Образ заполнения расчета по страховым взносам на учредителя

Показатели подразделов 1-4 к разделу 1, приложения 5, подраздела 1 и приложения 1 к разделу 4 указываются в графах 1-4. При этом данные отражаются так:

• в графе 1 – исчисленные нарастающим итогом с начала расчетного периода;
• в графах 2-4 – за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Главная

В титульном листе плательщиком заполняются все необходимые реквизиты.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Налоговый период» автоматически указывается код и календарный год, за расчетный (отчетный) период которого представлен расчет.

При заполнении поля «Госорган» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «Место нахождения» выбирается код места представления расчета плательщиком из соответствующего справочника. Так, российские организации выбирают код «214», ИП – «120» и т.д.

В поле «Среднесписочная численность» указывается показатель, определяемый в порядке, установленном Росстатом. Численность отражается за каждый расчетный (отчетный) период.

При представлении расчета обособленными подразделениями организаций (в поле «Место нахождения» указан код «222» или «335») среднесписочная численность не указывается (письмо ФНС от 22.01.21 № БС-4-11/663@).

Поле «Реорганизация, ликвидация» заполняют организации в случаях ликвидации или реорганизации, а также при изменении полномочий либо закрытии своих обособленных подразделений.

Код «9» в поле «Форма реорганизации» выбирается в случае представления уточненного расчета за обособленное подразделение, которое к моменту его подачи лишили полномочий по начислению выплат физическим лицам. При этом в полях «ИНН» и «КПП» указываются ИНН и КПП такого подразделения.

При заполнении поля «Телефон» автоматически отражается номер телефона плательщика, указанный при регистрации.

Также в титульном листе указывается подписант:

• Руководитель – если документ представлен плательщиком,
• Уполномоченный представитель – если документ подается представителем плательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика

В разделе 1 отражаются итоговые показатели по суммам страховых взносов в разрезе следующих видов:

• обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование;
• обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
• дополнительное социальное обеспечение;
• в соответствии с международными договорами РФ.

В строке 001 выбирается код, характеризующий тип плательщика:

• «1» – если за последние три месяца плательщик осуществлял выплаты в пользу физических лиц;
• «2» – если за этот же период выплат не было.

При выборе в строке 001 кода «2» и отсутствии выплат во всех предыдущих отчетных периодах, расчет может быть представлен в следующем составе: титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений и раздел 3. Если в каком-то отчетном периоде плательщик все-таки осуществлял выплаты в пользу физических лиц, то в состав расчета также должны включаться подразделы к разделу 1, в которых будут отражены суммы нарастающего итога (графа 1 подразделов 1-3).

По строке 010 автоматически отражается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

Отдельно по каждому виду страховых взносов указываются:

• по строкам 020, 040, 060, 080, 100 и 120 – КБК, на которые зачисляются страховые взносы;
• по строкам 030, 050, 070, 090, 110 и 130 – сумма страховых взносов, исчисленная нарастающим итогом за расчетный (отчетный) период;
• по строкам 031-033, 051-053, 071-073, 091-093, 111-113 и 131-133 – помесячная сумма страховых взносов за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Подраздел 1. Расчет сумм СВ на ОПС, ОСС и ОМС

Подраздел 1 заполняется всеми плательщиками, производящими выплаты в пользу физических лиц, застрахованных в системе ОПС, ОСС и ОМС.

В поле 001 выбирается код тарифа плательщика страховых взносов.

Если в течение расчетного (отчетного) периода плательщиком применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько подразделов 1, сколько тарифов применялось.

Все показатели по строкам 010-062 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4здесь).

По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц в системе индивидуального (персонифицированного) учета Фонда пенсионного и социального страхования и ОМС, по строке 020 – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы, а по строкам 021-022 отдельно отражаются количество физических лиц, выплаты которым не превысили и превысили единую предельную величину базы для исчисления взносов (в 2024 году – 2225000 руб.).

В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).

