Как сдавать среднесписочную численность если нет работников по ип

Количество застрахованных лиц, которое отражается в строке 010 подраздела 1 расчета по взносам, необязательно совпадет со среднесписочной численностью. Так, эти показатели точно не совпадут, если организация (ИП) заключала договоры ГПХ. Ведь в количество застрахованных лиц нанятые по ГПД включаются, а в среднесписочную численность – нет.

Но даже в отсутствие договоров ГПХ число застрахованных и ССЧ запросто могут не совпасть, хотя бы из-за текучки кадров.

Допустим, в компании с начала года работает 10 человек. В марте уволились сразу трое сотрудников, 13.03 был их последний рабочий день. Поскольку в марте выплаты они еще получали, значит, и взносы с них начислялись. Поэтому за январь-март число застрахованных лиц в компании останется одинаковым – 10 человек.

А вот среднесписочная численность не будет равна 10. Ведь ССЧ за март составит: (10 чел. х 13 дн. + 7 чел. х 18 дн.) / 31 дн. = 8,26 чел.

Показатели ССЧ за январь и февраль – 10 чел., т. е. были равны количеству застрахованных лиц по РСВ.

Тогда ССЧ за I квартал составит: (10 чел. + 10 чел. + 8,26 чел.) / 3 месяца = 9,42 чел., что при округлении дает 9 чел.

Как заполнить бланк сведений о среднесписочной численности

Сведения о ССЧ представляются по унифицированной форме СЗВ-СТАЖ. Рассмотрим порядок заполнения:

1. В п. 1 указывается отчетный период
2. В п. 2 проставляется среднесписочная численность работников за год
3. Подпись руководителя и печать организации

Готовый бланк сдается в электронном виде через кабинет контрагента на сайте ФНС.

Расчет ССЧ при сокращении штата сотрудников

Если в течение года происходило сокращение персонала, это нужно учитывать при расчете ССЧ.

Алгоритм следующий:

1. Определить СЧ за каждый день с учетом увольнений
2. Найти ССЧ за месяц по общей формуле
3. Сложить ССЧ за все месяцы и разделить на 12

Таким образом, каждый уволенный сотрудник будет учтен пропорционально отработанному времени.

Сроки уплаты взносов перенесли, нужно ли сдавать РСВ?

Правительство РФ постановлением от 29 апреля 2022 года № 776 установило годовую отсрочку по уплате страховых взносов за II и III кварталы 2022 года для ИП и организаций, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности. Она предоставляется автоматически по основному ОКВЭД, внесённому в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года.

Однако отмены или переноса сроков подачи РСВ документом не предусмотрено. Сдать её нужно в общем порядке.

Последние изменения законодательства, правоприменительную практику по налогообложению и налоговому контролю, вопросы документального оформления и налогового учёта списания дебиторской и кредиторской задолженностей и другие тонкости налогообложения и учёта разберём на семинаре: «НДС, налог на прибыль, налог на имущество: последние изменения и сложные вопросы налогообложения».

Шаг 2: посчитайте ССЧ сотрудников с неполной ставкой

Как это сделать, рассмотрено выше. Воспользуемся ранее полученным значением ССЧ за апрель – 1,25 чел.

Кого нужно учитывать или не учитывать при расчете среднесписочной численности

Чем больше штат сотрудников и сложнее организована кадровая работа, тем более сложным может оказаться расчет среднесписочной численности. Когда нет текучки, все оформлены по трудовому договору, данные фактически не меняются от месяца к месяцу, а то и от года к году. Если на компанию работают удаленные сотрудники, совместители, привлекаются люди на замещение болеющих или отсутствующих по другим причинам работников, временно назначаются исполняющие обязанности, при этом заключаются разные формы договоров, определить среднесписочную численность работников бывает сложно. Правильно посчитать работников поможет таблица:

Обратите внимание

Так как показатель ССЧ вписывается в РСВ, можно сказать, что в расчетах нужно учесть работников, за которых платят страховые взносы.

Как рассчитать среднесписочную численность за год

Чтобы найти среднесписочную численность работников за год, выполняем следующие действия:

1. Рассчитываем ССЧ за каждый месяц года
2. Суммируем полученные значения ССЧ за все месяцы
3. Делим сумму на 12 (число месяцев в году)

Формула расчета ССЧ за год:

ССЧ за год = (Сумма ССЧ за все месяцы) / 12

В какие сроки нужно представить сведения

С 2023 года сроки представления РСВ в налоговую изменены. Теперь это 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. То есть крайний срок сдачи ЕРСВ – 2023 для действующих компаний и ИП 25 января 2024 года.

Напомним! При выпадении отчетного срока на выходные или праздники он в общем порядке переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если компания была создана в течение года, представить сведения она должна вместе с первым отчетом по форме ЕРСВ. Если реорганизована — то с последним.

