлагаемый минимум;
• GNMmax – максимальный годовой необлагаемый минимум;
• AI – общая сумма годового налогооблагаемого дохода налогоплательщика;
• AImin – сумма годового налогооблагаемого дохода, к которой применяется максимальный годовой необлагаемый минимум;
• K – коэффициент

Для расчёта дифференцированного необлагаемого минимума определены следующие величины:

• максимальный необлагаемый минимум – 6000 евро;
• сумма облагаемого налогом дохода, к которой применяется максимальный необлагаемый минимум, – 6000 евро;
• сумма облагаемого налогом дохода, выше которой не применяется дифференцированный необлагаемый минимум, – 21 600 евро;
• коэффициент – 0,38462.

Прогнозируемый ежемесячный необлагаемый минимум можно посмотреть в разделе «Налоговая книга по заработной плате» системы электронного декларирования. В этом разделе также можно отметить применение/неприменение необлагаемого налогом минимума за прогнозируемый месяц.

Расчет удержаний по заработной плате в 2023 году

Обязательство работодателя – вычислить удержание из заработной платы работника. В 2023 году содержание по-прежнему состоит из:

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – 18%;
• ВC (военного сбора) – 1,5%.

В течение года чиновники обсуждали предложение поднять ВС с 1,5% до 3%, но решение принято не было. Поэтому в 2023 году ставки будут оставаться на прежнем уровне.

На что идет подоходный налог с зарплаты – куда уходит подоходный налог с зарплаты в 2024 году

В ст. 56, 61, 61.1 БК РФ приведены сведения о том, куда идет подоходный налог с зарплаты (кроме налога в отношении доходов, приведенных в абз. 35, 36, 39 ст. 50 БК РФ и абз. 5, 54 п. 2 ст. 56 БК РФ).

Сколько процентов с суммы подоходного налога с зарплаты в 2024 году зачисляется в региональный и местные бюджеты (по общему правилу):

1. В бюджет субъекта РФ — 85 % от суммы удержанного подоходного налога.
2. В бюджет городского поселения — 10 %.
3. В бюджет муниципального района — 5 %.

В 2024 году подоходный налог с зарплаты подлежит уплате в бюджет единым платежом (ЕНП) по единому КБК (по НДФЛ с выплат иностранцам на патенте — по отдельному КБК для такого налога). Далее суммы налоговых отчислений в приведенных выше пропорциях распределяются в соответствующие бюджеты.

Стандартная ставка НДС увеличится до 22% в 2024 году

В последний раз стандартная ставка НДС в Эстонии менялась в период экономического кризиса 2009 года. До 2009 года она составляла 18%. Нынешняя стандартная ставка НДС в размере 20% в Эстонии находится на нижней границе средних ставок в Европейском Союзе. Эстония занимает 18-22 место среди стран-членов ЕС. Такую же ставку НДС, как и в Эстонии, имеют еще четыре страны – Болгария, Словакия, Австрия и Франция. В пяти странах ЕС ставки НДС ниже, чем в Эстонии – это Германия, Кипр, Румыния, Мальта и Люксембург.

Необлагаемый минимум и личное финансовое планирование

Необлагаемый налогом минимум также может повлиять на личное финансовое планирование. В зависимости от типа занятости или, например, от того, являетесь ли Вы иждивенцем, могут применяться разные льготы. На сайте Минфина указано, что каждый человек имеет право на льготы для иждивенцев. Сумма налоговых льгот для каждого иждивенца составляет 3000 евро в год или 250 евро в месяц. Налогооблагаемый минимум для пенсионера также в другой сумме, а именно 500 евро в месяц. Благодаря всем этим льготам легко планировать свои личные финансы, чтобы выяснить, какой будет Ваша нетто и брутто заработная плата.

Самое важное, что следует помнить о необлагаемом налогом минимуме:

• Максимальный необлагаемый минимум – 500 евро в месяц;
• Доход, к которому применяется максимальный необлагаемый минимум – 500 евро в месяц;
• Доход, выше которого не применяется неооблагаемый минимум – 1800 евро в месяц;
• Пособие для иждивенца – 250 евро в месяц;
• Необлагаемый минимум для пенсионеров – 500 евро в месяц.

В целом необлагаемый налогом минимум является важным фактором, влияющим на налогоплательщиков и их финансовое планирование. В случае непредвиденных ситуаций всегда можно оформить заявку на кредит. Сегодня возможен даже кредит без работы.

Лишение права на вычеты при неудержании и неперечислении в бюджет подоходного налога налоговым агентом

Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).

Также уточняется, что если невозможно определить конкретный день месяца, в котором фактически получен такой доход, то датой его фактического получения будет считаться последний день месяца, в котором фактически получен доход (п. 1.13 ст. 213 НК, п. 99 Проекта), а не позднее первого дня следующего месяца налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет налог с таких доходов (п. 6 ст. 216 НК, п. 101 Проекта).

Минимальная зарплата и минимальный размер оклада: в чем разница?

Понятие минимальная заработная плата не равняется понятию минимальный должностной оклад или тарифная ставка. Иногда у начинающих работодателей возникает с этим путаница.

Оклад или тарифная ставка – это основной вид начислений, который получает работник за выполненную норму труда. Но кроме оклада работнику могут начисляться индексация, разные доплаты и премии. Все вместе эти начисления входят в понятие заработная плата.