По строке 030 указываются суммы выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, включая и необлагаемые выплаты (например, больничные (в т.ч. за первые 3 дня болезни) и др.).

По строке 030 не отражаются суммы, которые не относятся к объекту обложения взносами (например, дивиденды, займы, материальная выгода).

По строке 040 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся: государственные пособия, все виды установленных компенсационных выплат, суммы материальной помощи работникам в размере, не превышающем 4000 руб. и др.

По строке 045 отражаются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа и лицензионным договорам, а также суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и приняты к вычету в установленных размерах.

По строке 050 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 050 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 045

По строке 051 указывается база для расчета страховых взносов в размерах, которые не превышают для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы. При этом должно соблюдаться следующее соотношение:

∑ стр. 051 гр. 2-4 = ∑ гр. 150 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы

По строке 052 отражается база для расчета страховых взносов в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы:

стр. 052 = стр. 050 – стр. 051

По строкам 060-062 отражаются суммы исчисленных страховых взносов, а именно:

• по строке 060 – общая сумма взносов:

стр. 060 = стр. 061 + стр. 062

• по строке 061 – с базы, не превышающей единую предельную величину:

стр. 061 гр. 1 = стр. 061 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 061 гр. 2-4 стр. 061 гр. 2-4 = ∑ гр. 170 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы

• по строке 062 – с базы, превышающей единую предельную величину:

стр. 062 гр. 1 = стр. 062 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 062 гр. 2-4 стр. 062 гр. 2-4 = стр. 052 гр. 2-4 * 15,1 / 100 (для кода тарифа «01»)

В случае приобретения права на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода в строке 062 указывается «0». В случае утраты права по итогам расчетного периода значение графы 1 строки 062 рассчитывается так:

стр. 062 гр. 1 = стр. 052 гр. 1 * 15,1 / 100 (для кода тарифа «01»)

Если итоговая величина взносов не соответствует сведениям о сумме таких взносов по каждому застрахованному лицу, то расчет считается непредставленным.

Подраздел 2. Расчет сумм СВ по доптарифу

Подраздел 2 предназначен для плательщиков, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам (при выплатах на работах с вредными и тяжелыми условиями труда).

В поле 001 выбирается код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:

• «1» – в соответствии с п. 1 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями и на работах в горячих цехах при отсутствии действующих результатов спецоценки);
• «2» – в соответствии с п. 2 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда при отсутствии действующих результатов спецоценки);
• «3» – в соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ в отношении выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (подземные работы, работы с вредными условиями и работы в горячих цехах при наличии результатов спецоценки);
• «4» – в соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ в отношении выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (работы с тяжелыми условиями труда при наличии результатов спецоценки).

В поле 002 выбирается код класса условий труда, установленный по результатам проведения спецоценки:

• «1» – опасный, подкласс условий труда – 4;
• «2» – вредный, подкласс условий труда – 3.4;
• «3» – вредный, подкласс условий труда – 3.3;
• «4» – вредный, подкласс условий труда – 3.2;
• «5» – вредный, подкласс условий труда – 3.1.

Поле 002 заполняется только при указании в поле 001 кодов основания «3» или «4».

Все показатели по строкам 010-050 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4здесь).

Если страховые взносы по дополнительным тарифам начислялись более, чем по одному основанию, то в расчет включается столько подразделов 2, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

По строке 010 указывается общее количество физических лиц, с выплат которым начисляются взносы по дополнительным тарифам, а по строке 020 указываются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

В число лиц по строке 010 включаются работники, занятые на вредных и тяжелых работах, даже если они болели или находились в отпуске.

По строке 030 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:

• выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
• суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

По строке 040 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 040 = стр. 020 – стр. 030

По строке 050 отражается сумма исчисленных страховых взносов по дополнительным тарифам:

стр. 050 гр. 2-4 = ∑ гр. 210 подраздел 3.2.2 с кодами тарифа «110», «120», «131-240» за соответствующие месяцы

Подраздел 3. Расчет сумм СВ на ДСО

Подраздел 3 заполняется плательщиками, производящими выплаты летчикам или работникам угольной промышленности.