Шаг 2: посчитайте ССЧ сотрудников с неполной ставкой

Как это сделать, рассмотрено выше. Воспользуемся ранее полученным значением ССЧ за апрель – 1,25 чел.

Как отразить среднесписочную численность в отчетности

ССЧ используется при заполнении:

• Расчета по страховым взносам (форма РСВ-1)
• РСВ-2 ПФР
• Отчета по труду (форма П-4)
• Других форм статистики и налоговой отчетности

Данные по средней численности заносятся в соответствующие строки указанных форм.

Средняя и среднесписочная численность: в чем отличие

Средняя численность работников – более широкое понятие. В нее включаются (п. 73 Указаний, утв. Приказом Росстата от 30.11.2022 N 872, далее – Указаний):

• среднесписочная численность работников. То есть тех, кто трудится у данного работодателя по основному месту работы;
• средняя численность внешних совместителей;
• средняя численность работников, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера (ГПХ).

Иными словами, среднесписочная численность считается именно исходя из списочного состава работников у данного работодателя, а в средней численности учитываются все, кто хоть как-то участвует в деятельности организации/ИП и получает за это плату. В том числе лица, нанятые по договорам ГПХ, которые с точки зрения ТК работниками вообще не являются (однако показатель называется «средняя численность работников»).

В списочную численность, исходя из которой считается среднесписочная, включаются в том числе работники, отсутствующие на своих рабочих местах по уважительным причинам. Это может быть отпуск, командировка, болезнь (по больничному), повышение квалификации с сохранением среднего заработка, выполнение общественных и государственных обязанностей, например, участие в судебном разбирательстве и др. (п. 75 Указаний). Кстати, каждый внутренний совместитель учитывается при подсчете среднесписочной численности как 1 работник (п. 76 Указаний).

Для чего инспекторам нужны сведения о среднесписочной численности

Представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников требует п. 3 ст. 80 НК РФ. Почему эта информация необходима налоговикам?

Прежде всего, от данного показателя напрямую зависит то, каким способом вы будете сдавать налоговую отчетность.

Если прошлогодняя численность сотрудников превышает 100 человек (а в ряде случаев 10 или 25 сотрудников), единственный допустимый способ сдачи деклараций — электронный, по ТКС через оператора ЭДО (электронного документооборота). За несоблюдение этого требования ст. 119.1 НК РФ предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Налогоплательщики с численностью 100 человек и меньше могут выбирать между электронной и бумажной отчетностью.

Исключение — сдача отчетности по НДС. По общему правилу она должна быть электронной при любом размере штата, но есть нюансы в части его практического выполнения.

Кроме того, численность влияет на право применения специальных налоговых режимов. Например, для упрощенки 6% и 15%средняя численность не может превышать 100 человек, а для ПСН — 15 человек.

Есть еще новая упрощенка, по которой действуют ставки 8% и 20%. В отношении нее предельные показатели по средней численности установлены другие.

Пошаговая инструкция по расчету среднесписочной численности работников

Чтобы посчитать ССЧ за год при наличии не полностью занятых работников, действуйте так:

• определите ССЧ полностью занятых работников за месяц;
• определите ССЧ не полностью занятых работников за месяц;
• сложите полученные показатели. Это будет ССЧ за месяц в целом по работодателю;
• повторите указанные действия в отношении каждого месяца года;
• суммируйте полученные ССЧ за каждый месяц и разделите на 12.

Рассмотрим приведенный порядок действий на примере.

Как безошибочно рассчитать среднесписочную численность сотрудников

Для корректного расчета среднесписочной численности сотрудников специалисты обращаются к указаниям по заполнению статформы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». На 2024 они утверждены приказом Росстата от 22.12.2023 № 678.

Какие еще нововведения ожидают бухгалтеров в 2024 году, читайте в Обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

При расчете надо понимать, какие сотрудники должны быть учтены, а какие нет. Так, пребывающие на больничном, в очередном отпуске, в учебном (но с сохранением среднего заработка), в неоплачиваемом, в командировке, прогуливающие работу и т.п. должны быть включены в показатель ССЧ.

А не войдут в расчет следующие категории работников:

• внешние совместители;
• работники, подписавшие гражданско-правовые договоры;
• переведенные в другие компании и направленные за рубеж без сохранения заработной платы;
• сотрудники, обучающиеся с отрывом от производственного процесса и др.

Полный перечень включаемых и не включаемых в расчет лиц можно найти в п. 15-16 указаний.

Алгоритм расчета ССЧ можно задать следующим образом:

1. Рассчитываем ССЧ на каждый день месяца.
2. Считаем ССЧ сотрудников с полным рабочим днем за каждый месяц.
3. Находим ССЧ сотрудников с неполным рабочим днем за каждый месяц.
4. Определяем ССЧ за каждый месяц периода.
5. Выводим результат — ССЧ за истекший год.