Размер оклада, который можно установить работнику, также имеет нижний предел, установленный ст. 6 Закона об оплате труда и ст. 96 КЗоТ.

Минимальный размер оклада привязан к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц, действующему на 1 января каждого года.

К примеру, в 2024 году прожиточный минимум для трудоспособных лиц равняется 3 028 грн. Следовательно, оклад работника в 2024 году не может быть меньше 3 028 грн. А также он может равняться размеру МЗП или отличаться от него в большую или меньшую сторону.

Может ли работодатель установить работнику оклад на уровне 3028 грн и начислить такую же заработную плату в 2024 году?

Нет, ведь эта сумма будет меньше минимальную зарплату . А, как помним, выплата работнику зарплаты меньше размера “минималки”, при условии выполненной им нормы труда, будет считаться нарушением трудового законодательства. Это, в свою очередь, грозит работодателю штрафом в двухкратном размере МЗП (16 000 грн – в 2024 году) за каждого работника, в отношении которого было совершено нарушение.

Поэтому, если вы начисляете работнику только “голый” оклад, то его целесообразно устанавливать на уровне не меньше минимальной заработной платы.

Когда и как можно снизить подоходный налог с зарплаты на сумму профессиональных налоговых вычетов в 2024 году

Снизить подоходный налог с зарплаты можно и на сумму профессионального вычета в виде документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг). Это могут сделать физлица (ст. 221 НК РФ):

• работающие по договору ГПХ;
• получающие авторские вознаграждения;
• ИП на общей системе налогообложения (ОСНО);
• частнопрактикующие нотариусы (адвокаты).

Если расходы документально не подтверждены, то базу по подоходному налогу допускается снизить только на определенный процент от суммы начисленной зарплаты, а не на всю сумму расходов. Нормативы затрат (проценты) приведены в таблице, указанной в ст. 221 НК РФ.

Профессиональные вычеты можно заявить путем подачи:

1. Заявления в письменной форме – своему работодателю, как налоговому агенту.
2. Декларации 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом (календарным годом), — при отсутствии налогового агента.

Проиндексированы (увеличены) размеры стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу:

• стандартный налоговый вычет физическому лицу в месяц увеличен со 156 руб. до 174 руб. при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1 054 руб. в месяц (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса);
• стандартный налоговый вычет:
  • на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца увеличен с 46 руб. до 51 руб. в месяц;
  • для родителей, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, увеличен с 87 руб. до 97 руб. в месяц на каждого ребенка;
  • для вдов (вдовцов), одиноких родителей, приемных родителей, опекунов или попечителей увеличен с 87 руб. до 97 руб. в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (подп. 1.2 п.1 ст. 209 Налогового кодекса);
• стандартный налоговый вычет, предоставляемый отдельным категориям физических лиц, увеличен с 220 руб. до 246 руб. в месяц (подп. 1.3 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса).

Расчет налогов и ЕСВ в онлайн-бухгалтерии SMARTFIN.UA

Учитываются все ставки для расчета ЕСВ в 2023 году, в том числе для лиц с инвалидностью;

Автоматически начисляется единый социальный взнос с учетом требований доплаты к минимальному размеру единого социального взноса:

Каков размер подоходного налога с минимальной зарплаты в 2024 году – сколько снимают подоходного налога с минимальной зарплаты

По закону, начисленная зарплата должна быть не ниже МРОТ, установленного на соответствующий год. В 2024 году МРОТ равен 19 242 р. (закон «О МРОТ» от 19.06.2000 № 82-ФЗ в ред. от 27.11.2023).

Из минимальной зарплаты не ниже МРОТ перед выплатой удерживают и перечисляют в бюджет 13 % НДФЛ (подоходный налог).

Например, работнику Петрову А. К. начислена заработная плата в размере 19 300 р. Тогда подоходный налог с зарплаты = 13 %/100 % × 19 300 руб. = 2 509 р. На руки Петров получит 16 791 р. (19 300 р. – 2 509 р.).

Платят ли военные подоходный налог с зарплаты в 2024 году – какой процент подоходного налога удерживается с зарплаты военных

Перед тем как считать подоходный налог с зарплаты военных, необходимо иметь в виду, что, по общему правилу, с зарплаты военного подоходный налог взимается по ставке 13 % или 15 % + 650 000 р. (в зависимости от уровня дохода, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Однако, есть и исключение из правил. Так, согласно закону «О внесении изменений» от 21.11.2022 № 443-ФЗ, безвозмездно полученные выплаты мобилизованным и добровольцам, контрактникам, задействованным в СВО, не подлежат обложению подоходным налогом.

Имущественный налоговый вычет

С 1 января 2024 г. подпункт 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса дополнен нормой, в соответствии с которой из состава расходов, учитываемых при применении имущественного налогового вычета, исключены расходы на приобретение оборудования, инструментов, машин, механизмов и приспособлений, используемых физическими лицами при строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры без привлечения застройщика или подрядчика.

Данная норма распространяется на вышеуказанные расходы, фактически понесенные физическим лицом с 1 января 2024 г.

Таким образом, в отношении расходов, понесенных до 1 января 2024 г. на приобретение оборудования, инструментов, машин, механизмов и приспособлений, используемых физическими лицами при строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры без привлечения застройщика или подрядчика, имущественный налоговый вычет предоставляется в том числе в отношении доходов 2024 г. (неиспользованная сумма расходов переносится на последующие календарные годы до полного ее использования в виде имущественного налогового вычета).