Командировка расче заработной платы по среднему и как вернуть деньги
Имеется также ряд нюансов при поездках на различные сроки.
Однодневная командировка
Поскольку минимальный срок командировки законодательством не установлен, то работодатель имеет право отправить сотрудника в иной населённый пункт на один день. При подтверждении связи с хозяйственной деятельностью такая поездка признаётся командировкой с оплатой проезда.
Формально получается, что предприятие не может выплатить возмещение без обложения НДФЛ и социальными взносами. Рекомендация – во внутренних документах создать пункт, объясняющий отсутствие у работника экономической выгоды, благодаря чему не происходит обложение НДФЛ.
В апелляционном определении Свердловского областного суда от 25.04.2018 по делу № 33-6939/2018 есть похожее определение, указывающее на то, что счетная ошибка – «это действия, связанные с подсчетом, а именно: сложение, вычитание, умножение, деление». Исходя из этих определений, понятно, что в наше время в чистом виде счетная ошибка почти невозможна – все расчеты автоматизированы.
В этом случае вернуть деньги будет проще всего – у работодателя на руках будет решение суда.
- Однодневная командировка
- Командировка расче заработной платы по среднему и как вернуть деньги
- Итоги
- Порядок вычисления средней заработной платы
- Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты труда: нюансы
- Если сотрудник работает в командировке сверхурочно
- П-4 (с численностью 15 человек и менее)
- П-4 (с численностью 16 человек и более)
- Изменения в налогообложении заработной платы в 2023-2024 годах
Командировка расче заработной платы по среднему и как вернуть деньги
Как учитывать компенсацию командировочных расходов исполнителю по ГПД, описано в КонсультантПлюс. Оформите пробный онлайн-доступ к системе и переходите в Корреспонденцию счетов.
Это бесплатно.
Итоги
Сотруднику за все рабочие дни командировки выплачивается зарплата по среднему заработку. Кроме нее трудовым законодательством работнику также гарантирована компенсация расходов на транспорт и проживание.
Отдельными соглашениями часть ответственности за возмещение командировочных издержек может возлагаться на контрагентов работодателя.
В штате организации многие работники находятся в командировках до 80 % рабочего времени в месяц. Заработная плата за дни нахождения в командировке начисляется им по среднему заработку.
Это приводит к уменьшению заработной платы указанных работников.
Можно ли при направлении работника в командировку сохранить ему уровень заработной платы за дни нахождения в командировке не по среднему заработку, а по действующей в организации системе оплаты труда?
Можно.
Формы, системы и размеры оплаты труда работников наниматель устанавливает на основании коллективного договора, соглашения и трудового договора (ст.
ТК следует рассматривать как обязанность нанимателя. Бухгалтер должен сравнить величину заработной платы, начисленной работнику за дни командировки в общем порядке, с ее расчетом по среднему заработку в соответствии с законодательством.
Если окажется, что оплата дней нахождения работника в командировке исходя из среднего заработка выше, чем по расчету в общем порядке, то в бухгалтерском учете отражается сумма начислений за период командировки по среднему заработку.
Пример 1. Оплата дней нахождения работника в командировке по среднему заработку
В феврале 2016 г.
работник находился в командировке 5 дней (все дни рабочие). Оплата дней нахождения работника в командировке исходя из его оклада составила 1 400 тыс. руб.; по среднему заработку – 1 800 тыс. руб. За остальные рабочие дни февраля начислено 4 600 тыс.
Перед тем, как отправляться в служебную поездку, необходимо узнать особенности начисления зарплаты в командировке. Следует выяснить оценку труда, будут ли возмещены расходы и какими будут решения в спорных финансовых ситуациях.
Ознакомиться с подробной информацией нужно заранее.
Порядок вычисления средней заработной платы
Независимо от количества дней, проведенных в поездке, работодатель обязуется выплачивать сотруднику сумму среднего заработка, который может отличаться от оклада. Для получения результата необходимо дневную оплату умножить на количество командировочных суток.
Что касается среднего показателя дневного заработка, он зависит от фактического числа отработанных дней за конкретный расчетный период, а также от уже начисленной заработной платы.
ЕФС-1.
Специалисты по зарплате разъясняют, кто подает данные в ФСС о среднемесячной зарплате за 2 года, — такие сведения не сдавали в Соцстрах и не предоставляют в СФР. Раньше справку о средней зарплате 182н выдавали работнику в день прекращения работы.