Подробный алгоритм можно посмотреть в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Особенности расчета среднесписочной численности для ИП и других режимов налогообложения

При применении спецрежимов расчет ССЧ имеет некоторые особенности. Например, для индивидуальных предпринимателей установлен упрощенный порядок.

При УСН ССЧ берется не за год, а за налоговый период. При ЕНВД в расчет не включают наемных работников.

Также есть нюансы расчета ССЧ при ПСН.

Пошаговая инструкция по расчету среднесписочной численности работников

Чтобы посчитать ССЧ за год при наличии не полностью занятых работников, действуйте так:

• определите ССЧ полностью занятых работников за месяц;
• определите ССЧ не полностью занятых работников за месяц;
• сложите полученные показатели. Это будет ССЧ за месяц в целом по работодателю;
• повторите указанные действия в отношении каждого месяца года;
• суммируйте полученные ССЧ за каждый месяц и разделите на 12.

Рассмотрим приведенный порядок действий на примере.

Когда и в каких отчетах сдавать ССЧ

Данные о среднесписочной численности работников указывают в отчетах для ФНС, Росстата и Социального фонда России.

В Социальный фонд России — в разделе №2 формы ЕФС-1 для учета страховых взносов. Форму сдают ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.

В отчете указывают среднесписочную численность за период с начала года. То есть ЕФС-1 второго квартала включает ССЧ за полгода, третьего — ССЧ за 9 месяцев, четвертого — за год.

В налоговую — в расчете по страховым взносам (РСВ). Форму сдают ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Указывают ССЧ с начала года.

За каждый месяц просрочки бизнес оштрафуют по ст. 119 НК РФ — на 5% от начислений за последние три месяца в отчете. Все, как с формой ЕФС-1.

За задержку на 20 рабочих дней налоговая заблокирует расчетный счет.

Например, ООО «Ромашка» не сдала отчёт за первый квартал ни в апреле, ни в мае. Общая сумма взносов по двум отчетам — 40 000 ₽. Налоговая оштрафует компанию на 2000 ₽ и заблокирует расчетный счет. В результате ООО «Ромашка» не сможет рассчитываться с заказчиками и получать прибыль.

В Росстат — в форме П-4. Форму сдают ежемесячно — до 15 числа месяца, который следует за отчетным периодом:

• организации и ИП, у которых в течение предыдущих двух лет ССЧ превышает 15 человек, а выручка — 800 млн ₽;
• бизнес, который владеет лицензиями на добычу полезных ископаемых;
• бизнес, который зарегистрировали или реорганизовали в текущем или предыдущем году.

Компании и предприниматели, у которых в течение предыдущих двух лет ССЧ не превышает 15 человек, а выручка — 800 млн ₽, сдают форму раз в квартал. Сроки аналогичные — до 15 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Если не сдать отчет вовремя, бизнес оштрафуют:

• ИП — на 10—20 тыс. ₽ (30—50 тыс. ₽ при повторном нарушении);
• юрлица — на 20—70 тыс. ₽ (100—150 тыс. ₽ при повторном нарушении).

Каких работников не включать в расчет среднесписочной численности

При подсчете ССЧ не учитывают:

• Сотрудников в отпуске по уходу за ребенком
• Внешних совместителей
• Работников, направленных на обучение с отрывом от работы

Также не включают собственников организации, если они не получают заработную плату.

Что такое среднесписочная численность работников и зачем она нужна

Среднесписочная численность работников (ССЧ) — среднее количество сотрудников, которые работали в компании за период: месяц, квартал, год.

По среднесписочной численности ФНС оценивает финансовое состояние организаций и определяет размер налога на имущество. В некоторых регионах назначают более высокие ставки компаниям, у которых ССЧ работников превышает порог — как правило, 100 человек.

Например, юрлицо из Москвы заплатит налог на имущество по ставке 1,5%, если в нем работает до 100 человек. И по ставке 2,5%, если численность персонала больше 100.

Налоговые инспекторы с помощью ССЧ контролируют, правильно ли бизнес рассчитывает зарплату и уплачивает социальные налоги. Например, НДФЛ и взносы на социальное страхование.

Скажем, компания заплатила взносы за 50 сотрудников, а ССЧ показывает, что в ней работало 60 человек. Налоговый инспектор заметит несоответствие, и организация доплатит взносы за 10 сотрудников.

Организации считают ССЧ, чтобы управлять персоналом и затратами на оплату труда, планировать бюджет, рассчитывать социальные выплаты и страховые взносы.

Директор заметит: среднесписочная численность работников увеличивается, а прибыль не растет. Возможно, нужно сокращать штат.

Наконец, Росстат использует среднесписочную численность работников в исследованиях. Например, чтобы анализировать динамику трудового потенциала организаций.

