Может ли агет выставить авансовую счет фактуру работая без ндс
Отличия СФ, если налогообложения на продукцию нет
Счёт-фактура без НДС оформляется на том же бланке и по тем же правилам, что и счёт-фактура с НДС. Единственное отличие в том, что в графах 7 и 8, где указывается ставка и сумма налога, должно быть записано “Без НДС”.
Если вся отгружаемая продукция освобождена от уплаты налога, при оформлении СФ во всех строках, в которых перечислены наименования, в графах 7 и 8 нужно указать “Без НДС”. Такая же запись делается в строке “Всего к оплате” в графе 8. Если в реализуемой партии одна часть продукции облагается НДС, другая не подлежит налогообложению, запись “Без НДС” вносится только напротив соответствующих наименований.
В строках, где перечислены облагаемые налогом товары, указывается размер ставки и сумма НДС.
При выставлении и получении от контрагентов счёт-фактур необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве, регулирующем порядок оформления и обмен документами.
Чем чреваты ошибки
В любом документе могут быть случайно допущены ошибки и неточности, цена их может быть различной в зависимости от значимости бумаги. Чем же грозят ошибки в счете-фактуре?
Если данный документ заполнен с неточностями, покупателю может быть отказано в налоговом вычете по НДС. Естественно, что в дальнейшем покупатель уже не захочет иметь дела с продавцом, причинившим ему такой убыток.
Ошибка ошибке рознь
Не всякая ошибка ведет к печальным последствиям.
Рассмотрим наиболее распространенные варианты неправильностей в счете-фактуре, на основании которых налоговая вправе отказаться возмещать НДС (п.2 ст.
Может ли агет выставить авансовую счет фактуру работая без ндс
- В столбец 1 вносятся наименования товаров, работ или услуг.
- В графе 1а указывается код товара. Это поле касается только поставок в страны Евроазиатского экономического союза.
- В столбцы 2-2а вписываются единицы измерения в соответствии с ОКЕИ. Если счёт-фактура касается работ или услуг, следует поставить прочерки.
- В столбце 3 указываем количество или объём, исходя из единиц измерения.
Если 2-2а не заполнены, здесь также будет прочерк. - В графу 4 вносится цена за единицу в том виде, как она приведена в договоре.
- Общая стоимость каждого из наименований без учёта налога отражается в столбце 5. В итоговой строке будет общая стоимость всей поставки.
- Столбец 6 заполняется только для подакцизных товаров.
Здесь нужно указать сумму акциза, включённого в стоимость. В иных случаях делается пометка “Без акциза”.
Столбцы 10, 10а, 11 заполняются для товаров, произведённых за пределами РФ.
Счет-фактуры без НДС подписываются по общим правилам. Бумажный бланк заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера или уполномоченными лицами. Если документ выставляется индивидуальным предпринимателем, в нём должна быть личная подпись ИП или доверенного лица.
Бухгалтер может выставить счет-фактуру с отметкой «Без налога (НДС)» при реализации товаров, работ или услуг, которые законодательно освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса, такие действия специалистов учета не противоречат фискальному законодательству России.МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО ОТ 16 ДЕКАБРЯ 2020 Г. № 03-07-09/110092<�… Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 169 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса).
НДС с поступивших и оплаченных авансов попадает в счет 76 (субсчета АВ и ВА).
В свое время я принимала участие в аудиторских проверках и нечасто, но сталкивалась с тем, что некоторые коллеги предпочитают работать с НДС без 76-го счета. Получив предоплату от покупателя и оформив счет-фактуру, делают проводку Дт62 Кт68. Перечислив предоплату поставщику и получив СФ от него: Дт68 Кт60.
Мне ближе учет с использованием счета 76 — налог с полученных/выданных предоплат собирается на одном счете, на котором отражаются все операции, связанные с начислением и восстановлением НДС с авансов.
Впрочем, как известно, на вкус и цвет все фломастеры разные, а бухгалтер волен выбирать удобный способ учета.
НК РФ).
- при покупке товара у иностранной фирмы, не являющейся плательщиком НДС;
- при аренде или покупке государственного и муниципального имущества (ст. 161 НК РФ).
Последствия для предприятия
В письме Минфина России от 11.01.2018 №03-07-14/328 говорится о том, что в соответствие с нормами прописанными в п. 5 ст. 173 НК РФ любая организация, выставляющая счет-фактуру с НДС обязана уплатить сумму налога в бюджет в полном объеме.
Вот какие проводки сделает продавец при получении предоплаты:
Дт76АВ (или 62) Кт68 — начислен авансовый НДС;
при отгрузке:
Дт90 Кт68 — начислен НДС по реализованной продукции;
Дт68 Кт76АВ (или 62) — принят к вычету ранее начисленный налог.
В свою очередь, покупатель, получив от продавца авансовый СФ, регистрирует его в книге покупок.
Проводки у покупателя при перечислении предоплаты поставщику:
Дт68 Кт76ВА (или 60) — принят к вычету НДС с выданного аванса;
при получении оплаченного товара:
Дт76ВА (или 60) Кт68 — восстановлен НДС, ранее принятый к вычету.
Данные книг покупок и продаж отражаются в декларации по налогу на добавленную стоимость.
Проблемы, связанные с неверным указанием стоимости продукции (услуги) или аванса, полученного за них, также нивелируют ценность счета-фактуры. Это может быть связано:
- с неверным указанием валюты оплаты (обратите внимание не только на название валюты, но и на ее код);
- с пропуском или неправильной информацией относительно количества товара (единиц работы или услуг);
- с ошибками в ценах;
- неправильное вычисление стоимости (количество, умноженное на цену, не дает в результате указанную цифру в графе «стоимость»).
Во втором случае можно предпринять попытку пояснить для покупателя ненужность счета-фактуры в этом случае.
Продавец может в такой ситуации подготовить счет-фактуру без НДС или отказаться от этого действия, выбор остается исключительно за продавцом. Если покупатель упорен в своем желании получить счет-фактуру, даже если она без налога, то лучше ее выписать, продавец в этом случае ничего не теряет и никаких обязанностей по уплате налога не приобретает.
Если счет-фактура заполнен правильно, то есть в поле 7 (ставка), а также в поле 8 (сумма НДС) внесены фразы «без налога», то обязанности уплаты НДС у продавца не появляется, отчитываться перед ФНС с помощью декларации по НДС также не придется.