Что такое сверхурочная работа и как она оплачивается

Важный нюанс – инициатива сверхурочного труда должна исходить от работодателя. Если особо ретивый сотрудник решит задержаться на любимой работе по собственному желанию, его дополнительный труд не будет учитываться и оплачиваться по требованиям закона к сверхурочной работе (Письмо Роструда от 18.03.2008 № 658-6-0).

Вопрос: Признается ли расходом для целей налога на прибыль оплата сверхурочной работы и работы в выходные и праздничные дни в размерах, превышающих установленные Трудовым кодексом РФ (п. 3 ст. 255 НК РФ)?Посмотреть ответ

Не признается сверхурочной и работа, выполняемая в режиме ненормированного рабочего дня.

ВАЖНО! Сверхурочная работа не может быть постоянной практикой на предприятии, прибегать к ней можно только в случае необходимости и время от времени.

Как считать при сменном графике?

Если гражданин трудится по сменному графику, то такой труд подразумевает 2, 3 или 4 смены (статья 103 ТК). Этот труд характерен для тех предприятий, где необходим непрерывный рабочий процесс. Данные условия труда необходимо прописывать в договоре при принятии человека на работу.

Образец договора со сменным графиком скачивайте здесь бесплатно.

Если работодатель просит сотрудника выйти не в его рабочую смену (например, коллега заболел), то этот день оплачивается в двойном размере, либо ему предоставляется дополнительный выходной.

Если у гражданина его рабочий день совпал с праздником, то такой труд оплачивается в двойном размере (статья 153 ТК).

Помимо этого, если рабочая смена приходится на ночные часы, то она оплачивается выше (примерно, на двадцать процентов). Если работодатель просит задержаться трудящегося на работе после окончания его смены по графику, то этот труд требует доплаты.

По законодательству сверхурочные часы при сменном графике оплачивают в следующем порядке:

• Начальные два часа оплачиваются в полуторном объеме.
• Все последующие часы оплачиваются в полном размере.

Конкретные размеры сверхурочных часов должны быть закреплены внутренними документами предприятия. Чтобы определить размер доплаты, необходимы сведения о тарифной ставке сотрудника. Данную ставку можно посчитать, если поделить оклад на фактическое количество часов за год.

к содержанию ↑

Сверхурочная работа и новый порядок ее оплаты

Федеральный закон от 22.04.2024 №91-ФЗ, вступающий в силу с 1 сентября 2024 года, внес изменения в ст.152 ТК РФ, регламентирующую порядок оплаты сверхурочных работ. Поправки были внесены в целях увеличения заработка сотрудников, которым приходится работать сверхурочно.

Сверхурочная работа – любая работа, выполняемая сотрудником по инициативе работодателя за пределами установленной для него продолжительности рабочего времени (ч.1 ст.99 ТК РФ).

В соответствии с ч.1 ст.152 ТК РФ любая сверхурочная работа должна оплачиваться в повышенном размере. За первые два часа сверхурочной работы ее необходимо оплачивать не менее, чем в полуторном размере, а за последующие часы – не менее, чем в двойном размере. При этом конкретные размеры повышенной оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором или локальным нормативным актом. Также повышенный размер оплаты за сверхурочную работу может быть закреплен и в тексте трудового договора, заключенного с работником.

Вместе с тем ТК РФ не уточняет, какие именно выплаты, входящие в состав зарплаты, подлежат увеличению при оплате сверхурочной работы. На практике данный правовой пробел зачастую приводит к тому, что сверхурочная работа оплачивается исходя из тарифной ставки или оклада работника, которые могут составлять всего лишь несколько процентов от реальной зарплаты. В результате за сверхурочную работу сотрудник может получать оплату, размер которой не только не превышает, но и оказывается ниже оплаты за ту же работу, выполняемую в пределах нормальной продолжительности рабочего времени.

Конституционный Суд РФ в постановлении от 27.06.2023 №35-П КС РФ частично признал эту норму права неконституционной и обязал законодателей внести в нее изменения, улучшающие правовое и экономическое положение сотрудников, выполняющих сверхурочную работу. Подписанный закон №91-ФЗ устраняет правовой пробел в части порядка оплаты сверхурочных работ и обязывает работодателей оплачивать такие работы действительно в повышенном размере.