Как рассчитать среднесписочную численность работников за год

1. Необходимо определить количество трудоустроенных лиц за каждый день в организации.
2. Нужно рассчитать количество сотрудников за месяц.
3. Следует определить количество трудоустроенных лиц за квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Расчет по страховым взносам: количество застрахованных и ССЧ

Количество застрахованных лиц, которое отражается в строке 010 подраздела 1 расчета по взносам, необязательно совпадет со среднесписочной численностью. Так, эти показатели точно не совпадут, если организация (ИП) заключала договоры ГПХ. Ведь в количество застрахованных лиц нанятые по ГПД включаются, а в среднесписочную численность – нет.

Но даже в отсутствие договоров ГПХ число застрахованных и ССЧ запросто могут не совпасть, хотя бы из-за текучки кадров.

Допустим, в компании с начала года работает 10 человек. В марте уволились сразу трое сотрудников, 13.03 был их последний рабочий день. Поскольку в марте выплаты они еще получали, значит, и взносы с них начислялись. Поэтому за январь-март число застрахованных лиц в компании останется одинаковым – 10 человек.

А вот среднесписочная численность не будет равна 10. Ведь ССЧ за март составит: (10 чел. х 13 дн. + 7 чел. х 18 дн.) / 31 дн. = 8,26 чел.

Показатели ССЧ за январь и февраль – 10 чел., т. е. были равны количеству застрахованных лиц по РСВ.

Тогда ССЧ за I квартал составит: (10 чел. + 10 чел. + 8,26 чел.) / 3 месяца = 9,42 чел., что при округлении дает 9 чел.

Обработка персональных данных при расчете ССЧ

Поскольку расчет ССЧ предполагает работу с персональными данными сотрудников, необходимо соблюдать требования законодательства о защите ПДн.

В частности, получить согласия работников на обработку их ПДн и обеспечить конфиденциальность информации.

Особенности расчета ССЧ организациями с сезонным характером деятельности

Для сезонных предприятий есть несколько правил:

1. ССЧ считается только за период работы
2. Данные представляются в срок до 20-го числа месяца, следующего за кварталом
3. При расчете за год суммируются квартальные ССЧ

Расчет ССЧ во вновь созданной организации

Как было указано выше, сегодня сведения о среднесписочной численности подаются в рамках РСВ. Соответственно, вновь созданная организация должна определить ССЧ за период с даты своей регистрации до окончания отчетного (расчетного) периода, за который она должна будет впервые подать РСВ. К примеру, компания создана в апреле. Значит, нужно будет посчитать ССЧ за период с апреля по июнь, указать ее в РСВ за полугодие и сдать форму не позднее 25.07.2023 (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Вместе с тем, особенностью расчета в данном случае является то, что организация при определении ССЧ за месяц должна считать показатель исходя из числа всех календарных дней в месяце, а не только тех, которые приходятся на период ее деятельности (п. 77.8 Указаний). Аналогичная ситуация с расчетом ССЧ за отчетный период и год. Поясним на примере.

Расчет ССЧ во вновь созданной организации

Как было указано выше, сегодня сведения о среднесписочной численности подаются в рамках РСВ. Соответственно, вновь созданная организация должна определить ССЧ за период с даты своей регистрации до окончания отчетного (расчетного) периода, за который она должна будет впервые подать РСВ. К примеру, компания создана в апреле. Значит, нужно будет посчитать ССЧ за период с апреля по июнь, указать ее в РСВ за полугодие и сдать форму не позднее 25.07.2023 (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Вместе с тем, особенностью расчета в данном случае является то, что организация при определении ССЧ за месяц должна считать показатель исходя из числа всех календарных дней в месяце, а не только тех, которые приходятся на период ее деятельности (п. 77.8 Указаний). Аналогичная ситуация с расчетом ССЧ за отчетный период и год. Поясним на примере.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Чтобы рассчитать ССЧ за любой период, сначала считают показатель за месяц. Для этого складывают числящихся сотрудников за каждый календарный день и делят полученную сумму на число календарных дней в месяце. Такую методику расчета среднесписочной численности утвердили Приказом Росстата.

Число сотрудников в праздничные и выходные дни приравнивают к показателю предшествующего рабочего дня. При этом уволенного в пятницу сотрудника не учитывают в ССЧ с субботы.

Например, в компании работает 16 человек, но в пятницу уволили одного сотрудника. Количество работников для расчёта среднесписочной численности до пятницы — 16 человек, а с субботы — 15.

Сотрудников, которые работали неполный рабочий день, учитывают в ССЧ пропорционально отработанному времени. Исключение — те, кто работал неполный рабочий день по инициативе работодателя. Их учитывают в ССЧ как целые единицы.

Зная среднесписочную численность за месяц, можно рассчитать показатель за любой период. Например, за год или квартал. Достаточно сложить ССЧ и поделить на число месяцев в периоде.