В поле 001 выбирается код основания расчета страховых взносов на дополнительное соцобеспечение:

• «1» – если расчет страховых взносов осуществляется для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
• «2» – если расчет страховых взносов осуществляется для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Если в течение расчетного (отчетного) периода было более одного основания для уплаты страховых взносов, то в расчет включается столько подразделов, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

Все показатели по строкам 010-050 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4здесь).

По строке 010 указывается количество физических лиц, с выплат которым начисляются страховые взносы на дополнительное соцобеспечение, а по строке 020 отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

В общее количество лиц по строке 010 включаются работники, занятые на подземных и открытых горных работах по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, а также члены летных экипажей воздушных судов гражданской авиации.

По строке 030 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:

• выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
• суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

По строке 040 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 040 = стр. 020 – стр. 030

По строке 050 отражается сумма исчисленных страховых взносов на дополнительное соцобеспечение:

стр. 050 гр. 2-4 = стр. 040 гр. 2-4 * доп. тариф (в зависимости от кода основания в поле 001)

Подраздел 4. Расчет сумм СВ, исчисленных на основании международных договоров РФ

Подраздел 4 заполняется плательщиками, производящими выплаты в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования.

В поле 001 выбирается код тарифа плательщика страховых взносов.

Если в течение расчетного (отчетного) периода плательщиком применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько подразделов, сколько тарифов применялось.

Все показатели по строкам 010-082 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4здесь).

В поле «Признак исчисления СВ» проставляются отметки по тем видам страхования (ОПС, ОСС, ОМС), по которым застрахованы иностранные сотрудники в соответствии с международными договорами.

Если работник в соответствии с международным договором подлежит обязательному пенсионному страхованию, то делается отметка в поле «ОПС» и в строках 010-062 отражается расчет сумм страховых взносов на ОПС, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений в пользу такого физического лица.

Если работник застрахован на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то делается отметка в поле «ОСС» и в строках 010-052 и 070-072 отражается расчет сумм страховых взносов на ОСС, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений в пользу такого лица.

В случае если работник застрахован на обязательное медицинское страхование, соответственно, проставляется отметка в поле «ОМС» и в строках 010-052 и 080-082 отражается расчет сумм страховых взносов.

По строке 010 отражается общее количество застрахованных лиц, подлежащих отдельным видам (отдельному виду) страхования, по строке 020 – количество лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы, а по строкам 021-022 – количество лиц, выплаты которым не превысили и превысили единую предельную величину базы для исчисления взносов (в 2024 году – 2225000 руб.).

По строке 030 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц.

По строке 040 указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

По строке 045 указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа и лицензионным договорам, а также суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и приняты к вычету в установленных размерах.

По строке 050 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 050 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 045

По строке 051 указывается база для расчета страховых взносов в размерах, которые не превышают для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы. При исчислении страховых взносов на ОПС должно соблюдаться следующее соотношение:

∑ стр. 051 гр. 2-4 = ∑ гр. 150 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы по застрахованным лицам с кодом категории застрахованного лица «МД»

По строке 052 отражается база для расчета страховых взносов в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы:

стр. 052 = стр. 050 – стр. 051

По строкам 060-062 отражаются суммы исчисленных страховых взносов на ОПС, а именно:

– по строке 060 – общая сумма взносов:

стр. 060 = стр. 061 + стр. 062

– по строке 061 – с базы, не превышающей единую предельную величину:

стр. 061 гр. 1 = стр. 061 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 061 гр. 2-4

∑ стр. 061 гр. 2-4 = ∑ гр. 170 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы по застрахованным лицам с кодом категории застрахованного лица «МД»

– по строке 062 – с базы, превышающей единую предельную величину:

стр. 062 гр. 1 = стр. 062 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 062 гр.2-4

