Депонированы средства на покупку чековой книжки

6000

7

02.02

Расходный кассовый ордер №3

Выдана из кассы заработная плата

4000

8

07.02

Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер №4

Депонирована не полученная в срок заработная плата

3000

9

07.02

Расходный кассовый ордер № 5

Выдана зарплата депонентам

2000

10

07.02

Приходный кассовый ордер № 5

Внесено в кассу за реализованную продукцию

15000

11

08.02

Приходный кассовый ордер №6

Возвращен остаток подотчетных сумм Зайцевым 3.

Выдача и перечисление средств с расчетного счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта).

Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:

– Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы на расчетный счет организации;

– Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег;

– Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя;

– Платежное поручение – это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Депонированы средства на покупку чековой книжки

С целью снятия наличных средств предприятие выписывает чек, в котором указывает получателя и сумму для снятия, после чего заверяет бланк необходимыми подписями уполномоченных лиц. Чекодержатель вправе получить средства в течение установленного срока предъявления чека.

Оплата чека производится за счет средств организации-чекодателя.

По факту предъявления чека и получения наличных в кассе, банк осуществляет списание со специального расчетного счета предприятия, на котором депонируются средства. Для расчета чеками банк также может открыть для организации краткосрочный кредитный счет, с которого и будет производиться списание по чекам.

Предъявление чека к платежу осуществляется посредством его предоставления банку-плательщику.

Депонированы средства на покупку чековой книжки проводка

4200

16.06

Зачислено:

краткосрочный кредит банка

20 000

от покупателей за продукцию

40 000

16.06

Списано:

по платежным поручениям:

в Пенсионный фонд РФ

4000

налог на доходы физических лиц

3000

в Фонд обязательного медицинского страхования

2000

27.06

Списано:

погашение краткосрочного кредита банка

30000

налог на добавленную стоимость

108002

коммунальные платежи

500

Остаток на 01 июля 2011г.

?

Задание 10.

Отразить на бухгалтерских счетах операции по покупке валюты.

Комиссия банка составила 2 000 руб.

Отразите на счетах операции по продаже валюты, определите результат продажи валюты.

Организация представила в уполномоченный банк поручение на продажу валюты в размере 30 000 евро. Официальный курс ЦБ РФ на дату снятия евро со счета 83,31 руб.

Курс продажи 79,84 руб. Сумма выручки была зачислена на расчетный счет. Комиссия банка составила 2 000 руб.

ПАО «Русские цветы» получило материалы от иностранного поставщика.

ПАО должно погасить перед ним свою задолженность, которая составляет 20 000 долларов США. По поручению ПАО «Русские цветы» банк купил доллары США по курсу 66,50.
Официальный курс доллара США:

— на дату зачисления денег на валютный счет — 66,10;

— на дату перечисления поставщику — 66,30.

За покупку долларов США банк удержал с ПАО комиссионное вознаграждение — 1 000 руб.

Депонированы средства на покупку чековой книжки 150000

Книжка также имеет свои недостатки, среди которых выделяют основные:

• дополнительные затраты, которые включают в себя процент комиссионных выплат за снятие денег со счета;
• дополнительное время, которое затрачивается на то, чтобы добраться до банка и, оформив сделку, получить необходимые финансовые средства;
• в условиях, когда заполняющий чек допускает хоть малейшую ошибку, чек автоматически становится недействительным и, в дальнейшем, уже не будет принят банком.

Таким образом, данный платежный документ может быть получен только по факту наличия заявления владельца банковского счета или его доверенного лица.

Какой бухгалтерской записью отражают продажу продукции за наличный расчет?

г.

Д-т50 К-т76.

2. Что означает бухгалтерская запись Д-т 60 К-т 51?

а. оплата счетов поставщиков за поступившие от них материалы;

б. оплата расходов по изготовлению продукции;

в. воплата услуг банка.

3. Расчеты по специальным счетам в банке на счете 55 ведут:

а.

в журнале-ордере № 2;

б. в журнале-ордере № 3;

в. в журнале-ордере № 4.

4. Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов:

а.
Д-т 94 К-т 50;

б. Д-т 50 К-т 94;

в. Д-т 50 К-т 73/2;

г. Д-т 73/2 К-т 50.

6.

Комиссия признала виновным материально ответственное лицо — кассира. Внесено в кассу 500 руб. Оставшаяся сумма удержана из зарплаты кассира.
Отразить на бухгалтерских счетах недостачу и возмещение ущерба.

Задание 6.

Оформить чек ООО «Донец» на получение денежных средств с расчетного счета в кассу.

Исходные данные: Чек Т5 № 161 376 от 10 июня 2011 г. на заработную плату 96 546 руб., командировочные расходы 15 000 руб., хозяйственно-операционные расходы 3000 руб.. Деньги получены кассиром Жуковой О.А. по паспорту 70 05 710450, выдан ОВД Северного района г.
Азова 8 мая 2002 г.

Расчетный счет № 34572458600000034528 в банке «Центр-Инвест».

Задание 7.

Составить объявление ООО «Донец» № 16 на взнос наличными из кассы.

Исходные данные: 14 декабря 2007 г. внесена сумма депонированной зарплаты – 6000 руб.

Для учета средств на расчетных чековых книжках используют счет 55/2. Операция по депонированию средств для расчетов чеками отражается проводкой Дт 55/2 Кт 51, списание по чеку — Дт 60 Кт 55/2.

Бланки чеков относятся к бланкам строгой отчетности, в связи с чем необходим их учет на внебалансе (Дт счета 006).

Списание использованных чеков проводится по Кт 006.

Пример проводок по чековым книжкам

Основные проводки по операциям с чеками рассмотрим на примере.

ООО «Каравелла» оформило чековую книжку:

• количество чеков 150 шт.;
• сумма на специальном счете 540 000 руб.;
• условная оценка 1 чека для учета на внебалансе — 2 руб.
• вознаграждение, уплаченное банку за оформление чековой книжки — 340 руб.

ООО «Каравелла» использовала чеки для оплаты за услуги подрядчикам (5 чеков на общую сумму 384 300 руб.).

Для учета средств на расчетных чековых книжках используют счет 55/2. Операция по депонированию средств для расчетов чеками отражается проводкой Дт 55/2 Кт 51, списание по чеку — Дт 60 Кт 55/2.

Бланки чеков относятся к бланкам строгой отчетности, в связи с чем необходим их учет на внебалансе (Дт счета 006).

Списание использованных чеков проводится по Кт 006.

Пример проводок по чековым книжкам

Основные проводки по операциям с чеками рассмотрим на примере.

ООО «Каравелла» оформило чековую книжку:

• количество чеков 150 шт.;
• сумма на специальном счете 540 000 руб.;
• условная оценка 1 чека для учета на внебалансе — 2 руб.
• вознаграждение, уплаченное банку за оформление чековой книжки — 340 руб.

ООО «Каравелла» использовала чеки для оплаты за услуги подрядчикам (5 чеков на общую сумму 384 300 руб.).