Но с 01.01.2023 эту обязанность отменили. Сведения о выплатах работника у предыдущего работодателя теперь сообщает СФР (ст. 9 237-ФЗ от 14.07.2022, ст. 14.1 255-ФЗ от 29.12.2006). Для этого используется форма СТД-СФР (Приказ Минтруда № 713н от 10.11.2022).
В таблице представили сроки сдачи раздела 2 ЕФС-1:
Отчетный периодСрок сдачи в электронном виде2023 г.25.01.2024I квартал 2024 г.25.04.2024Полугодие 2024 г.25.07.20249 месяцев 2024 г.25.10.20242024 г.27.01.2025 (25.01.2025 — суббота)
Штрафы: 5% от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Не более 30%, но и не менее 1000 рублей.
ТК РФ).
Можно ли не начислять зарплату директору фирмы? Ответ узнайте в КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный доступ к системе.
Теперь — о том, как начисляется заработная плата при сдельной схеме.
Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты труда: нюансы
При сдельной зарплате, как и при втором варианте повременной оплаты труда, рассмотренном нами выше, работодатель также устанавливает месячные нормы рабочего времени и выработки. Превышение соответствующих норм может увеличивать сдельную зарплату:
- Пропорционально выработке.
Пример
Электротехник Иванов работает на заводе по сборке телевизоров.
Он получает зарплату по сдельной схеме, в рамках которой работодатель установил норму по сборке 2 телевизоров в течение 8 рабочих часов.
Если же работа, выполненная в выходной день, превышает месячную норму, то доплата осуществляется в размере, не менее двойной дневной (часовой) ставки.
На заметку! В случае, если сотрудник, при нахождении в командировке отработал не полный день, то оплате в повышенном размере подлежит только фактически отработанное время.
Если сотрудник работает в командировке сверхурочно
Общее правило оплаты труда в время пребывания в служебной командировке гласит, что за сотрудником сохраняется средний заработок на все дни нахождения в командировке. Никакие иные выплаты или доплаты законодательством не предусмотрены.
Таким образом, все дни выполнения служебного задания в месте командирования оплачиваются по среднему, без учета фактически отработанного времени.
П-4 (НЗ) из Приказа Росстата № 360 от 31.07.2023.
П-4 (с численностью 15 человек и менее)
Ежеквартально, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2024 году сроки таковы:
- IV квартал 2023 г. — с 09.01.2024 по 15.01.2024;
- I квартал 2024 г. — с 01.04.2024 по 15.04.2024;
- II квартал 2024 г. — с 01.07.2024 по 15.07.2024;
- III квартал 2024 г. — с 01.10.2024 по 15.10.2024;
- IV квартал 2024 г. — с 09.01.2025 по 15.01.2025.
В 2024 году отчитываемся по форме П-4 из Приказа Росстата № 532 от 29.07.2022. Указания по заполнению формы П-4 приведены в Приказе Росстата № 872 от 30.11.2022.
П-4 (с численностью 16 человек и более)
Ежемесячно.
ТК РФ говорится о том, что работник, осуществляющий трудовую деятельность в выходные или нерабочие праздничные дни, получает оплату не меньше чем в двойном размере. Альтернативой двойной оплате может стать день отдыха взамен отработанного выходного по желанию самого работника.
Эта норма распространяется и на сотрудников, находящихся в служебной командировке.
Подробности см. в этом материале.
Однако для того, чтобы бухгалтерская служба предприятия могла начислить оплату за такие периоды в двойном размере, должны быть соответствующим образом оформлены документы, подтверждающие, что в указанные дни работник действительно трудился. Таким документом является табель учета рабочего времени, который в соответствии со ст. 91 ТК РФ обязан вести каждый работодатель.
где:
ДТ — дневной тариф работника в соответствии с принятой системой оплаты труда (письмо Минтрудсоцзащиты России от 25.12.2013 № 14-2-337);
РВ — отработанные выходные дни.
Показатель ДТ может быть напрямую определен в трудовом договоре или же рассчитан по формуле:
ДТ = ОКЛ / РДМ,
где:
ОКЛ — оклад (с надбавками и премиями, если они предусмотрены договором) за месяц, в котором человек находился в командировке);
РДМ — количество рабочих дней в соответствующем месяце.
Кроме зарплаты в виде среднего заработка командированному сотруднику также выплачиваются суточные.
Узнать о том, как рассчитываются суточные, вы можете в статье«Размер суточных при командировках (нюансы)».
Изменения в налогообложении заработной платы в 2023-2024 годах
С 1 января 2023 г.