С 1 сентября 2024 года сверхурочная работа будет оплачиваться исходя из размера зарплаты сотрудника, включая компенсационные (доплаты за работу во вредных условиях, за работу в ночное и вечернее время, за вахту и т.д.) и стимулирующие (премии) выплаты.

Таким образом, все компенсационные и стимулирующие выплаты, в том числе доплаты за работу во вредных условиях и за работу в ночное и вечернее время, теперь обязательно нужно учитывать при расчете оплаты труда за сверхурочную работу. Другими словами, за сверхурочную работу по новым правилам нужно платить не повышенный оклад (как это разрешалось делать ранее), а повышенную заработную плату (оклад + все полагающиеся выплаты и доплаты). Выплачивать за сверхурочную работу только увеличенный должностной оклад, без учета стимулирующих и компенсационных доплат, больше не получится.

Оплачивать сверхурочную работу за первые два часа нужно будет не менее, чем в полуторном размере, а за последующие часы – не менее, чем в двойном размере от величины зарплаты сотрудника с учетом всех получаемых им доплат и премий (новая редакция ч.1 ст.152 ТК РФ). Это значит, что если оклад работника составляет, скажем, 7 000 рублей, а с учетом всех доплат и премий его реальная зарплата равна, например, 45 000 рублей, то оплата за сверхурочную работу будет рассчитываться исходя из реального заработка в 45 000 рублей.

С учетом этих изменений работодатели должны внести поправки в свои локальные акты, устанавливающие порядок оплаты сверхурочной работы. Но если соответствующие локальные акты предусматривают оплату сверхурочной работы в более высоком размере, чем размер оплаты, установленный новой редакцией ч.1 ст.152 ТК РФ, то менять данные акты в части снижения экономических гарантий прав работников нельзя (ст.2 Федерального закона от 22.04.2024 №91-ФЗ).

Возможность компенсации сверхурочной работы отдыхом

Одним из способов компенсации сверхурочной работы может быть предоставление отдыха сотруднику. Это может быть либо дополнительный выходной день, либо длительный отпуск.

Компания может предоставить сотруднику дополнительный выходной день за каждую отработанную сверхурочную смену. Например, если сотрудник отработал две сверхурочные смены в течение недели, то ему могут дать возможность взять один дополнительный выходной день.

Другим вариантом компенсации может быть предоставление длительного отпуска. Например, если сотрудник часто и длительно работает сверхурочно, то компания может предоставить ему дополнительный отпуск, который будет длиться несколько дней или даже недель.

При компенсации сверхурочной работы отдыхом, важно учитывать потребности и пожелания сотрудников. Некоторые сотрудники могут предпочесть дополнительный выходной день, чтобы провести его с семьей или заняться личными делами. Другие могут заинтересоваться возможностью взять длительный отпуск и отправиться в отпуск, чтобы отдохнуть и восстановиться.

Важно установить четкие правила и процедуры компенсации сверхурочной работы отдыхом. Необходимо определить, какие условия и требования должны быть выполнены, чтобы сотрудник мог воспользоваться данной возможностью. Также важно обеспечить прозрачность и справедливость при определении, кому и в каком объеме будет предоставлен отдых в качестве компенсации сверхурочной работы.

Внедрение возможности компенсации сверхурочной работы отдыхом может быть выгодно как для компании, так и для сотрудников. Для компании это может способствовать увеличению мотивации и удовлетворенности персонала, а также повышению производительности труда. Для сотрудников это может быть стимулом к более эффективному планированию своей работы и достижению баланса между работой и личной жизнью.

Свыше временных норм – ни под каким видом!

Закон определяет тех сотрудников, которых ни при каких обстоятельствах нельзя привлекать к дополнительной трудовой нагрузке. Даже при согласии нельзя попросить или обязать потрудиться сверхурочно:

• женщин, ожидающих ребенка;
• подчиненных, в отношении которых на данное время действует ученический договор;
• лиц, которым еще не исполнилось 18 лет;
• другие категории трудящихся, для которых такое ограничение обусловлено федеральными законами и ТК РФ.