Как сдавать среднесписочную численность индивидуальным предпринимателем

Индивидуальные предприниматели также обязаны отчитываться о среднесписочной численности работников. Порядок следующий:

1. Рассчитать ССЧ за год по общим правилам
2. Заполнить форму СЗВ-СТАЖ
3. Подписать бланк электронной подписью
4. Отправить сведения в налоговый орган через личный кабинет

Срок сдачи для ИП – до 31 марта года, следующего за отчетным.

Средняя и среднесписочная численность: в чем отличие

Средняя численность работников – более широкое понятие. В нее включаются (п. 73 Указаний, утв. Приказом Росстата от 30.11.2022 N 872, далее – Указаний):

• среднесписочная численность работников. То есть тех, кто трудится у данного работодателя по основному месту работы;
• средняя численность внешних совместителей;
• средняя численность работников, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера (ГПХ).

Иными словами, среднесписочная численность считается именно исходя из списочного состава работников у данного работодателя, а в средней численности учитываются все, кто хоть как-то участвует в деятельности организации/ИП и получает за это плату. В том числе лица, нанятые по договорам ГПХ, которые с точки зрения ТК работниками вообще не являются (однако показатель называется «средняя численность работников»).

В списочную численность, исходя из которой считается среднесписочная, включаются в том числе работники, отсутствующие на своих рабочих местах по уважительным причинам. Это может быть отпуск, командировка, болезнь (по больничному), повышение квалификации с сохранением среднего заработка, выполнение общественных и государственных обязанностей, например, участие в судебном разбирательстве и др. (п. 75 Указаний). Кстати, каждый внутренний совместитель учитывается при подсчете среднесписочной численности как 1 работник (п. 76 Указаний).

Кто должен считать и сдавать среднесписочную численность

Сведения о ССЧ предоставляют:

• Коммерческие и некоммерческие организации
• Индивидуальные предприниматели
• Адвокатские кабинеты
• Нотариусы

Срок сдачи – не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Сведения подаются в налоговый орган по форме СЗВ-СТАЖ.

Пошаговая инструкция по расчету среднесписочной численности работников

Чтобы не запутаться, и учесть всех сотрудников, работавших в интересующий период, перед тем, как рассчитать среднесписочную численность, нужно разбить данные на группы: работающих полный и неполный рабочий день, а период на минимальные отрезки – месяцы. Среднесписочная численность – это сумма всех показателей по группам, которую указывают в РСВ.

1. Посчитайте ССЧ сотрудников с полным рабочим днём

Считается количество работавших полный день на каждый день месяца и складывается. Полученная величина делится на число дней в расчетном месяце.

Удобно рассчитывать показатель за месяц по формуле:

ССЧпд= (Д1+ Д2+ … + Дn)/n

где

• Д1, Д2… – количество сотрудников каждый день по порядку: первый, второй, третий и т.д.
• n – количество дней в расчетном месяце.

2. Посчитайте ССЧ сотрудников с неполной ставкой

По той же формуле рассчитывается количество сотрудников с неполным рабочим днем:

ССЧнд= (Д1+ Д2+ … + Дn)/n

Где

• Д1, Д2… – количество в каждый день месяца: первый, второй, третий и т.д.
• n – количество дней в расчетном месяце.

3. Посчитайте ССЧ всех сотрудников

Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников за месяц: нужно сложить показатели по тем, кто работал полный день и по тем, кто трудился неполный день.

ССЧмес= ССЧпд+ ССЧнд

Обратите внимание

Для получения квартальных показателей, складывают ССЧ за каждый месяц квартала и делят полученное значение на 3.

Расчет ССЧ при реорганизации юридического лица

При реорганизации расчет ССЧ производится следующим образом:

1. ССЧ считается отдельно за период до реорганизации
2. Затем определяется ССЧ за период после
3. Данные суммируются и делятся на 12

Таким образом, учитывается среднегодовая численность разных организаций.

Среднесписочная численность работников: общий порядок и формула расчета

Среднесписочная численность работников (ССЧ) считается как среднее арифметическое.

Для расчета показателя за месяц нужно сложить списочную численность работников на каждый календарный день месяца (с 1 по 28, 29, 30 или 31 число), включая нерабочие дни, и разделить на число календарных дней в месяце (п. 74 Указаний). При этом число работников в выходной или нерабочий праздничный день (либо несколько таких дней, идущих подряд) признается таким же, как и в предшествующий ему рабочий день.

Если последний рабочий день уволенного работника выпал на пятницу, то уже с субботы этот работник исключается из расчета среднесписочной численности.

