Как платится налог на прибыль поквартально или в год

НК)

Материальные расходы, оплата труда, амортизация, прочие расходы (ст. 253–264.1 НК РФ)

Внереализационная (дополнительная)

Поступления за имущество, переданное в аренду, дивиденды от долевого участия в других организациях, полученные проценты по выданным займам, положительная курсовая разница и т. д. (ст. 250 НК)

Затраты на содержание имущества, переданного в аренду, уплаченные проценты по кредитам, отрицательная курсовая разница, затраты на ликвидацию основных средств и списание НМА, судебные расходы (ст. 265 – 267.4 НК РФ)

В России при исчислении налога на прибыль в 2024 году не все доходы и расходы идут в налоговую базу. Согласно ст. 251 НК нельзя считать доходом взносы в уставный капитал своего же предприятия, при методе начисления — предварительную оплату от покупателей, залоги и т. д.

В связи с этим были изменены даты уплаты налогов и даты сдачи отчетности. С 2023 года сдавать декларации по налогу на прибыль следует не до 28 числа, а до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для квартальной отчетности), или до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (для ежемесячной отчетности).
Сроки уплаты авансов по налогу на прибыль и самого налога на прибыль не изменились.

• положение о переносе убытков на будущее в размере 50% от рассчитанной налоговой базы продлили до конца 2026 г. – п. 2.1 ст. 283 НК РФ;
• компенсации, выплачиваемые удаленным работникам, должны быть учтены в составе прочих расходов, а не в составе расходов на оплату труда. По правде сказать, данная норма – подп. 11.1 п. 1 ст.
  264 НК РФ начала действовать с августа 2023 г.

Как платится налог на прибыль поквартально или в год

Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287).

Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст.

Как платится налог на прибыль поквартально или в году

НК)

В том периоде, в котором произошло событие, независимо от фактического поступления денег.

Кассовый (ст. 273 НК)

На дату поступления денег на расчетный счет или в кассу.

Большинство организаций применяют первый вариант, однако могут выбрать и второй. Кассовый метод доступен предприятиям, у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) в прошлом году в среднем не превысила 1 млн руб.

(без

НДС) за каждый квартал (письмо № 03-03-06/1/75488 от 16.12.2016). Внереализационные доходы в расчет не берут.

Доходы и расходы должны признаваться единым методом.

К примеру, нельзя учесть доходы по кассовому методу, а расходы по методу начисления.

Какие доходы и расходы включать в налоговую базу?

Доходы и расходы предприятия делятся на два типа — по основной деятельности (от реализации товаров, работ, услуг) и дополнительной (внереализационные).

Как платится налог на прибыль поквартально или в годы великой отечественной

Рекомендуем осуществить переход с упрощенной системы налогообложения на общую, если:

• вы хотите сотрудничать с крупным бизнесом. Крупные компании платят НДС и сотрудничают преимущественно с теми, кто способен выставить счет-фактуру с выделенным НДС.

  Это позволяет им уменьшать сумму НДС к уплате: сумма НДС, которую вы укажете в счете-фактуре они указывают к вычету и снижают таким образом платеж;

• вы занимаетесь деятельностью, попадающей под льготы по налогу на прибыль, например, медициной, образованием, сельским хозяйством. Налоговая ставка, благодаря льготе, может быть 0%, переход на общую систему налогообложения снизит налоговое бремя.

Например, для участников особой экономической зоны региональные власти могут уменьшить ставку до 13,5 % (ст. 284 НК). А некоторые организации вообще могут применять нулевую ставку, если выполнят ряд условий.

Образовательные медицинские услуги (п.
3 ст. 284.1 НК)

Наличие лицензии, доходы от образовательной или медицинской деятельности — не менее 90 %, численность аккредитованного медперсонала — не менее 50 %, общая численность работников — не менее 15 человек, нет операций с векселями и другими финансовыми инструментами.

Социальные услуги (п. 3 ст.

В нее из первичных учетных документов заносятся все операции: поступления от продаж, выплата зарплаты работникам, закупка материалов — в общем, все движения денег должны заноситься в эту книгу. Книгу можно вести как в бумажном виде, так и в электронном.

Отчетность на ОСНО

Мы уже разобрались, что представляет собой общая система налогообложения для организаций, теперь посмотрим, как происходит сдача отчетности на ОСНО.

Отчетность организации по НДС

В отчетность на ОСНО входит декларация по НДС, ее нужно сдавать поквартально.

Обратите внимание

Сдайте декларации до: 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.
Важно! Отчетность по НДС принимается только электронно.

Когда вы рассчитали размер налога за квартал, разделите ее ровно на три – это и есть сумма платежа, которая вносится до 25 числа каждый месяц в следующем квартале.

НК РФ (при этом они освобождены от ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль):

• организации, чей доход, рассчитанный в соответствии со ст. 249 НК РФ за 4 предыдущих квартала, не превышает 15 млн руб. в среднем за каждый квартал;
• бюджетные учреждения;
• иностранные компании, работающие на территории РФ через постоянное представительство;
• предприятия, участвующие в простых товариществах, в отношении доходов от участия;
• инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов от реализации соглашений;
• выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

Авансовые платежи уменьшают рассчитанную за год сумму налога на прибыль (абз. 5 п. 1 ст.

Теперь для налога установлены следующие платежные даты:

• 28 число – если выплаты доходов, в том числе аванса, прошли в период с 1 по 22 число текущего месяца;
• 5 число следующего месяца – если выплаты производились с 23 по последнее число месяца;
• последний рабочий день года – если выплаты осуществляются с 23 по 31 декабря.

Соответственно и уведомления придется подавать дважды в месяц:

• до 25 числа – по первому сроку уплаты;
• до 3 числа – по второму сроку уплаты;
• до последнего рабочего дня года – для заключительного декабрьского НДФЛ.

Чтобы не запутаться в важных для НДФЛ датах 2024 года, мы собрали их все в одной таблице.

Как в 2023-2024 годах налоговые агенты уплачивают НДС

Перечень случаев, когда НДС должен уплачивать налоговый агент, и порядок расчета налога приведен в ст.

��������� ����������� ���������� ����� ���� ����������, ���� ������������� � ����������.

��� �������� �������� ����� ������ ������ � �������:

����� ������������ ��������� ������������ ��������������� �� 28 �����. ����� ������������ �� ������� �����.������ ��������� 28 ����� ������, ���������� �� ������� ���������.������ ����� 28 ����� ���������� ����.

������ � �������: ����� ���������

������� ��� ������ ������ ������������ ��� ������� ����� �������� � ��������� ��������. ��� ���� �� ��� ������ � ������� ���������� � �����.

� �������� ������� ����������� ������� � ������ � ������, �� ��������� � ����������� �������. ������ � ���� ����, ������������� �������� ��������� �������� � ������ ������, ������������� � ��.