ИСКЛЮЧЕНИЕ! Остаться на работе сверх временного лимита допустимо для несовершеннолетних сотрудников, если они:

• принадлежат к творческим профессиям;
• трудятся в медиа-сфере;
• снимаются на телевидении;
• заняты в спектакле, цирковом представлении, показе;
• участвуют в экспонировании каких-либо произведений.

Эти виды деятельности закреплены в списке профессий и должностей, утвержденном Распоряжением Правительства РФ № 1777-р.

Поводы поработать дополнительно

Просто так попросить сотрудника остаться на работе и трудиться сверхурочно работодатель не вправе. Для работы в ТК, трудовом договоре и других законодательных актах оговорено специальное время, и нарушать этот режим без повода не позволено никому. Однако, временами происходят непредвиденные случаи или особые обстоятельства, когда сверхурочный труд оказывается необходимым. Закон предусматривает следующие причины, могущие вынудить работодателя ввести сверхурочный режим труда:

• когда работа не была закончена в продолжение рабочего дня по техническим причинам или форс-мажорным обстоятельствам, а завершить ее необходимо во избежание потенциально возможного имущественного ущерба или угрозы здоровью или жизни;
• если сверхурочный труд представляет собой временный «аврал», связанный с ремонтом или установкой оборудования, без которого не сможет выполнять свои обязанности большое количество людей;
• в работе не может быть допущено перерывов, а очередной сменщик не появился вовремя: его немедленно нужно заменить другим компетентным работником, даже если его смена уже подошла к концу.

Когда от сверхурочной работы отказаться не получится

В ст. 99 ТК РФ перечисляются обстоятельства, которые не требуют согласия подчиненных на работу сверх временных лимитов. Когда происходит непредвиденное, нужно действовать быстро и согласованно, не считаясь со временем: это обязанность каждого сотрудника. Выполнять все, от них зависящее, не поглядывая на часы, нужно в следующих ситуациях:

• устраняя результаты техногенных катастроф, аварий на производстве, последствия разгула стихии;
• выполняя действия, призванные предотвратить чрезвычайную ситуацию;
• когда произошла авария с общественно-необходимыми коммуникациями, такими, как связь, транспорт, снабжение водой, отопление, подача газа, электроэнергии и т.п.;
• необходимо немедленно действовать вследствие введения чрезвычайного или военного положения;
• произошло нечто, поставившее под угрозу жизнь и здоровье или создавшее ненормальные условия для жизни значительной части населения (голод, природные катаклизмы, эпидемия, нападение животных и др. подобные ситуации).

Количественные ограничения сверхурочной работы

Согласно законодательству Российской Федерации, сверхурочная работа должна быть ограничена определенным количеством часов в неделю и в год. В случае превышения этих ограничений, работодатель должен выплатить работнику дополнительную оплату или предоставить дополнительный отпуск.

Согласно Трудовому кодексу РФ, количественные ограничения сверхурочной работы установлены следующим образом:

• Суммарная продолжительность сверхурочной работы в течение года не может превышать 120 часов для работников, занятых в тяжелых и вредных условиях труда, а также для работников, чья работа связана с особо важными и ответственными функциями;
• Для остальных работников суммарная продолжительность сверхурочной работы в течение года не может превышать 60 часов.

Работодатель обязан установить график сверхурочной работы, согласованный со всеми работниками и утвержденный представителями профсоюза. В графике должны быть указаны дни и часы, в которые работникам может быть поручена сверхурочная работа. В случае несогласия работников на выполнение сверхурочной работы, работодатель не имеет права принудительно назначать им данную работу.

Важно знать, что сверхурочная работа не может превышать 4 часов в течение двух дней подряд. Также нельзя назначать сверхурочную работу на дни, предшествующие еженедельным выходным дням или праздникам.

Если работник вынужден выполнять сверхурочную работу, то он имеет право на дополнительную оплату в размере не менее 150% от ставки за каждый отработанный сверхурочный час. Также работник может предпочесть получение дополнительного отпуска вместо дополнительной оплаты. Дополнительные отпуска предоставляются в размере времени, отработанного в сверхурочном режиме, но не менее 50% от количества сверхурочных часов.

Определение сверхурочной работы

Сверхурочная работа – это работа, которая выполняется работником вне его нормального рабочего времени. Обычно сверхурочная работа означает работу, которая выполняется после окончания обычного рабочего дня, в перерыве между сменами или в выходные и праздничные дни.