∑ стр. 062 гр. 2-4 = ∑ стр. 052 гр. 2-4 * 15,1 / 100 * 72,8 / 100 (для кода тарифа «01»)

По строкам 070-072 отражаются суммы исчисленных страховых взносов наслучай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(ОСС):

-по строке 070 – общая сумма взносов:

стр. 070 = стр. 071 + стр. 072

– по строке 071 – с базы, не превышающей единую предельную величину:

стр. 071 гр. 1 = стр. 071 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 071 гр. 2-4

∑ стр. 071 гр. 2-4 = ∑ стр. 051 гр. 2-4 * 30/ 100 *8,9 / 100 (для кода тарифа «01»)

– по строке 072 – с базы, превышающей единую предельную величину:

стр. 072 гр. 1 = стр. 072 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 072 гр.2-4

∑ стр. 072 гр. 2-4 = ∑ стр. 052 гр. 2-4 * 15,1 / 100 * 8,9/ 100 (для кода тарифа «01»)

По строкам 080-082 отражаются суммы исчисленных страховых взносов на ОМС, а именно:

– по строке 080 – общая сумма взносов:

стр. 080 = стр. 081 + стр. 082

– по строке 081 – с базы, не превышающей единую предельную величину:

стр. 081 гр. 1 = стр. 081 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 081 гр. 2-4

∑ стр. 081 гр. 2-4 = ∑ стр. 051 гр. 2-4 * 30 / 100 * 18,3 / 100 (для кода тарифа «01»)

– по строке 082 – с базы, превышающей единую предельную величину:

стр. 082 гр. 1 = стр. 082 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 082 гр.2-4

∑ стр. 082 гр. 2-4 = ∑ стр. 052 гр. 2-4 * 15,1 / 100 * 18,3 / 100 (для кода тарифа «01»)

Приложение 1. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа организациями в сфере ИТ и радиоэлектроники

Приложение 1 заполняют организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, а также организации, разрабатывающие электронную продукцию и изделия электронной компонентной базы (ЭКБ).

Приложение заполняется плательщиками с кодами тарифов: «06» и «22».

Организации в области информационных технологий и по разработке изделий ЭКБ применяют пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении определенных условий:

• ведение деятельности, связанной с разработкой и реализацией собственных компьютерных программ или собственных баз данных либо деятельности по проектированию и разработке электронной продукции;
• наличие документа о госаккредитации в качестве ИТ-организации либо включение в реестр организаций по разработке изделий ЭКБ;
• определенный размер доходов от осуществления профильного вида деятельности.

По строке 001 указывается код плательщика:

• «1» – организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий;
• «2» – организации по проектированию и разработке изделий ЭКБ.

Показатели данного приложения отражаются по итогам текущего отчетного (расчетного) периода.

По строке 010 отражается общая сумма доходов, полученная от всех видов деятельности.

По строке 020 отражается сумма доходов, полученных организацией от осуществления профильного вида деятельности.

По строке 030 указывается доля доходов, полученная от профильной деятельности в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:

стр. 030 = (стр. 020 / стр. 010) * 100

В соответствии с установленными требованиями доля доходов от деятельности организаций, дающая право на применение пониженных тарифов, должна составлять не менее 70 % в общей сумме доходов.

По строке 040 указываются дата и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на основе полученной выписки из реестра, направляемой уполномоченным федеральным органом исполнительной власти либо дата и номер записи в реестре организаций, оказывающих услуги по разработке изделий ЭКБ.

По строке 050 указываются дата регистрации ИТ-организации в качестве резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ и регистрационный номер свидетельства, удостоверяющего регистрацию.

Строку 050 могут заполнять только организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (в строке 001 указан код «1»). Одновременное заполнение строк 040 и 050 этими плательщиками не предусмотрено.

Приложение 2. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа НКО

Приложение 2 предназначено для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), которые применяют УСН и ведут деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта.

Приложение 2 заполняют плательщики с кодом тарифа «10».

Некоммерческие организации заполняют графу 1 по итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, а графу 2 по итогам текущего расчетного (отчетного) периода.

