Для кого в 2019 году налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это возможность не платить налог с дохода ИП на УСН или ПСН.

Санкции по данной статье довольно серьезные – штраф до 300 000 рублей или обязательные работы на срок до 480 часов, или арест на срок до шести месяцев. Но ответственность по ст. 171 УК РФ наступает лишь в тех случаях, когда незаконное предпринимательство повлекло причинение государству/гражданам крупного ущерба или сопряжено с получением дохода в крупном размере.

Напомним, согласно примечанию к ст. 169 УК РФ крупным считается ущерб, превышающий 1,5 млн рублей. Сисадмин, который на досуге ремонтирует компьютеры, или бухгалтер, шьющая юбки по выходным, скорее всего, не могут похвастаться подобными доходами.
В общем, уголовная ответственность в случаях налоговых “разборок” с самозанятыми кондитерами или домработницами практически исключена. Зато перспектива привлечения самоназванных предпринимателей к налоговой и административной ответственности носит гораздо более реальный характер.

Для кого в 2019 году налоговые каникулы

Для тех, кто закрылся до принятия закона о каникулах, а после снова зарегистрировал ИП, каникулы действуют.

Наталья тренер, когда-то у нее была своя школа танцев. В 2013 году она регистрировалась как предприниматель, но в 2014 году закрылась. В 2015 году ввели закон о каникулах, в 2020 она вновь зарегистрировала ИП и теперь может два года не платить налог.

Обмануть систему не выйдет.

Работать на УСН или патенте. Чтобы попасть под каникулы, нужно выбрать или упрощенную систему налогообложения, или патент.

Работать на льготном виде деятельности. Под налоговые каникулы обычно попадает деятельность:

• в научной;
• производственной;
• социальной сферах.

Конкретные виды деятельности каждый регион устанавливает сам.

ИП может заниматься разными видами деятельности по нескольким кодам ОКВЭД.

Для кого в 2019 году налоговые каникулы для ип

Власти субъектов вправе снизить ставку до 0%.

Точные условия устанавливаются местными властями.
Муниципалитет решает, вводить ли налоговые каникулы и на кого они будут распространяться. Это может зависеть от вида деятельности, величины дохода или количества сотрудников. Например, в некоторых регионах поддерживают социально значимые сферы — социальную, научную и производственную.

Про налоговую амнистию

• сборам, которые связаны с предпринимательской деятельностью и образовались до 1 января 2015 года;
• страховым взносам за период до 1 января 2017 года, но не больше 8 МРОТ, не считая пени и штрафы.

Амнистией занимается ФНС.

А осуществлять деятельность может в любой другой области, даже если там не предусмотрены налоговые каникулы для ИП. Значит, ИП может быть прописан в Московской области, а осуществлять деятельность в Тверской области, где налоговые каникулы в 2024 году не установлены.

Когда ИП на ПСН, важна не его прописка, а регион, где он будет осуществлять льготный вид деятельности. Патент выдают по месту ведения деятельности. Например, ИП прописан в Тверской области, но осуществляет деятельность в Московской области, значит право на налоговые каникулы в 2024 году у него есть.

Система налогообложения

ИП должен применять одну из двух систем налогообложения — УСН или ПСН.

Когда ИП на УСН переходит на патент, льготная ставка сохраняется, если не нарушать условия по налоговым каникулам (письмо Минфина № 03-11-11/58955 от 22.07.2021).

Утаить свою деятельность и спокойно продавать услуги/работы через интернет не получится – налоговики уже научились пользоваться социальными сетями.

6. Уголовное преследование самозанятым, скорее всего, не грозит.
Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает лишь в тех случаях, когда оно повлекло причинение государству/гражданам крупного ущерба (более 1,5 млн рублей). Вряд ли кто из самозанятых может похвастаться доходами, с которых они должны уплатить полтора миллиона налогов.