В сверхурочную работу входят все дополнительные часы, которые работник проводит на работе сверх своего нормального рабочего времени. Сверхурочная работа может быть предписана работодателем или согласована с работником в соответствии с трудовым законодательством и условиями трудового договора.

В некоторых случаях сверхурочная работа может быть предписана работникам, если она является обязательной по требованию работодателя или в случае чрезвычайных обстоятельств.

Сверхурочная работа может быть оплачиваемой или неоплачиваемой. Аргументы в пользу оплаты сверхурочной работы включают дополнительные затраты работника на транспорт, повышенное физическое или умственное напряжение, а также ухудшение баланса между работой и личной жизнью.

Оплата сверхурочной работы может происходить по ставке, выше обычной оплаты труда, но также может быть установлена фиксированная сумма или другой способ расчета, согласованный между работником и работодателем.

Предельно возможный объем сверхурочной работы

Во избежание практики привлечения работников к внеурочному труду на постоянной основе ТК РФ определяет предельно возможный его объем. Так, если запрещается перерабатывать более 4 часов в неделю, то за год количество таких часов не может превышать 120.

Если характер трудовой деятельности предполагает постоянные переработки, то сотруднику может быть установлен ненормированный рабочий день. В качестве дополнительной гарантии работник имеет права требовать не менее 3 дополнительных дней оплачиваемого отпуска.

Компенсация дополнительным отдыхом

Чаще всего сверхурочная работа компенсируется в денежном эквиваленте, но по закону данную переработку можно восполнить отгулом. Для этого необходимо желание самого сотрудника.

В законодательстве (статья 152 ТК) прописано, что сверхурочная работа может быть компенсирована в виде отдыха.

Такую компенсацию следует зафиксировать в письменном виде (в журнале и приказе).

Согласно законодательству, период отдыха не может иметь меньшую длительность, чем время сверхурочной работы. Если сотрудник настоял на отдыхе, то в журнале фиксируются сверхурочные часы.

Если сверхурочная работа заняла пару часов, то ее не заменяют отдыхом до тех пор, пока не суммируется целая смена. После этого сотруднику предоставляется весь день отдыха по согласованию с начальством.

Если трудящийся все же желает отгул вместо денежной компенсации, то ему в этом случае необходимо написать заявление руководителю с просьбой о том, чтобы поделить законный отпуск на части и утвердить отгулы в качестве отпуска.

Также работник может выразить свое желание (письменно) с просьбой компенсировать ему работу в выходной день другим днем отдыха, однако работодатель может пойти навстречу работнику или в просьбе отказать.

к содержанию ↑

Расчет сверхурочных часов в табеле – пример

Начисления за сверхурочный труд производят по-разному, в зависимости от того, какой график у человека (посменный или обычный 8-ми часовой).

Если гражданин работает по пятидневному графику с 10:00 до 19:00, а работодатель призвал его задержаться на работе до 21:00, чтобы выполнить определенную задачу, то время между 19:00 и 21:00 будет называться сверхурочным.

Соответственно, эти два часа нужно будет оплатить дополнительно.

к содержанию ↑

Каких работников нельзя привлекать к сверхурочным работам

Работодателям нельзя привлекать к сверхурочным работам беременных женщин, работников в возрасте до 18 лет, а также сотрудников, выполняющих работы в период действия ученического договора.

Еще одна группа работников может привлекаться к сверхурочным работам исключительно при условии, что это не запрещено им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. К данной группе работников относятся (ч.5 ст.99 ТК РФ):

• инвалиды;
• женщины с детьми в возрасте до трех лет;
• матери и отцы, в одиночку воспитывающие детей в возрасте до 14 лет;
• опекуны детей в возрасте до 14 лет;
• родители ребенка в возрасте до 14 лет в случаях, если другой родитель работает вахтовым методом;
• работники с тремя и более детьми в возрасте до 18, младшему из которых не исполнилось 14 лет.

Все вышеперечисленные работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от сверхурочной работы. Такой отказ не может повлечь для указанных сотрудников никаких негативных последствий.

В материале использованы фото: Andrei_R / Shutterstock / Fotodom.