Формула расчета выглядит так (СЧ – списочная численность):

ССЧ за месяц = (СЧ на 1 число + СЧ на 2 число + … + СЧ на последнее число месяца) / количество календарных дней в месяце

Для расчета показателя за год суммируется среднесписочная численность работников за все месяцы отчетного года и делится на 12 (п. 77.7 Указаний):

ССЧ за год = (ССЧ за январь + ССЧ за февраль + … + ССЧ за декабрь) / 12 месяцев

Аналогичным образом можно посчитать среднесписочную численность за любой период, к примеру, за I квартал.

Если в штате есть работники, которые трудятся неполный рабочий день, то по ним ССЧ считается отдельно. При этом нужно различать лиц, которым неполное рабочее время положено по Закону, – они учитываются в ССЧ как полностью занятые работники, и лиц, которым установлено неполное рабочее время по соглашению с работодателем. Вот для последней категории ССЧ считается по своей формуле (п. 77.3 Указаний):

ССЧ не полностью занятых работников за месяц = Общее количество часов, отработанных не полностью занятыми работниками за месяц / Количество рабочих часов в месяце по производственному календарю

Дни, когда работник находился в отпуске или на больничном, включаются в число отработанных дней. При этом за каждый день отпуска/больничного учитывается столько же часов, сколько человек отработал в день, предшествующий отпуску/больничному.

В итоге среднесписочная численность всех работников за месяц определяется по формуле:

ССЧ за месяц = ССЧ полностью занятых работников за месяц + ССЧ не полностью занятых работников за месяц

Среднесписочная численность работников: общий порядок и формула расчета

Среднесписочная численность работников (ССЧ) считается как среднее арифметическое.

Для расчета показателя за месяц нужно сложить списочную численность работников на каждый календарный день месяца (с 1 по 28, 29, 30 или 31 число), включая нерабочие дни, и разделить на число календарных дней в месяце (п. 74 Указаний). При этом число работников в выходной или нерабочий праздничный день (либо несколько таких дней, идущих подряд) признается таким же, как и в предшествующий ему рабочий день.

Если последний рабочий день уволенного работника выпал на пятницу, то уже с субботы этот работник исключается из расчета среднесписочной численности.

Формула расчета выглядит так (СЧ – списочная численность):

ССЧ за месяц = (СЧ на 1 число + СЧ на 2 число + … + СЧ на последнее число месяца) / количество календарных дней в месяце

Для расчета показателя за год суммируется среднесписочная численность работников за все месяцы отчетного года и делится на 12 (п. 77.7 Указаний):

ССЧ за год = (ССЧ за январь + ССЧ за февраль + … + ССЧ за декабрь) / 12 месяцев

Аналогичным образом можно посчитать среднесписочную численность за любой период, к примеру, за I квартал.

Если в штате есть работники, которые трудятся неполный рабочий день, то по ним ССЧ считается отдельно. При этом нужно различать лиц, которым неполное рабочее время положено по Закону, – они учитываются в ССЧ как полностью занятые работники, и лиц, которым установлено неполное рабочее время по соглашению с работодателем. Вот для последней категории ССЧ считается по своей формуле (п. 77.3 Указаний):

ССЧ не полностью занятых работников за месяц = Общее количество часов, отработанных не полностью занятыми работниками за месяц / Количество рабочих часов в месяце по производственному календарю

Дни, когда работник находился в отпуске или на больничном, включаются в число отработанных дней. При этом за каждый день отпуска/больничного учитывается столько же часов, сколько человек отработал в день, предшествующий отпуску/больничному.

В итоге среднесписочная численность всех работников за месяц определяется по формуле:

ССЧ за месяц = ССЧ полностью занятых работников за месяц + ССЧ не полностью занятых работников за месяц

Аутсорсинг расчета среднесписочной численности

Если нет возможности самостоятельно считать ССЧ, можно передать эту задачу сторонней компании.

Преимущества аутсорсинга:

• Экономия времени бухгалтера
• Профессиональный расчет
• Гарантия отсутствия ошибок

При выборе исполнителя стоит обратить внимание на отзывы и опыт работы.

Что такое отчет о среднесписочной численности для ИП и организаций

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) сотрудников за предыдущий календарный год — что он из себя представляет?

Раньше это была отдельная ежегодная отчетная форма для налоговой (утв. приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174). Бланк состоял всего из одной страницы, где необходимо было изложить информацию об отчитывающемся субъекте. Кроме того, здесь указывали название и код налоговой инспекции, проставляли дату, на которую представлены сведения, приводили данные о директоре или ином руководителе/представителе. Отчет подписывался руководителем (если форма заполняется по организации), предпринимателем, иным уполномоченным лицом.

С 2021 года данный отчет отменили, а обязанность информировать налоговиков об ССЧ исполняется путем заполнения соответствующего поля в расчете по страховым взносам.

Образец расчета по страховым взносам с заполненной ССЧ вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Как компания сообщает о СЧР в ИФНС

С 2021 года показатель среднесписочной численности работников указывается в отдельном поле на титульном листе Расчета по страховым взносам.