7. Главным и единственно верным способом, с помощью которого самозанятые граждане могут избежать ответственности, является легализация своей деятельности.

Специально обращаться с заявлением или чем-то подобным не нужно.

Возможные налоговые вычеты для ИП

Это один из способов легально уменьшить сумму налогов. Налоговая база уменьшается на определённую сумму. Право на вычеты имеют плательщики НДФЛ, от которого освобождают льготные режимы: ИП должен быть на общем режиме или иметь другие доходы, подлежащие обложению.

• Стандартные возникают, если есть дети, а также для ветеранов, героев СССР, чернобыльских ликвидаторов и т. д.
• Социальные — на лечение, включая добровольное страхование, обучение, накопительную часть пенсии и благотворительность.
• Имущественные вычеты положены тем, кто купил или построил жильё. Получить инвестиционный могут бизнесмены, которые занимаются долгосрочными вложениями.
• Профессиональный вычет — единственный, возможный только для ОСНО.

Если есть подтверждение затрат, связанных с предпринимательством, база уменьшается на эту сумму. Если же нет, используется фиксированный размер — 20% от дохода за год.

Для получения вычетов нужно до 30 апреля следующего года заполнить декларацию 3-НДФЛ. К ней прилагаются подтверждающие документы.

Дополнительные возможности для малого бизнеса

Есть и другие возможности, о которых стоит знать бизнесменам.

Некоторые относятся к региональным программам, поэтому лучше уточнить условия в своём регионе.

Субсидии начинающим предпринимателям

Размер и условия регулируются актами местных органов. В некоторых районах они заключаются в компенсации расходов на оформление ИП.

При регистрации ИП на ПСН необходимо подать заявление по форме 26.5-1. На второй странице документа укажите налоговую ставку 0% и название регионального закона о налоговых каникулах. Если ИП на ПСН не укажет в патенте нулевую ставку, он не сможет получить каникулы.

Однако взять каникулы до конца 2024 года получится после окончания первого патента и при получении второго. Главное, соблюсти все требования, которые предъявляют к налоговым каникулам.

Важно! Между сроком первого и второго патента не должно быть перерывов.

Какая ответственность за нарушение требований закона к налоговым каникулам

Если ИП на УСН или ПСН нарушил требование закона к налоговым каникулам, ему придется заплатить все налоги с дохода льготной деятельности.

Как оформить налоговые каникулы

Если вы только зарегистрировались в качестве ИП на УСН, просто подайте в налоговую инспекцию уведомление о применении УСН по форме 26.2-1.
Когда надо будет подавать годовую декларацию, заполните ее и укажите налоговую ставку 0%, а также обоснование ставки.

Это значит, что каждый регион самостоятельно решает, предоставлять льготу или нет, и, если она всё же действует, предприниматель может этим воспользоваться.

Кроме того, ИП должен соблюсти ряд требований:

• вести научную или социальную деятельность, оказывать бытовые услуги или предоставлять жилье во временное пользование (отели, хостелы и т.д.);
• доля услуг, товаров или продуктов, подпадающих под действие льготы, должна составлять 70% и более от всех видов дохода предпринимателя.

При этом руководство субъекта может самостоятельно выбирать виды деятельности, для которых будут предоставлены налоговые каникулы.

Если предприниматель не сможет доказать, что получал основной доход от льготного вида деятельности, инспектор начислит налог по общей ставке.

Если ИП потеряет право на налоговые каникулы, ему придется заплатить за весь период по стандартной ставке.

Николай открыл школу робототехники и параллельно продает книги. Школа робототехники — это образовательная деятельность, и на нее есть каникулы, а на продажи книг нет. Поэтому доход от школы должен быть не меньше 70%. Если продажи книг вырастут до 35% от всего дохода, Николай потеряет право на каникулы.

Вовремя подавать заявление на новый патент, если ИП на патенте. Подавать заявление на новый патент нужно за десять дней до окончания предыдущего.