По строке 010 отражается общая сумма доходов, полученных организацией.

По строке 020 указываются доходы в виде целевых поступлений на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности.

По строке 030 отражаются доходы в виде грантов.

По строке 040 отражаются доходы от следующих видов деятельности:

• научные исследования и разработки;
• образование;
• здравоохранение и предоставление социальных услуг;
• деятельность спортивных объектов;
• прочая деятельность в области спорта;
• деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
• деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
• деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников.

По строке 050 указывается доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:

стр. 050 = (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040) / стр. 010 * 100

Некоммерческие организации имеют право применять пониженный тариф, если доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, составляет не менее 70 % в общем объеме доходов.

Приложение 3. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа производителями анимационной продукции

Приложение 3 предназначено для организаций, осуществляющих деятельность по производству и реализации произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и применяющих пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении определенных условий:

• наличие документа, подтверждающего нахождение плательщика в реестре организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции;
• нормативная среднесписочная численность сотрудников;
• определенный размер доходов от деятельности в сфере производства анимационной деятельности.

Приложение 3 заполняют плательщики с кодом тарифа «18».

Организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, заполняют графы 2 и 3, а вновь созданные организации только графу 3.

Вновь созданные организации не заполняют графу 2.

Показатели строк 010-040 в графе 2 указываются по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, а в графе 3 – по итогам текущего отчетного (расчетного) периода.

По строке 010 указывается средняя/среднесписочная численность работников, рассчитанная в установленном порядке.

Организации, осуществляющие деятельность в сфере производства анимационной продукции, имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов при условии наличия численности работников в размере не менее 7 человек.

По строке 020 отражается общая сумма доходов, полученная от всех видов деятельности организации.

По строке 030 отражается сумма доходов, полученных организацией от деятельности в области анимационного производства.

По строке 040 указывается доля доходов, полученная от деятельности в области анимационного производства в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:

стр. 040 = (стр. 030 / стр. 020) * 100

В соответствии с установленными требованиями доля доходов от деятельности в сфере производства анимационной продукции, дающая право на применение пониженных тарифов, должна составлять не менее 90 % в общей сумме доходов.

По строке 050 указываются дата и номер записи в реестре организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции.

Приложение 4. Сведения об обучающихся по деятельности в студенческих отрядах

Приложение 4 заполняется плательщиками, которые выплачивают вознаграждения за деятельность в студотрядах учащимся, получающим среднее профессиональное или высшее образование (по очной форме обучения), если в отношении таких выплат применяются пониженные тарифы.

Приложение 4 заполняют плательщики с кодом тарифа «26».

В отдельном блоке указываются следующие сведения о каждом студенте:

• уникальный порядковый номер, начиная с 001;
• ФИО студента;
• дата и номер справки о членстве в студенческом отряде;
• дата и номер справки об очной форме обучения в период членства в студенческом отряде.

Далее указывается наименование молодежного или детского объединения, пользующегося государственной поддержкой и членом которого является студент, а также дата и номер записи в реестре.

Приложение 5. Сведения об иностранных работниках

Приложение 5 заполняется в отношении физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Приложение 5 заполняется, если в подразделе 4 проставлена отметка в поле «ОСС».

В отношении каждого застрахованного лица, в пользу которого были произведены выплаты, указываются следующие сведения:

• ФИО физического лица, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
• ИНН физического лица, присвоенный при постановке на учет вналоговом органе (при наличии);
• СНИЛС застрахованного лица в системе индивидуального (персонифицированного) учета Фонда пенсионного и социального страхования РФ (при наличии);
• код страны, гражданином которой является физическое лицо. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

В поле «Сумма выплат» в графах 1-4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за расчетный (отчетный) период.

Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков – глав КФХ

Раздел 2 заполняется главами КФХ.

Чтобы создать раздел 2, в поле «Место нахождения» титульного листа необходимо выбрать код «124» или «240».