�� � ����� ��������������� �����������

� ������������ ������� ��������� ����� ������������� � �� (� �����������) �� 20 ������ ���������� ����.

� 2014 ���� ������ 80 �� �� ����� “����������”. ���� ��� �� ����� ���������:

�������� � ��� ���������� �� �������������� ����������� ��� ��������������. ������������ (�������������� ����������������, ������������ � ��������� ������ ������� ����������) � ��������� �����. �� ������� 20 ������ �������� ����. � � ������ �������� (�������������) ����������� – �� ������� 20-�� ����� ������, ���������� �� �������. � ������� ����������� ���� ������� (��������������). ��������� �������� �������������� �� ������������ �����. �������������� �� �������� � ������� � ������� ������� � ������. � ��������� ����� �� ����� ���������� �����������. ��� �� ����� ���������� ��������������� ���������������.

������������ ���������� � �������������� ������

1. C������������� ��������, ������������� ��������� – ��� ���������� ? �� �� ������������� ��������� �������, ����� ������� ����������� �������������� �� ������� ���������� �����. ��������� ������������ � ���������, ������ �� �������� ���������.
2. ��������� ���������� 2024. ������� ����� ����� ���������� ��������� ���������� 2024. ����� ����� �������, ����������. �������, ������������� ���������� �� 2024 ���, 1 �������, ���������, 9 �������.

15 ���. 2024 13:56

��������������� ����������� ������� ��� ��� �����?

�������� � ������� ��������������� ����������� (����� – ��������), ������������ �������� �������� �� 27 ������ 2019 �. N 711.

��� ������? ����������� (���). ���� �������� ������ ����������, ��� ������� ���� �������� – �������� ����� ������.

� ������������ � ������� 77 �������� ��������������� ����������� ���������� �������������� �� ��������� ��������� �����������, � ������� ���������� ������� ���������, ���������� �� ��������� �������� � ����������� ����������, ��������� ��� �������� ������ ���� ���� � �����, � ����� ������������ �����������, ���������� ���������� ����� � ������ �����������. ��� ���� ���������� 7 ������ 78 �������� �������������, ��� ������������ �����������, �� ���������� ���������� �����, � ��������� ����������� ���������� �� ����������.

���� � ���������� ��� �� �������� �������� �������, � ����� ����������� �� ���� ������� ����������� �� ������������, � ������ ��������������� ����������� ���������� ����������� �� �� ����������.

� ��� �� ������ ������� ������������ � ��������� �� ����������-�������� ���������. ����������� ������������ ��������� ��� ������ �������� (�. 78 �������� ��������).

���������� ��� �� ���, ������� � ����� ������ ������ ������ ������ ������������ �� ������ ���. �� ������ ����� ����� ������� �� ������� �������� ����������. (����� 79.6, 79.7 ��������). ��������, ��� � ������ – ������� – 23 ��������, � � �������� – ������� – 27. ����� ��� �� ��� – 24,33 ((23 ���. x 8 ���. + 27 ���. x 4 ���.) / 12 ���.). ��������� ��������� �� ����� – 24 ���.

����� ���������� ��� �� �����, ���� ������� ��� ��������� ������� ����������. � ������� ����������� �� ��������� ������� ����������. �� ��������� ������� – ��� ������ ��, ��� �������� �������� ����� �� ����������. ���, ���� �������� ����� ���������� �� ������. �� ���������� ��� ��������� ������� (�. 79.3 ��������).

��� ��������� ������� ���������� �� ����� ������������ �� ������ �� ��������� ����������� �� ������ ����������� ���� ������ (�. 76 ��������). ��������, ��������� ����������� � 1 �� 21 ���� – 30 �������. � � 22 �� 30 ���� – 31 �������. ����� ��� �� ���� – 30,3 ((30 ���. x 21 ��. + 31 ���. x 9 ��.) / 30 ��.). � ������ ���������� – 30 ���. (�. 79.4 ��������).

� ��������� ����������� ��������� ���� ��������� ������� ����������. ������� �������� � ����� �������� �� ���������� ����. �� ����� ��������, ������� ������� � ���� ����, ��� � ������� ��� �� ����������. �� ���� ��������� ������ ���������� � �������� �� ������������ � �����. �������������� ������� �������� � ������������ � ������� �� ����� �� ��������. ���� � ������� �� ����� �� �������� �������� �������� �������� ������� �����. �� �� ���������� � ������ (�. 79.1 ��������).

� 2020 �. ���������, ���������� � �������, �������� � ��������� ����������� �� ������� � ����������� �� ���� (�. 76 ��������).

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Среднесписочная численность сотрудников определяется согласно указаниям Росстата (приказ от 24 ноября 2021 года № 832).