По строке 010 указывается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

По строке 020 отражается КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОПС и ОМС.

По строке 030 указывается сумма страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период. Сумма рассчитывается следующим образом:

стр. 030 = ∑ стр. 080 подр. 1 раздел 2

Подраздел 1. Расчет сумм СВ, подлежащих уплате за главу и членов КФХ

Подраздел 1 заполняется на каждого члена КФХ, включая главу, за каждый период (в пределах расчетного года), в течение которого физическое лицо являлось членом КФХ.

В отношении каждого члена КФХ указываются следующие сведения:

• ФИО члена КФХ в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
• ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (при наличии);
• СНИЛС в соответствии со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования;
• дата рождения и пол;
• код вида документа, удостоверяющего личность, и его реквизиты (серия и номер);
• дата вступления лица в члены КФХ и дата выхода из состава КФХ в соответствии с заявлением (в расчетном периоде). Если член КФХ состоял в КФХ в течение всего расчетного периода, указываются соответственно даты начала и окончания расчетного периода, за который представляется расчет.

По строке 080 в отношении каждого члена КФХ указываются суммы страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащих уплате в бюджет, за расчетный период:

стр. 080 = ∑ стр. 110

По строке 110 отражается сумма страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащая уплате за каждого члена КФХ, в т.ч. за главу за каждый соответствующий период (в пределах расчетного периода), в течение которого физическое лицо являлось членом КФХ.

Сведения по главе и членам КФХ не нужно отражать в разделе 3.

Особенности заполнения расчета главами КФХ, осуществляющими выплаты наемным работникам см. здесь.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которым были произведены выплаты в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых, авторских и лицензионных договоров. Порядок заполнения по уволенным см. здесь.

Если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода в пользу застрахованного лица не начислялись никакие выплаты и вознаграждения, подраздел 3.2 не заполняется.

Чтобы заполнить раздел, нужно по кнопке «+Сотрудник» добавить сотрудников и по каждому из них указать необходимые сведения.

Поле «Аннулирование» предназначено для аннулирования ранее представленных сведений по застрахованному лицу. В первичном расчете это поле не заполняется. В случае аннулирования ранее представленных данных в этом поле делается отметка и строки 130-170, 190-210 не заполняются.

Поле «Аннулирование» заполняется, только если в первичный расчет были включены «лишние» сотрудники, сведения по которым нужно исключить, либо были указаны неверные СНИЛС и (или) ФИО по застрахованным лицам. Если нужно исключить работника из отчета, то в разделе 3 уточненного расчета по данному работнику в поле «Аннулирование» проставляется отметка и строки 130-170, 190-210 не заполняются. В случае обнаружения ошибки в ФИО и (или) СНИЛС сотрудника, в раздел 3 уточненного расчета этого сотрудника добавляют дважды:

• с ошибочными персональными данными из первичного расчета и нулевыми суммовыми показателями. При этом в поле «Аннулирование» делается отметка;
• с правильными персональными данными и суммовыми показателями. Поле «Аннулирование» при этом не заполняется.

Подраздел 3.1. Сведения о сотруднике

В подразделе 3.1 указываются персональные данные сотрудника, которому выплачивался доход.

Подраздел 3.2. Сведения о сумме выплат, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах

Подраздел 3.2.1. Сведения о сумме выплат в пользу физического лица

В подразделе 3.2.1 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, а также о начисленных страховых взносах.

Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.1, не могут быть отрицательными.

В графах 120 отражается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02» и т.д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 130 из соответствующего справочника выбирается код категории застрахованного лица.

В графах 140-170 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

• сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица – графа 140. В сумму выплат включаются не только выплаты в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, но и необлагаемые выплаты (например, больничные и др.);
• база для исчисления страховых взносов в пределах единой предельной величины (в 2024 году – 2225000 руб.) – графа 150. При расчете базы из общей суммы выплат в пользу работника вычитаются необлагаемые суммы (например, больничные и др.);
• сумма выплат, произведенных в пользу физического лица по гражданско-правовым договорам – графа 160;
• сумма страховых взносов, исчисленных с базы, не превышающей единую предельную величину – графа 170.

Сумма страховых взносов исчисляется в соответствии с порядком, установленным НК РФ (порядок расчета см. здесь).

Подраздел 3.2.2. Сведения о сумме выплат, на которые начислены страховые взносы по доптарифу

В подразделе 3.2.2 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, с которых начислялись пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.

В графах 180 отражается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02» и т.д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 190 выбирается код категории застрахованного лица.

В графах 200-210 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

• база для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам – графа 200;
• сумма страховых взносов, исчисленных по дополнительным тарифам – графа 210.

Раздел 4. Сводные данные об обязательствах плательщиков по выплатам в пользу прокуроров, следователей и судей

В разделе 4 отражаются итоговые показатели по суммам страховых взносов на обязательное медицинское и социальное страхование, подлежащих уплате по данным плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников СК РФ, судей федеральных судов и мировых судей.

По строке 010 автоматически отражается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

Отдельно по каждому виду страховых взносов указываются:

• по строкам 020 и 040 – КБК, на которые зачисляются страховые взносы;
• по строкам 030 и 050 – сумма страховых взносов, исчисленная нарастающим итогом за расчетный (отчетный) период по всем застрахованным лицам, включая уволенных;
• по строкам 031-033 и 051-053 – помесячная сумма страховых взносов за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Подраздел 1. Расчет сумм СВ на ОСС и ОМС

Подраздел 1 заполняется плательщиками, производящими выплаты в пользу прокуроров, сотрудников СК РФ и судей.

Сведения по сотрудникам, уволенным в предыдущих отчетных периодах, в течение календарного года необходимо продолжать включать в графу «Всего с начала расчетного периода».

Все показатели по строкам 010-090 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4здесь).

По строкам 010-070 отражается расчет сумм страховых взносов на ОСС, а по строкам 010-040 и 080-090 – на ОМС.

По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц на ОСС и ОМС, по строке 020 – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы.

В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).

По строке 030 указываются суммы выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, включая и необлагаемые выплаты (например, больничные (в т.ч. за первые 3 дня болезни) и др.).

По строке 030 не отражаются суммы, которые не относятся к объекту обложения взносами (например, дивиденды, займы, материальная выгода).

По строке 040 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся: государственные пособия, все виды установленных компенсационных выплат, суммы материальной помощи работникам в размере, не превышающем 4000 руб. и др.

По строке 050 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, подлежащих обложению страховыми взносами, в размере, превышающем единую предельную величину базы (в 2024 году – 2225000 руб.).

По строке 060 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов на ОСС:

стр. 060 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 050

По строке 070 отражаются суммы исчисленных страховых взносов на ОСС:

стр. 070 гр. 1 = стр. 070 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 070 гр. 2-4

стр. 070 гр. 2-4 = стр. 060 гр. 2-4 * 2.9 / 100

По строке 080 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов на ОМС:

стр. 080 = стр. 030 – стр. 040

По строке 090 отражаются суммы исчисленных страховых взносов на ОМС:

стр. 090 гр. 1 = стр. 090 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 090 гр. 2-4

стр. 090 гр. 2-4 = стр. 080 гр. 2-4 * 5,1 / 100

Приложение 1. Персонифицированные сведения о выплатах в пользу прокуроров, следователей и судей

Приложение 1 заполняется плательщиками, производящими выплаты в пользу прокуроров, сотрудников СК РФ и судей.

Чтобы заполнить приложение, нужно добавить застрахованное лицо, кликнув по полю «+».

В отношении каждого физического лица указывается следующая информация: ФИО, ИНН (при наличии), СНИЛС (при наличии), а также сумма выплат с начала расчетного периода и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.

Сведения по сотрудникам, уволенным в предыдущих отчетных периодах, в течение календарного года необходимо продолжать включать в графу «Всего с начала расчетного периода».