Так, среднесписочная численность сотрудников за месяц рассчитывается как отношение суммы списочной численности за каждый календарный день месяца (включая выходные и праздничные дни) к числу календарных дней месяца.

Численность работников списочного состава должна совпадать с данными табеля учёта рабочего времени (форма Т-13). За нерабочие дни численность работников принимают равной численности за предшествующий рабочий день.

Среднесписочная численность работников за квартал рассчитывается как отношение суммы среднесписочной численности работников за все месяцы квартала к числу месяцев (трём).

В РСВ численность нужно указать целым числом — при необходимости округлить значение.

Например

В апреле в списочном составе компании состояли:

• с 1 по 10 апреля — 18 человек (6 рабочих и 4 выходных дня);
• с 11 по 30 апреля — 22 человека (15 рабочих и 5 выходных дней).

Число дней в апреле — 30.

Среднесписочная численность сотрудников за месяц = (6 дней + 4 дня) х 18 + (15 дней + 5 дней) х 22 /30 дней = 20,6 человек.

Поскольку среднесписочную численность указывают в целых единицах, округляем до 21. Стольким равна среднесписочная численность сотрудников в апреле.

Допустим, что в мае и июне она была равной 23 и 25 человек соответственно. На основании данных рассчитаем среднесписочную численность за II квартал:

(21 человек + 23 человека + 25 человек)/3 месяца = 23 человека.

Как рассчитать среднесписочную численность

Так как основу ССЧ составляет списочная численность, необходимо определить сначала общее количество работников в штате за каждый день. Далее выводится среднесписочный состав наемного персонала за месяц, после чего можно определить ССЧ по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев или года.

Списочный состав за каждый день определяется на основе табелей учета рабочего времени. Субъекты хозяйствования могут применять собственные формы табелей или использовать рекомендованные Госкомстатом шаблоны Т-12 и Т-13 (унифицированные формы представлены в Постановлении Госкомстата от 05.01.2004 г. № 1).

Для расчета среднесписочной численности работников по итогам месяца используется следующая формула:

ССЧ за месяц = Сумма показателей СЧ за каждый день / Число календарных дней в месяце.

Учитывается численность наемного персонала за все календарные дни, а не только за рабочие смены (в расчет принимаются и праздничные, выходные дни). Например, если в рассматриваемом месяце 30 дней, суммировать надо 30 показателей численности и разделить полученную сумму также на 30. В нерабочие дни количество работников приравнивается к показателю за предшествующий рабочий день. Специалисты, которые отработали неполный месяц, в расчете участвуют как целая единица.

Условия для включения сотрудников в списочную численность:

• физическое лицо трудоустроено по трудовому договору;
• для человека это место работы является основным, даже если он работает на неполную ставку;
• трудовые функции в рассматриваемом месяце выполнялись физическим лицом один день или более;
• сотрудники, работающие на условиях неполного рабочего времени, учитываются в ССЧ пропорционально отработанному времени.

В расчет принимаются лица, работающие в период испытательного срока, надомники, студенты, зачисленные на штатные должности на период прохождения ими производственной практики, декретницы, работники с иностранным гражданством, прогульщики, вахтовики, трудоустроенные лица, находящиеся под следствием. В численность должны входить и собственники предприятия, получающие заработную плату, временно отсутствующие работники (находящиеся на больничных, в отпусках и командировках).

Кто не входит в среднесписочную численность работников:

• внешние совместители;
• лица, привлекаемые к работам по договору ГПХ;
• работники, направленные за границу или переведенные в другую организацию при условии, что за ними не сохраняется заработная плата;
• сотрудники, направленные на учебу с отрывом от выполнения рабочих функций с условием выплаты им стипендии;
• лица, изъявившие желание уволиться и прекратившие выполнение трудовых функций, не включают в списочную численность с момента невыхода на рабочее место;
• собственники, которым не платится заработная плата;
• адвокаты, военнослужащие.

Формула среднесписочной численности работников за год:

ССЧ годовая = Сумма показателей ССЧ за все месяцы отчетного года / 12

Полученный результат округляется до целых единиц.

Способы подачи сведений о среднесписочной численности

С 1 января 2021 года вступило в силу еще одно требование: вся отчетность сдается только электронно. То есть вариант подачи сведений остается один – в составе расчета страховых взносов через систему электронного документооборота.

Правда, можно выбрать один из трех способов организации оформления и сдачи электронной отчетности:

1. Рассчитывать среднесписочную численности и страховые взносы самостоятельно, купить программное обеспечение и оплачивать доступ к системам.
2. Выполнять расчеты самостоятельно, но воспользоваться услугами облачных сервисов для оформления и отправки отчетов.
3. Заключить договор на бухгалтерское обслуживание с аутсорсинговой бухгалтерской компанией и передать ей полномочия по расчетам и сдаче отчетов.